ALVillista ja ALVitonta myyntiä > ALVien vähennyskelpoisuus?

[toimitusjohtaja]

Oy:n toiminta on tavallaan sen tyylistä, että myynnit ovat ALVittomia. Kyseinen Oy on laskuttanut kuitenkin sekä ALV:n kanssa, että ilman ALV:tä.

Kysymyksiä:

1. Onko verottajan mukaan tehty vääryyttä, jos on kohdellut eri asiakkaita periaatteessa samanlaisesta myynnistä ALV:n suhteen eri tavalla? Eli ts. voiko halutessaan laskuttaa ALV:n kanssa tai ilman ALV:tä?

2. Kun tilitettävää ALV:tä on kertynyt, olen vähentänyt siitä myös ostoista kertyneitä ALVeja. Onko verottajan mielestä ok, jos teen ALV vähennyksiä tilitettävästä ALV:sta, joka on koitunut myynnistä, joka periaatteessa noin muuten olisi ALVitonta?


3. Jos on sekä ALV, että ALVitonta myyntiä, niin kuka siinä on laskemassa, että missä suhteessa ostoista saa vähentää ALVit? Voiko ajatella, että vähennyksiä voi tehdä tilitettäväksi kertyneen ALV:n verran?

[myokymia]

1) Yleisesti ottaen ei voi itse päättää, laskuttaako alvillisena vai alvittomana, vaan toimitaan kuten arvonlisäverolaki säätää.

2) Voisitko avata tilannetta hieman enemmän, esim mitä myydään? Jos myytävät tuotteet/palvelut pitäisi laskuttaa alvittomana, ne pitäisi laskuttaa alvittomana, jolloin ei kerry tilitettävää alvia.

3) Alvit saa vähentää niistä ostoista, jotka kohdistuvat alvilliseen myyntiin. Jos ostojen alvia vähentää yhtä paljon kuin olisi tilitettävää alvia, tämähän tarkoittaisi ettei tuotteilla/palveluilla ole lainkaan katetta.

[toimitusjohtaja]

1) Yleisesti ottaen ei voi itse päättää, laskuttaako alvillisena vai alvittomana, vaan toimitaan kuten arvonlisäverolaki säätää.

2) Voisitko avata tilannetta hieman enemmän, esim mitä myydään? Jos myytävät tuotteet/palvelut pitäisi laskuttaa alvittomana, ne pitäisi laskuttaa alvittomana, jolloin ei kerry tilitettävää alvia.

3) Alvit saa vähentää niistä ostoista, jotka kohdistuvat alvilliseen myyntiin. Jos ostojen alvia vähentää yhtä paljon kuin olisi tilitettävää alvia, tämähän tarkoittaisi ettei tuotteilla/palveluilla ole lainkaan katetta.

Sen verran asiaan tarkennusta, että osa toiminnasta on ihan oikeasti ALVillista ja osa taas ei. Kumpaakin myyntiä siis on. Tähän mennessä olen vähentänyt kaikki ostoista kertyneet ALVit, jotka ovat kuitenkin jääneet määrällisesti pieniksi esimerkiksi ALVilliseen myyntiin verrattuna. Miten tässä nyt olisi järkevintä edetä? Tuntuisi vaan hullulta alkaa laskemaan sitä missä suhteessa ALVia voi milloinkin vähentää.

[toimitusjohtaja]

Olisiko tähän jollakin vastausta? Eli siis jos on sekä alvillista, että alvitonta myyntiä, niin miten voi ostoista vähentää alvit?

Esimerkki:

alviton myynti: 500e
alvillinen(23%) myynti: 1230e (alv23)

osto: 1230e (alv23) (yrityksen nettisivut, koskevat siis koko liiketoimintaa)

Näin ollen myynneistä tilitettävä alv 230e ja ostoista vähennettävä 230e. Kumoavatko nämä esimerkiksi toisensa?

