Palkan maksaminen ja kirjanpidon kirjaukset

[RK62]

Yritän selvittää itselleni kuinka paljon YEL-vakuutuksen alaisen yrittäjän todelliset palkan sivukulut ovat ja miten kirjanpito palkanmaksuissa t oimii.
Miten palkkanmaksun kirjanpidon kirjaukset tehdään kun tapauksessa osakeyhtiö, ei palkattua työvoimaa, yrittäjä ainut työntekijä, ja palkaa maksetaan yrittäjälle itselleen?

Esim. jos haluaisin maksaa itselleni palkkaa 2000€ (brutto) jonain kuukautena.
Sivukuluina työnantajalle lienee:
työnantajan sotu-maksu 2,23%, (44,6€)
työttömyysvakuutusmaksu 0,75% (15€)
tapaturmavakuutus - ei pakollinen tässä tapauksessa
eläkevakuutusmaksu - tässä tapauksessa YEL - maksu ei sidottu maksettuihin palkkoihin vaan arvioituun työtuloon

ja työntekijän (yrittäjän) osuudet, jotka pidätetään palkasta ennen maksua
ennakonpidätys esim. 30% (600€)
työttömyysvakuutusmaksu 0,40% (8€)

Kirjaukset palkanmaksupäivänä:
Per Palkat 2000€ An Ennakonpidätysvelat 600€, Työttömyysvakuutusmaksuvelat 8€, Kassa 1392€
Per Sotu-maksut 44,6€ An Sotu-velat 44,6€
Per Työttömyysvakuutusmaksut 15€ An Työttömyysvakuutusmaksuvelat 15€

Puuttuuko tästä joku sivukuluerä ja kirjataanko tapahtumat näin?

Käyttäisin muuten palkka.fi -palvelua mutta siellä ei sallita syöttää työntekijäksi yrittäjää itseään.

[Sakke]

Kirjaukset ok,
mutta yel-yrittäjästä ei tarvi maksaa/periä työttömyysvakuutusmaksua.
Palkanmaksun yhteydessä huomioidaan vain ennakonpidätys ja sotu.
yel ja yrittäjän tapaturmavakuutus menee tuolla arvioidulla työtulolla.

Mikäli yrityksellä on erikseen hankittu verkkopankkitunnukset (ei omistajan henk.koht),
niillä voi laskea palkka.fi:ssä myös omistajan palkan.

[RK62]

Kiitos vastauksesta. Olin kirjautunut vahigossa palkka.fi-palveluun henk.koht tunnuksillani enkä yrityksen tunnuksilla, jonka takia homma ei toiminut.

[Teppu]

Miten toimitaan silloin, kun yrittäjä ei ole vielä YEL-vakuutettu (tulorajat ei ylity), mutta maksaa itselleen palkkaa? Jätetäänkö nuo tavan työntekijän sivukulut huomiotta ja huomioidaan vaan ennakonpidätys (ja sotu-maksu?)

[Talousmies]

Mielenkiintoinen kysymys! Konkreettisia kokemuksia juuri tästä tilanteesta ei ole, mutta lakipykälissä säädetään seuraavasti:

1. Yrittäjän eläkelaki 9:112 §:"Työtulo on se palkka, joka kohtuudella olisi maksettava, jos hänen tässä laissa tarkoitettua yrittäjätoimintaansa suorittamaan olisi palkattava vastaavan ammattitaidon omaava henkilö, tai se korvaus, jonka muutoin voidaan katsoa keskimäärin vastaavan sanottua työtä."

Saman lain 2:4 §: Laki ei koske yrittäjää, jonka työtulo jää säädetyn rajan alle.

2. Tapaturmavakuutuslaki 1:1 §: Ei koske yrittäjiä. Ei mainintaa, että yrittäjäksi katsottaisiin vain YEL-vakuutettu.

3. Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta 4:12 §: Työttömyysvakuutusmaksuvelvollisuus vain niillä, joilla on tapaturmavakuutuslain mukaan vakuutusvelvollisuus.

Näillä perusteilla sanoisin, että ennakonpidätys ja sotumaksu riittävät. Eri asia sitten on, tulkitsevatko eläkelaitokset lakia samalla tavalla.

