Saadaan huolintaliikkeeltä Usa:lta yritykseltä saapuneita tavaroita koskeva lasku:
Tulli 415,00
Arvonlisävero 1 128,38
Ulkomaiset rahti- ja muut menot 60,00
Kotimaiset huolintamenot (60 € + alv) 73,20
Yhteensä 1 676,58
Huolintalaskun liitteenä on tullauspäätös:
Tullausarvo 4 714,00
Tulli 415,00
Veron peruste 5 129,00
Arvonlisävero 22 % 1 128,38
Miten tämä kirjataan?
Tullauskysymys
Re: Tullauskysymys
Minä pohdiskelin juuri samaa asiaa.
Tulin siihen tulokseen, että kirjaisin seuraavasti:
(per ostot 0% 4714 an ostovelat 4714, tämä sinulla lienee jo kirjattuna)
Tulli 415e: per ostot 0% 415e
Rahti 60e: per rahti 0% 60e
Huollinta 73,2e: per huollinta 22% (60€) per ALV saaminen 13,2e
ALV 1128,38e: Per ALV-saaminen 1128,38e
an rahatili 1167,58 euroa
Lopuksi täsmäytetään tilit siirtämällä tuontiostot 0% tililtä 4714+415 =5129e an tuontiostot 0% per tuontiostot 22%
Sitä kyllä ihmettelen, miksi tullauspäätöksessä olisi 22% alv? vai teetkö kirjanpitoa vielä viime vuodelta?
Olisi mukavaa jos joku voisi vahvistaa, olenko oikeilla jäljillä.
Tulin siihen tulokseen, että kirjaisin seuraavasti:
(per ostot 0% 4714 an ostovelat 4714, tämä sinulla lienee jo kirjattuna)
Tulli 415e: per ostot 0% 415e
Rahti 60e: per rahti 0% 60e
Huollinta 73,2e: per huollinta 22% (60€) per ALV saaminen 13,2e
ALV 1128,38e: Per ALV-saaminen 1128,38e
an rahatili 1167,58 euroa
Lopuksi täsmäytetään tilit siirtämällä tuontiostot 0% tililtä 4714+415 =5129e an tuontiostot 0% per tuontiostot 22%
Sitä kyllä ihmettelen, miksi tullauspäätöksessä olisi 22% alv? vai teetkö kirjanpitoa vielä viime vuodelta?
Olisi mukavaa jos joku voisi vahvistaa, olenko oikeilla jäljillä.
Re: Tullauskysymys
Itseäni mietityttää seuraava asia:
Olen omaan kirjanpitooni kirjannut tuontiostot 0% tilille maksetut, euromääräisen oston määrän 8719 euroa, jonka USD kauppahinta on 12144 USD. Tämä on kirjattu toukokuun USD kurssilla.
Nyt kun tavarat ovat tulleet Suomeen ja tulli on laskenut alv:n kesäkuun usd-kurssilla (nämä kuukausittain muuttuvat valuuttakurssit muuten löytyvät tullin sivuilta http://www.tulli.fi/fi/yrityksille/tuon ... /index.jsp), on veron peruste euroina 8803 euroa. Tästä siis laskettu alv joka on 2024 euroa. Tuon kurssin kun löysin niin ymmärsin, että ulkomaan rahti (joka on laskutettu eri laskulla, alv 0%) pitää lisätä tuohon euroiksi Tullin kurssilla muutettuun kauppahintaan, että saadaan Tullin laskelman mukainen veron peruste (siis tuo 8803e).
Mutta se mitä en ymmärrä on, miten saan alv-laskelman täsmäämään kirjanpitoon. Nyt kun kurssi on ollut myötäinen meille ostajille, on tulli laskenut kauppahinnan 12144/1,4077 = 8627 e -> 92 euroa pienemmästä summasta kuin mitä minulla on kirjanpidossa, ja laskuttaa tämän perusteella ALV:n.
Tämän täytyy olla tosi yksinkertainen kysymys, mutten ymmärrä minne tuo kurssiero kirjataan, että saan alv-laskelman täsmäytettyä.
