Palvelunmyynti EU-maahan

[Tilimikko]

Moi

En löytänyt asiasta aiempaa ketjua, joten pakko perustaa uusi ketju.

Eli olen tulkkauspalveluita myyvä, Suomessa ALV-velvollinen yrittäjä, joka tekee tulkkauskeikkoja ulkomailla aina silloin tällöin. Olen tekemässä keikkaa eräälle EU-maassa sijaitsevalle järjestölle, ja mietin tässä, kuinka ALV:ien kanssa pitäisi menetellä. Verohallinnon ohjeen perusteella ymmärsin, että mikäli palvelun ostaja on muu kuin kuluttaja (esim. elinkeinoharjoittaja tai vaikkapa yleishyödyllinen yhteisö tms.), tulee laskuun merkitä 0%-alv. Tällöin siis palvelun ostaja maksaa ALV:it kotimaassaan (missä kiinteä toimipaikka), ja minä ilmoitan kaupasta yhteenvetoilmoituksella. Olenkohan ymmärtänyt oikein?

Lisäksi ongelmanani on se, että kyseinen palvelunostaja on järjestö, joka ei (luultavasti) ole ALV-velvollinen kotimaassaan. Tuleeko tällöinkin soveltaa 0%-verokantaa ja käännettyä ALV-velvollisuutta, vai? Mistä ylipäätään tietää, onko ulkomainen palvelunostaja katsottava kuluttajaksi vai ei-kuluttajaksi? Verohallinnon ohjeesta ymmärsin, että tätä, käännettyä ALV-velvollisuutta sovelletaan kaikkiin "ei-kuluttajiin" riippumatta siitä, ovatko he ALV-velvollisia toiminnastaan kotimaassaan tai ei. Täten siis myös esimerkiksi järjestöille myytyyn palveluun tulisi soveltaa 0-verokantaa ja käännettyä ALV-velvollisuutta, vaikka ne eivät olisikaan ALV-velvollisia.

Onko ainoa ero EU- ja muun ulkomaankaupan välillä se, että EU:n ulkopuolisille maille myytyjen palvelujen osalta ei tarvitse tehdä yhteenvetoilmoitusta?

Onpa monimutkaista taas...

[Jokeri]

Hei

Palvelun myynti EU-alueella sijaitsevalle elinkeinonharjoittajalle on arvonlisäverotonta (alv 0%). Edellytyksenä verottomalle myynnille on, että ostaja ilmoittaa sinulle kotimaassaan voimassa olevan VAT- eli ALV-tunnuksensa, jonka sitten merkitset lähettämääsi laskuun. Saamasi tunnuksen voimassa olo on syytä tarkistaa tämän linkin kautta http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=fi. Ellet saa tunnusta tai se ei ole voimassa, pitää lasku tehdä kuten Suomeen lähettämäsi laskukin eli verollisena.

[Mpefort]

Hei,

lainaan vanhaa ketjua. Myyn sivutoimisesti palvelua jonka ostajina ovat yliopistot EU-maissa. Olen tähän asti toiminut ALV:n osalta niin että laskuun on kirjattu "Hinta ilman arvonlisäveroa. Käänteinen verovelvollisuus. Asiakkaan ALV-tunnus xxx" ja ostaja on saanut huolehtia arvonlisäverosta. Nyt uuden asiakkaan kanssa sopimusta tehdessä ostaja huomautti että yliopisto ei ole elinkeinonharjoittaja ja tällöin tuota käänteistä verovelvollisuutta ei sovelleta, ja haluaa laskun jossa arvonlisävero.

Eli ilmeisesti lisään laskun loppusummaan suomalaisen 24%:n ALV:n ja tilitän tämän Suomessa? Osaisiko joku varmistaa että tämä menee näin oikein? (Asiakas sanoi tarkistaneensa tämän omassa maassaan kahdesti. Mielestäni suomalaiset ohjeet rinnastavat kuitenkin valtion ja kunnat elinkeinonharjoittajiksi mutta voin hyvin olla väärässä.)