[Teppu]

Meillä on kahden muun työntekijän osalta tehty eläkevakuutussopimukset ja omalta osaltani laskettu heidän kanssa, että YEL-vakuutus alkaa vasta ensi vuonna. Kaipa olisivat sanoneet, jos pitäisi sitten jotenkin erikoisesti toimia..

[Antero80]

Miten tuo tyel-maksun työnantajan osuus kirjataan? Perustanko tilin tyel-velat, jonne kirjaan tyelin (22% palkoista) palkanmaksun yhteydessä 31.1.2011. Sitten seuraavan kuun 20.päivä, kun tyel-maksu maksetaan, niin kirjaan sen "pois veloista".

Eli olisiko seuraavat kirjaukset mielestänne oikein?
- Maksetaan työntekijälle palkkaa 1000€, ennakonpidätys 10%, työntekijän tyel 4,7%, työt.vak 0,6%
- sotumaksu 2,12%
- työeläkemaksu 22,5% (josta siis työntekijän osuus on tuo 4,7%)
Eli palkka maksetaan 31.1.2011

31.1.2011 Per palkat 1000€ An ennakonpidätysvelka 100€, työntekijän tyel 47€, työntekijän työt.vak 6€, sekkitili 847 €
31.1.2011 Per Sotu 21,20€ An Sotuvelka 21,20€
31.1.2011 Per Eläkekulut 225 € An Tyel-velat 225 €
12.2.2011 Per ennakonpidätysvelka 100 € An Sekkitili 100 €
12.2.2011 Per Sotuvelka 21,20 € An Sekkitili 21,20 €.
20.2.2011 Per tyel-velat 225 € An Sekkitili 225 €

Tyelin osalta olen kuukausi-ilmoittaja eli maksan eläkemaksut toteutuneiden palkkojen mukaan. Valmiissa tilikartassa ei ollut mitään tyel-velat-tiliä, mutta kait sellaisen voisi perustaa sinne taseen lyhytaikaisten velkojen puolelle.

Kiitoksia vastauksistanne jo etukäteen.

[shamaani]

Työntekijän osuudet Tyelistä ja työttömyysvakuutuksesta eivät jää yrityksen menoiksi.

eli palkanmaksun yhteydessä kirjataan
an perityt tyel-maksut 47 euroa
an perityt tyött.vak.maksut 6 euroa
työeläkemaksut (työnant. osuus) an työeläkevelat
(eli vähennettävä 22,5%-4,7%työntek.osuus pois)

ja kun tilität
per perityt tyel-maksut 47
per perityt tyött-vak.maksut 6
per työeläkevelat (TYÖNANTAJAN OSUUS, joka on jo kirjattuna yrityksen menoksi palkanmaksukirj.yhteydessä)
an shekkitili

ja valtiolle 10.pv
per ennakonpidätysvelat
per sosiaaliturvavelat
an shekkitili

eli nuo työntekijän tyel ja tyött.osuudet vain kiertää kirjanpidossa mutta eivät kuluina.

jaa sotu on muuttunu 2,12% -uutinen mullekki
http://www.vero.fi/?path=5,40,89&articl ... nguage=FIN

kyllä sitä voi perustaa tarvitsemansa tyel-velka-tilin sinne lyhytaikaisiin velkoihin.
jos nyt alkais tässä viisastelemaan Kilan lausunto linkeillä
http://ktm.elinar.fi/ktm/fin/kirjanpi.n ... enDocument
http://ktm.elinar.fi/ktm/fin/kirjanpi.n ... enDocument

korjatkoon joku muu jos tarvetta, jos tää tullu epäselvästi tai en o hox jotain.

no eempä malttanu olla laittamatta tätä vielä. (ku itekki meni epävarmaksi)

Kirjanpitolautakunnan lausunto

Muina (lyhytaikaisina) velkoina esitetään taseessa mm.

1) maksettujen palkkojen ennakonpidätykset, sosiaaliturvamaksut ja muut ennakonpidätyksen yhteydessä tilitettävät sosiaaliturvaan liittyvät erät,

2) vahvistettuun verotukseen tai ennakkoverolippuun perustuva maksamaton tulovero,

3) arvonlisäverovelka.

Siirtovelkoina esitetään taseessa mm.