Pitäisiköhän mun kirjata tämä alvilliseksi kurssieroksi?? Tai siis: kirjata se tuonne tuontiostot alv 23% tilille. En oikein keksi muutakaan. Mutta minne vastapää?
(Muoks. muotoilin kysymystä uudelleen kun sain lisäinfoa)
Olen omaan kirjanpitooni kirjannut tuontiostot 0% tilille maksetut, euromääräisen oston määrän 8719 euroa, jonka USD kauppahinta on 12144 USD. Tämä on kirjattu toukokuun USD kurssilla.
Nyt kun tavarat ovat tulleet Suomeen ja tulli on laskenut alv:n kesäkuun usd-kurssilla (nämä kuukausittain muuttuvat valuuttakurssit muuten löytyvät tullin sivuilta http://www.tulli.fi/fi/yrityksille/tuon ... /index.jsp), on veron peruste euroina 8803 euroa. Tästä siis laskettu alv joka on 2024 euroa. Tuon kurssin kun löysin niin ymmärsin, että ulkomaan rahti (joka on laskutettu eri laskulla, alv 0%) pitää lisätä tuohon euroiksi Tullin kurssilla muutettuun kauppahintaan, että saadaan Tullin laskelman mukainen veron peruste (siis tuo 8803e).
Mutta se mitä en ymmärrä on, miten saan alv-laskelman täsmäämään kirjanpitoon. Nyt kun kurssi on ollut myötäinen meille ostajille, on tulli laskenut kauppahinnan 12144/1,4077 = 8627 e -> 92 euroa pienemmästä summasta kuin mitä minulla on kirjanpidossa, ja laskuttaa tämän perusteella ALV:n.
Tämän täytyy olla tosi yksinkertainen kysymys, mutten ymmärrä minne tuo kurssiero kirjataan, että saan alv-laskelman täsmäytettyä.
Pitäisiköhän mun kirjata tämä alvilliseksi kurssieroksi?? Tai siis: kirjata se tuonne tuontiostot alv 23% tilille. En oikein keksi muutakaan. Mutta minne vastapää?
(Muoks. muotoilin kysymystä uudelleen kun sain lisäinfoa)
Viimeksi muokannut Ellis79, 03 Heinä 2011, 23:10. Yhteensä muokattu 2 kertaa.
Re: Tullauskysymys
Tämä on hankala kysymys, mutta lähtisin liikkeelle kuitenkin siitä, että arvonlisäveron 88 § sanotaan tavaran maahantuonnista näin:
"Veron peruste
Tavaran maahantuonnista suoritettavan veron peruste on tullikoodeksin 28–36 artiklan ja tietyistä Yhteisön tullikoodeksin soveltamista koskevista säännöksistä annetun komission asetuksen (ETY) N:o 2454/93 (soveltamisasetus) 141–181 artiklan mukaan määritetty tullausarvo, ellei tässä laissa toisin säädetä. (29.12.1994/1486)"
Lisäksi kohdassa 141 § sanotaan näin:
"Edellä 10 luvussa tarkoitetut vähennykset kohdistetaan sille kalenterikuukaudelle, jonka aikana:
1) ostettu tavara tai palvelu on vastaanotettu;
2) ostohinta tai sen osa on maksettu ennen 1 kohdassa mainittua ajankohtaa;
3) tavara tai palvelu on otettu vähennykseen oikeuttavaan käyttöön;
4) maahan tuotu tavara on tullattu.
5 kohta on kumottu L:lla 9.1.2009/6, joka tulee A:n 60/2009 mukaisesti voimaan 1.4.2009. Aiempi sanamuoto kuuluu:
5) edellä 102 §:n 4 kohdassa tarkoitettu vero on maksettu. "
Eli vaikka normaalisti tavarasta suoritetaan ALV ennakkomaksun kuukaudelta, niin noiden pykälien perusteella tavaran maahantuonnissa arvonlisävero lasketaan vasta tullauksen yhteydessä. Tämä tapa istuu myös maalaisjärkeen, sillä silloin vältytään juuri tältä kuvailemaltasi ongelmalta kurssierojen kanssa.