[rutja76]

Hei,

lainaan vanhaa ketjua. Myyn sivutoimisesti palvelua jonka ostajina ovat yliopistot EU-maissa. Olen tähän asti toiminut ALV:n osalta niin että laskuun on kirjattu "Hinta ilman arvonlisäveroa. Käänteinen verovelvollisuus. Asiakkaan ALV-tunnus xxx" ja ostaja on saanut huolehtia arvonlisäverosta. Nyt uuden asiakkaan kanssa sopimusta tehdessä ostaja huomautti että yliopisto ei ole elinkeinonharjoittaja ja tällöin tuota käänteistä verovelvollisuutta ei sovelleta, ja haluaa laskun jossa arvonlisävero.

Eli ilmeisesti lisään laskun loppusummaan suomalaisen 24%:n ALV:n ja tilitän tämän Suomessa? Osaisiko joku varmistaa että tämä menee näin oikein? (Asiakas sanoi tarkistaneensa tämän omassa maassaan kahdesti. Mielestäni suomalaiset ohjeet rinnastavat kuitenkin valtion ja kunnat elinkeinonharjoittajiksi mutta voin hyvin olla väärässä.)

Jos kyseessä on palvelumyynti yritykselle toiseen EU:n maahan, laskussasi pitää lukea

VAT 0% (reverse charge, Directive 2006/112/EC art. 44)

eli suomeksi

Käännetty verovelvollisuus, arvonlisäverodirektiivi 44 art. 2006/112/EC

jonka nojalla laskutat alv 0%:llä. Tämä on mahdollista jos laskutettava yritys löytyy ALV-tietojen vaihtojärjestelmästä VIES: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vi ... ?locale=fi

Siinä tapauksessa laskussasi pitää aina lukea laskutettavan yrityksen ALV-numero (samassa muodossa kuten näkyy VIES:n tietokannassa) ja sinun täytyy myös tästä ilmoittaa verottajalle täyttämällä kuukausittain (mikäli on tapahtunut tällaisia myyntejä) arvonlisäveron EU-yhteenvetoilmoitus: https://www.vero.fi/fi-FI/content/12246/8408

Jos yritys ei näy VIES:n tietokannassa, niin lasku menee samassa muodossa kuin Suomessa eli alviton hinta + alv 24% = lopullinen hinta

[Mpefort]

Hei, kiitos nopeasta vastauksesta. Juuri kuvaamallasi tavalla olen toiminut tähän asti: laskutettavan yrityksen (=yliopiston) ALV-numero laskuun, 0% ALV ja teksti "reverse charge", ja yhteenvetoilmoituksella tiedot näistä Suomen verottajalle. Näiden yritysten/yliopistojen VAT-numero on myös voimassa VIES-tietokannan mukaan.

Nyt siis uusi asiakas, ruotsalainen yliopisto, sanoo että koska ovat yliopisto eivätkä elinkeinonharjoittaja/yritys (näringsidkare), tuo "reverse charge" ei päde vaan haluavat että laitan laskun alvittoman loppusumman päälle ALV:n ja se on lopullinen hinta.

Sinälläänhän tällä ei ole minulle väliä, kumpikin tapa yhtä helppoja ja liikevaihdolle/myynnille ei merkitystä, enkä siksi oikein viitsisi alkaa ison organisaation juristien kanssa kinaamaan ellen ole ihan varma että ovat väärässä.

[rutja76]

Nyt siis uusi asiakas, ruotsalainen yliopisto, sanoo että koska ovat yliopisto eivätkä elinkeinonharjoittaja/yritys (näringsidkare), tuo "reverse charge" ei päde vaan haluavat että laitan laskun alvittoman loppusumman päälle ALV:n ja se on lopullinen hinta.

Siinä tapauksessa toimitaan niin kuin se olisi yksityinen asiakas, eli laskun alvittomaan hintaan lisätään 24% alv.

[Mpefort]

Hienoa kiitos näillä mennään!

[Mpefort]

Palaan tähän vanhaan viestiin ja päivitän mitä tapahtui jos joku muu tätä joskus pähkäilee. Eli sain sittenkin virheellistä tietoa asiakkaana olleelta yliopistolta eli kyllä Ruotsissa(kin) yliopisto on juridisesti "elinkeinonharjoittaja/yritys (näringsidkare)" ja tällöin tuo "reverse charge" pätee ihan niin kuin "normaalienkin" yritysten kanssa. Eli laskut menee ALV 0%:lla kuten tässä ketjussa aiemmin kuvattu.