1) tilikaudelta maksamattomat palkat (esim. ylityöpalkat tai tulospalkkiot) ja kesälomapalkkavelka niihin liittyvine henkilösivukuluineen,

2) tilikaudelta maksettuihin palkkoihin liittyvät laskennalliset henkilösivukulut, mm TEL-velka, työttömyys-, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusvelka siltä osin kuin niitä ei tilitetä tilikaudella maksettuja palkkoja koskevien ennakonpidätysten yhteydessä,

3) erä, joka aiheutuu tuloverojen kirjaamisesta suoriteperustetta vastaavalla tavalla

4) vuosi- ja muut alennusvelat, korkovelat ja vuokravelat.

[Antero80]

Kiitokset vastauksesta!

Minun mielestäni siitä tyel-velasta ei tarvitse vähentää sitä työntekijän osuutta, koska meillähän on velkana koko tyel-maksu. Työntekijän osuuden olemme jo ikään kuin saaneet, kun olemme sen palkasta vähentäneet. Muutenkaan tuloslaskelmassa ei tule vääristynyt, sillä työntekijän tyelmaksut-tili oikaisee tuloslaskelman eläkekuluja, sillä työntekijän osuus kirjataan kredit-puolelle ja koko tyel-maksu taas debet-puolelle. Näin tuloslaskelman eläkekuluissa näkyy näiden erotus eli se summa, minkä työnantaja on joutunut maksamaan.

Kilan-lausunnoissa puhuttiin siirtoveloista, mutta olen aiemmin ymmärtänyt, että siirtovelkoja käytetään vasta tilinpäätöksen yhteydessä, kun kuluja kohdistetaan oikeille tilikausille suoriteperusteisesti. Näin ajattelin, että oma tili tyel-veloille olisi paikallaan. Toki ne näkyvät taseessa lyhytaikaisina velkoina, olivatpa ne sitten siirtovelka-tilillä tai tyel-velat-tilillä.

[Panu]

Mitäs ovat nämä Suomen Yrittäjien sivuilla mainitut:

yrittäjät
päivärahamaksu 0,97 % + sairaanhoitomaksu 1,32% 2,29 %

http://www.yrittajat.fi/fi-fi/tyonantaj ... italukuja/

Pitääkö nämä maksaa sosiaaliturvamaksun lisäksi (ja onko maksajana yritys vai yrittäjä) YEL-vakuutetun yrittäjän palkan sivukuluina?

[Savon Jussi]

Mitäs ovat nämä Suomen Yrittäjien sivuilla mainitut:

yrittäjät
päivärahamaksu 0,97 % + sairaanhoitomaksu 1,32% 2,29 %

http://www.yrittajat.fi/fi-fi/tyonantaj ... italukuja/

Pitääkö nämä maksaa sosiaaliturvamaksun lisäksi (ja onko maksajana yritys vai yrittäjä) YEL-vakuutetun yrittäjän palkan sivukuluina?

Maksu sisältyy ennakonpidätysprosenttiin, sitä ei pidätetä erikseen palkasta.

[Panu]

Mitäs ovat nämä Suomen Yrittäjien sivuilla mainitut:

yrittäjät
päivärahamaksu 0,97 % + sairaanhoitomaksu 1,32% 2,29 %

http://www.yrittajat.fi/fi-fi/tyonantaj ... italukuja/

Pitääkö nämä maksaa sosiaaliturvamaksun lisäksi (ja onko maksajana yritys vai yrittäjä) YEL-vakuutetun yrittäjän palkan sivukuluina?

Maksu sisältyy ennakonpidätysprosenttiin, sitä ei pidätetä erikseen palkasta.

Kiitoksia! Eli ymmärtäisin nyt, että YEL-vakuutetun yrittäjän palkasta 2014 menee sivukuluna sosiaaliturvamaksu 2,14 %, ei muuta. Lisäksi maksetaan tietysti verot ennakonpidätyksenä. Vähän ihmetyttää miksei tätä yksinkertaista asiaa sanota missään selvästi. Tai varmaan jossain sanotaan mutta googlaus ei tuottanut tulosta.

[tonewheelfreak]

Yllä olevaan viestiketjuun pohjautuen minulla olisi seuraava kysymys:

Maksan yleensä palkan ja ennakonpidätykset samalla kertaa, minne kirjaan ennakonpidätykset koska ne eivät ole velkaa vaan maksetaan pois?

Aloittelija!