Valitettavasti se taitaa tarkoittaa nyt myös sitä, että aiemman kuukauden alv-ilmoitusta on korjattava (eli otettava sieltä kokonaan tämä itsearvioitu vähennys pois) ja vähennys on tehtävä vasta tullauskuukaudelle. Tästä voi mahdollisesti tulla pieni sanktio, sillä edellisen kuukauden vähennys on tehty liian suurena.
"Veron peruste
Tavaran maahantuonnista suoritettavan veron peruste on tullikoodeksin 28–36 artiklan ja tietyistä Yhteisön tullikoodeksin soveltamista koskevista säännöksistä annetun komission asetuksen (ETY) N:o 2454/93 (soveltamisasetus) 141–181 artiklan mukaan määritetty tullausarvo, ellei tässä laissa toisin säädetä. (29.12.1994/1486)"
Lisäksi kohdassa 141 § sanotaan näin:
"Edellä 10 luvussa tarkoitetut vähennykset kohdistetaan sille kalenterikuukaudelle, jonka aikana:
1) ostettu tavara tai palvelu on vastaanotettu;
2) ostohinta tai sen osa on maksettu ennen 1 kohdassa mainittua ajankohtaa;
3) tavara tai palvelu on otettu vähennykseen oikeuttavaan käyttöön;
4) maahan tuotu tavara on tullattu.
5 kohta on kumottu L:lla 9.1.2009/6, joka tulee A:n 60/2009 mukaisesti voimaan 1.4.2009. Aiempi sanamuoto kuuluu:
5) edellä 102 §:n 4 kohdassa tarkoitettu vero on maksettu. "
Eli vaikka normaalisti tavarasta suoritetaan ALV ennakkomaksun kuukaudelta, niin noiden pykälien perusteella tavaran maahantuonnissa arvonlisävero lasketaan vasta tullauksen yhteydessä. Tämä tapa istuu myös maalaisjärkeen, sillä silloin vältytään juuri tältä kuvailemaltasi ongelmalta kurssierojen kanssa.
Valitettavasti se taitaa tarkoittaa nyt myös sitä, että aiemman kuukauden alv-ilmoitusta on korjattava (eli otettava sieltä kokonaan tämä itsearvioitu vähennys pois) ja vähennys on tehtävä vasta tullauskuukaudelle. Tästä voi mahdollisesti tulla pieni sanktio, sillä edellisen kuukauden vähennys on tehty liian suurena.
Re: Tullauskysymys
Moi!
Kiitos vastauksesta. Tarkennan kuitenkin sen verran, etten ole kirjannut alvia toukokuulle arviona. Olen pitätänyt maksetut tavarat ennakkomaksuissa ja matkallaolevissa, siis:
An rahat per ennakot
An ennakot per matkallaolevat ja sitten kun tavarat saapuivat, ole kirjannut
an matkallaolevat per tuontiostot alv 0% ja varaston muutoksen an varastonmuutos per vaihto-omaisuus.
Tarpeettoman monimutkaista ehkä, tiedän... Mutta kun raha lähti tililtä eri kuussa, niin jonnekinhan se piti kirjata...
Mutta nyt siis olen kirjannut tuon maksamamme summan 8719 tuloslaskelmaan tuontiostot alv0% tilille. Siihen tietysti lisään vielä tuontirahdin, niin summa on siis suurempi kuin mitä se summa mistä tulli laskee alv:n.
jos siis kirjaan nyt tullin laskujen mukaan ja oikaisen tuontitilin verolliseksi, niin esim.
an tuontiostot 0% (rahdin osuus 170e), ja oikaisen sitten nuo ostot seuraavasti: an tuontiostot 0% per tuontiostot 22% (kauppahinta 8719+ rahti 170), niin alv-tulee kirjanpidossa ohjelman laskemana olemaan eri kuin tullin laskemana (esim. 8889*23%=2044 euroa), koska tullin käyttämä kauppahinta on ollut pienempi. Viimeinen kirjaus menisi siis sitten per alv saminen ja an kassa.
