Ennakkovero ja lopullinen vero

[Nikman]

Miten kirjaan ennakoveron ja palautuksen kun maksettu ennakkovero on suurempi kuin lopullinen vero. Ennakkohan on maksettu tänä vuonna ja palautus tulee ensi vuonna. Kuinka tilanne hoidetaan vuoden ja tilikauden vaihteessa?

[Moderator]

Hei!

Mikä yritysmuoto on kyseessä?

[Nikman]

Joo unohtui - osakeyhtiö

[Auria]

Tilinpäätöksessä verot pitää jaksottaa oikealle tilikaudelle. Jos tilikautesi päättyy esim. 31.12.2009 niin lasket verotettavan tulon vuodelta 2009 ja sen perusteella veron määrän. Sen jälkeen vertaat tuota todellisten verojen määrää tilikauden aikana maksamiesi ennakoiden määrään. Jos olet maksanut ennakoita enemmän kuin laskemasi verot, niin kirjaat erotuksen siirtosaamisiin (esim. siirtosaamiset an lopulliset verot). Jos taas ennakoita maksettu liian vähän, kirjaat erotuksen siirtovelkoihin (esim. lopulliset erot an siirtovelat). Sitten kun erotoimistolta tulee aikanaan palautus, kirjaat sen siirtosaamisista pois (tai siirtoveloista jos olet joutunut maksun puolelle).

[Nikman]

Vähän tunnen itseni tyhmäksi, mutta kysytäänpä vielä. Mille tilille ennakkovero pitäisi kirjanpidossa merkitä? Jos on maksanut liikaa, niin sehän on niinkuin kulua ja sitä kauttaa pienentää tulevaa veroa, mutta sitten taas kun muuntaa ne neuvomallasi tavalla taseeseen, niin vero taas muuttuu kun maksetut kulut muuttuvat...

Vai olenko nyt ihan pihalla?

[Auria]

Tehdäänpä esimerkkilaskelma niin jos se selventäisi asiaa:

Liikevaihto 1000,-
kulut 500,-
Tulos ennen veroja 500,-
verot 150,- (tässä vaiheessa siis maksamasi ennakkoverot)
tilikauden tulos 350,-

Nyt siis lasket verot tulos ennen veroja (eli 500,-) perusteella: 500,- x 26% = 130,-.

Todelliset verot 130€ - ennakkoverot 150€ = -20€.

Tilikartassasi voi olla esimerkiksi seuraavat tilit veroja varten: 9200 ennakkoverot ja 9220 tilikauden lopulliset verot. Molemmat päättyy kuitenkin tuloslaskelmassa otsikon "verot" alle.

Nyt siis kirjaat tuon erotuksen 20€ lopulliset verot -tilille, eli siirtosaamiset an lopulliset verot 20€. Sen jälkeen tuloslaskelmasi näyttää seuraavalta:

Liikevaihto 1000,-
kulut 500,-
Tulos ennen veroja 500,-
verot 130,-
tilikauden tulos 370,-

Selvensikö tämä asiaa yhtään?

Ja laskelma on siis tosiaankin karkeasti laadittu, verotettavan tulon määrää ei aina saada näin yksinkertaisesti vaan siihen vaikuttaa esim. edustuskulut, vähennyskelvottomat kulut, sakot, verovapaat tuotot, jne.

[Nikman]

Kiitos

Joo selventää - mulla on varmaan joku edellisen vuoden (vuosien:) moka, joka kummittelee.
Saanko kysyä vielä tyhmiä?

Miten nuo maksetut ennakot ja lopulliset verot sitten pitäisi näkyä taseessa?

[Auria]

Kiitos
Miten nuo maksetut ennakot ja lopulliset verot sitten pitäisi näkyä taseessa?

Ennakot ei varsinaisesti taseessa näykään, muuten kuin pienentämässä/suurentamassa tilikauden tulosta. Taseen siirtoveloissa/-saamisissa lopulliset verot näkyvät verojaksotuksen jälkeen jos on tulossa mätkyjä/veronpalautusta.

[Safira]

Entä jos on toiminimi, niin pitääkö silloin verotus oikaista kirjanpidossa ?