[Savon Jussi]

Pitäisi oikeasti tietää enemmän, millaisista tuotteista/palveluista on kysymys. Lähes kaikesta kotimaahan suuntautuvasta myynnistähän alv tulee maksaa. Ulkopuolella ovat vain:
terveyden- ja sairaanhoito
sosiaalihuolto
ammatillinen koulutus
rahoitus- ja vakuutuspalvelut
esiintymiskorvaukset (esim. artistit)

Esim. Fysioterapeutti, joka myy verotonta palvelua saattaa myydä lisäksi verollisia tuotteita. Tällöin ainoastaan verolliseen toimintaan kohdistuvien kulujen alv on vähennyskelpoista. Lisäksi yleiskuluista alv-vähennys esim liikevaidon suhteessa.

[toimitusjohtaja]

Tuo on varmaa, että osa on alvitonta(Alv 0%). Kyseessä esiintyminen. Tarkemmin kyseessä on esiintyjien "välitys". Eli laskutan asiakasta ja tilitän palkkion esiintyjille. Eikös tällöinkin kyseessä ole alv 0%? On myös muuta myyntiä, joka on alvillista myyntiä. Tämäkin on varma. Kysymys kuuluu vaan nyt, että miten voin vähentää alveja ostoista. Esimerkiksi kuukausittain toistuvasta kulusta on nettisivujen ylläpito. Tämähän koskee koko liiketoimintaa, eikä esimerkiksi kohdistu pelkästään alv 0 % myyntiin.

[Andy]

Tuo on varmaa, että osa on alvitonta(Alv 0%). Kyseessä esiintyminen. Tarkemmin kyseessä on esiintyjien "välitys". Eli laskutan asiakasta ja tilitän palkkion esiintyjille. Eikös tällöinkin kyseessä ole alv 0%? On myös muuta myyntiä, joka on alvillista myyntiä. Tämäkin on varma. Kysymys kuuluu vaan nyt, että miten voin vähentää alveja ostoista. Esimerkiksi kuukausittain toistuvasta kulusta on nettisivujen ylläpito. Tämähän koskee koko liiketoimintaa, eikä esimerkiksi kohdistu pelkästään alv 0 % myyntiin.

Koko liiketoimintaa koskevien kulujen alv on vähennyskelpoista liikevaihdon suhteessa. Jos puolet tulee alv0% toiminnasta, niin nettiliittymän alvistakin vähentäisin puolet.

[toimitusjohtaja]

Tuo on varmaa, että osa on alvitonta(Alv 0%). Kyseessä esiintyminen. Tarkemmin kyseessä on esiintyjien "välitys". Eli laskutan asiakasta ja tilitän palkkion esiintyjille. Eikös tällöinkin kyseessä ole alv 0%? On myös muuta myyntiä, joka on alvillista myyntiä. Tämäkin on varma. Kysymys kuuluu vaan nyt, että miten voin vähentää alveja ostoista. Esimerkiksi kuukausittain toistuvasta kulusta on nettisivujen ylläpito. Tämähän koskee koko liiketoimintaa, eikä esimerkiksi kohdistu pelkästään alv 0 % myyntiin.

Koko liiketoimintaa koskevien kulujen alv on vähennyskelpoista liikevaihdon suhteessa. Jos puolet tulee alv0% toiminnasta, niin nettiliittymän alvistakin vähentäisin puolet.

Tämä olisi ihan loogista, mutta miten sellaisessa tilanteessa toimitaan, jossa on mahdoton arvioida kuinka suuri osa liikevaihdosta loppupeleissä on tuota alv 0 % esiintymistä ja mikä osa muuta myyntiä.

[Andy]

Tämä olisi ihan loogista, mutta miten sellaisessa tilanteessa toimitaan, jossa on mahdoton arvioida kuinka suuri osa liikevaihdosta loppupeleissä on tuota alv 0 % esiintymistä ja mikä osa muuta myyntiä.

Eikös sen viimeistään tilikauden lopussa näe hyvinkin tarkkaan miten liikevaihto on jakautunut? Jos tällöin käy ilmi että on arvionut alv-jakosuhteen väärin, niin sen saa vielä oikaistua (olennaisuuden periaate toki huomioiden).