Mutta: En siis saa tällä tavalla alv-laskelmaa täsmäämään siihen, mitä tulli oikeasti laskuttaa, eroksi jää tuo 20 euroa siksi, että tullin alkuperäinen kauppahinta on kurssin takia ollut sen 92 euroa pienempi.
Tämän täytyy olla jotenkin todella yksinkertainen asia jonka teen todella monimutkaisesti. Kaippa tuontia harjotitavilla on tämmöisiä tilanteita koko ajan.
ALV-ilmoitusta ei siis tarvitse korjata minun tapauksessani, mutta jotta saisin kauppahinnaksi saman kuin tulli, niin minne kirjaan tuon 92 euroa ja minne vastatili?? vai pitääkö minun edes saada kauppahinnaksi samaa? Jos en saa, niin miten saan alv:n täsmäämään?
Tuli mieleen sellainen ratkaisu, että kirjaan molemmat päät tuloslaskelmaan tuosta kauppahinnan oikaisusta.esim.
An tuontiostot 0% Per kurssierot 92 euroa.
Tällähän se oikeastaan taisikin ratketa, kiitos
(ja pliis, olisi todella kivaa tietää miten tämä oikeasti tehdään, joten kertokaa ihmeessä!)
Kiitos vastauksesta. Tarkennan kuitenkin sen verran, etten ole kirjannut alvia toukokuulle arviona. Olen pitätänyt maksetut tavarat ennakkomaksuissa ja matkallaolevissa, siis:
An rahat per ennakot
An ennakot per matkallaolevat ja sitten kun tavarat saapuivat, ole kirjannut
an matkallaolevat per tuontiostot alv 0% ja varaston muutoksen an varastonmuutos per vaihto-omaisuus.
Tarpeettoman monimutkaista ehkä, tiedän... Mutta kun raha lähti tililtä eri kuussa, niin jonnekinhan se piti kirjata...
Mutta nyt siis olen kirjannut tuon maksamamme summan 8719 tuloslaskelmaan tuontiostot alv0% tilille. Siihen tietysti lisään vielä tuontirahdin, niin summa on siis suurempi kuin mitä se summa mistä tulli laskee alv:n.
jos siis kirjaan nyt tullin laskujen mukaan ja oikaisen tuontitilin verolliseksi, niin esim.
an tuontiostot 0% (rahdin osuus 170e), ja oikaisen sitten nuo ostot seuraavasti: an tuontiostot 0% per tuontiostot 22% (kauppahinta 8719+ rahti 170), niin alv-tulee kirjanpidossa ohjelman laskemana olemaan eri kuin tullin laskemana (esim. 8889*23%=2044 euroa), koska tullin käyttämä kauppahinta on ollut pienempi. Viimeinen kirjaus menisi siis sitten per alv saminen ja an kassa.
Mutta: En siis saa tällä tavalla alv-laskelmaa täsmäämään siihen, mitä tulli oikeasti laskuttaa, eroksi jää tuo 20 euroa siksi, että tullin alkuperäinen kauppahinta on kurssin takia ollut sen 92 euroa pienempi.
Tämän täytyy olla jotenkin todella yksinkertainen asia jonka teen todella monimutkaisesti. Kaippa tuontia harjotitavilla on tämmöisiä tilanteita koko ajan.
ALV-ilmoitusta ei siis tarvitse korjata minun tapauksessani, mutta jotta saisin kauppahinnaksi saman kuin tulli, niin minne kirjaan tuon 92 euroa ja minne vastatili?? vai pitääkö minun edes saada kauppahinnaksi samaa? Jos en saa, niin miten saan alv:n täsmäämään?
Tuli mieleen sellainen ratkaisu, että kirjaan molemmat päät tuloslaskelmaan tuosta kauppahinnan oikaisusta.esim.
An tuontiostot 0% Per kurssierot 92 euroa.
Tällähän se oikeastaan taisikin ratketa, kiitos
(ja pliis, olisi todella kivaa tietää miten tämä oikeasti tehdään, joten kertokaa ihmeessä!)
Re: Tullauskysymys
Eikö riittäisi että kirjaat pelkästään ennakkomaksuihin, ainakin jos ei olla kahden tilikauden vaihteessa? Varaston muutosten kirjaaminen kesken tilikauden on itselleni vieras asia, lakisääteinen pakkohan inventaariolle on vasta tilinpäätöksessä eikö?Ellis79 kirjoitti:Moi!
Kiitos vastauksesta. Tarkennan kuitenkin sen verran, etten ole kirjannut alvia toukokuulle arviona. Olen pitätänyt maksetut tavarat ennakkomaksuissa ja matkallaolevissa, siis:
An rahat per ennakot
An ennakot per matkallaolevat ja sitten kun tavarat saapuivat, ole kirjannut
an matkallaolevat per tuontiostot alv 0% ja varaston muutoksen an varastonmuutos per vaihto-omaisuus.
Tarpeettoman monimutkaista ehkä, tiedän... Mutta kun raha lähti tililtä eri kuussa, niin jonnekinhan se piti kirjata...
Mielestäni kurssierot-tilin käyttäminen ehdottamallasi tavalla on tässä tapauksessa ihan oikein.Ellis79 kirjoitti: An tuontiostot 0% Per kurssierot 92 euroa.
Tällähän se oikeastaan taisikin ratketa, kiitos
(ja pliis, olisi todella kivaa tietää miten tämä oikeasti tehdään, joten kertokaa ihmeessä!)
Re: Tullauskysymys
Ennakkomaksut tosiaan riittää, ei ole mitään tarvetta kirjata matkallaoleviin jos ei ole tilikauden vaihde.JK50 kirjoitti:Eikö riittäisi että kirjaat pelkästään ennakkomaksuihin, ainakin jos ei olla kahden tilikauden vaihteessa? Varaston muutosten kirjaaminen kesken tilikauden on itselleni vieras asia, lakisääteinen pakkohan inventaariolle on vasta tilinpäätöksessä eikö?Ellis79 kirjoitti:Moi!
Kiitos vastauksesta. Tarkennan kuitenkin sen verran, etten ole kirjannut alvia toukokuulle arviona. Olen pitätänyt maksetut tavarat ennakkomaksuissa ja matkallaolevissa, siis:
An rahat per ennakot
An ennakot per matkallaolevat ja sitten kun tavarat saapuivat, ole kirjannut
an matkallaolevat per tuontiostot alv 0% ja varaston muutoksen an varastonmuutos per vaihto-omaisuus.
Tarpeettoman monimutkaista ehkä, tiedän... Mutta kun raha lähti tililtä eri kuussa, niin jonnekinhan se piti kirjata...
Inventaari pitää tehdä vähintään kerran vuodessa, mutta varastonmuutosta voi kirjata esim. kuukausittain. Meillä on sellainen järjestelmä joka ylläpitää varastotietoja, ja haluan kk-kohtaisen seurannan vuoksi kirjata tuota varastonmuutosta, koska muuten tulos ei ole kk-tasolla oikein.
Sitten kun teemme tilinpäätökseen inventaarin, niin vertaan järjestelän ja todellisen varaston saldoja ja oikaisen sille kuulle jos eivät jostain syystä täsmää.
Muuten, kiitos paljon kommenteista ja vastauksista!
Re: Tullauskysymys
Itse juuri samaisten vaikeuksien kanssa monta tuntia painiskelleena päätin kirjoittaa tähän ketjuun oman tapaukseni ja ratkaisuni. Jos tästä vaikka olisi apua jollekin muulle vastaavassa tilanteessa 
Eli eli..
Ostettu Yhdysvalloista tuote ja siitä on ostohetkellä suoritettu 306,08 € myyjälle.
Tullista saapui myöhemmin tämän näköinen lappu:
Pähkittyäni asiaa edes takaisin päädyin lopulta seuraavanlaisiin kirjauksiin:
Tässä selitys kirjauksista:
Per Ostot tuonti 306,08 An Yksityissijoitukset rahana 306,08 -Tässä alkuperäinen maksu kirjataan Ostot tuonti 0% tilille
Per Ostot tuonti 23% 327,42 An Ostot tuonti 266,20 -Tässä kirjataan 23% tuontitilille tullin veron perusteena käyttämä summa bruttomääräisenä (veron peruste + vero) jotta alv-sarakkeeseen saadaan oikea luku eli 61,22. Samassa alvittomalle alkuperäiselle Ostot tuonti -tilille jätetään 0% alv kuluksi maksetun hinnan ja tullin alv-perusteen erotus.
Alvittomalle Ostot tuonti -tilille kirjataan tullin laskulla olevien tullimaksujen määrä 32,69
Lopuksi rahoitustilin kreditiin (tässä esimerkissä yksityssijoitukset rahana) kirjataan puuttuva summa jolla debet ja kredit menevät tasan, eli 93,91. Mikä on tietysti sama summa, joka tullille on heidän laskullaan maksettu.
En äkkiseltään löytänyt puutteita tuosta tavasta, mutta olen kyllä aika väsyneessä tilassa tällä hetkellä. Jos joku keksii huomautettavaa, niin palautetta otetaan vastaan!
Eli eli..
Ostettu Yhdysvalloista tuote ja siitä on ostohetkellä suoritettu 306,08 € myyjälle.
Tullista saapui myöhemmin tämän näköinen lappu:
- tullilasku esimerkkiin.jpg (77.08 KiB) Katsottu 28824 kertaa
- tullilasku esimerkkiin.jpg (76.89 KiB) Katsottu 24309 kertaa
- ratkaisu.jpg (107.65 KiB) Katsottu 28824 kertaa
- ratkaisu.jpg (107.49 KiB) Katsottu 24309 kertaa
Per Ostot tuonti 306,08 An Yksityissijoitukset rahana 306,08 -Tässä alkuperäinen maksu kirjataan Ostot tuonti 0% tilille
Per Ostot tuonti 23% 327,42 An Ostot tuonti 266,20 -Tässä kirjataan 23% tuontitilille tullin veron perusteena käyttämä summa bruttomääräisenä (veron peruste + vero) jotta alv-sarakkeeseen saadaan oikea luku eli 61,22. Samassa alvittomalle alkuperäiselle Ostot tuonti -tilille jätetään 0% alv kuluksi maksetun hinnan ja tullin alv-perusteen erotus.
Alvittomalle Ostot tuonti -tilille kirjataan tullin laskulla olevien tullimaksujen määrä 32,69
Lopuksi rahoitustilin kreditiin (tässä esimerkissä yksityssijoitukset rahana) kirjataan puuttuva summa jolla debet ja kredit menevät tasan, eli 93,91. Mikä on tietysti sama summa, joka tullille on heidän laskullaan maksettu.
En äkkiseltään löytänyt puutteita tuosta tavasta, mutta olen kyllä aika väsyneessä tilassa tällä hetkellä. Jos joku keksii huomautettavaa, niin palautetta otetaan vastaan!
Re: Tullauskysymys
Moi!
On kyllä vanha viesti, mutta olisiko jollain tallessa viimeisen viestin kuvat?
t:Juha
On kyllä vanha viesti, mutta olisiko jollain tallessa viimeisen viestin kuvat?
t:Juha
Re: Tullauskysymys
Hei!hmaki kirjoitti:Moi!
On kyllä vanha viesti, mutta olisiko jollain tallessa viimeisen viestin kuvat?
t:Juha
Onnistuin kaivamaan nämä vanhan varmuuskopion syövereistä. Filezilla on valitettavasti tehnyt tuhojaan vanhojen liitetiedostojen kanssa, mutta nyt löysin niistä onneksi osan!
Re: Tullauskysymys
Kiitos vaivan näöstä! Tämä valaisi asiaa mainiosti!Moderator kirjoitti:Hei!hmaki kirjoitti:Moi!
On kyllä vanha viesti, mutta olisiko jollain tallessa viimeisen viestin kuvat?
t:Juha
Onnistuin kaivamaan nämä vanhan varmuuskopion syövereistä. Filezilla on valitettavasti tehnyt tuhojaan vanhojen liitetiedostojen kanssa, mutta nyt löysin niistä onneksi osan!
t:Juha