Vähennykset veroilmoituksessa ja muita sekalaisia kysymyksiä

[Tuikku]

Hei!

Lupasin pojalleni, että voin hoitaa hänen kirjanpidon ja veroilmoituksen ja nyt sitten meni sormi suuhun.....
Tässäpä muutama kysymys, jos joku osaisi/ehtisi auttamaan.

1. Missä kohdissa veroilmoituksessa vähennetään seuraavat kulut:
- lakisääteinen tapaturmavakuutus
- yritystoiminnan vakuutus
- työhanskat, kuulosuojaimet, moottosahan terät yms.
- työntekoa varten vuokratut rakennustelineet
- pistosaha, kulmahiomakone yms. juttuja, jotka eivät tod.näk. tule käytössä kestämään yli kolmea vuotta ja ovat olleet sikamaisen halpojakin

Itse ajattelin, että nuo kolme viimeistä kohtaa tulisi kohtaan "Muut vähennyskelpoiset kulut" (344), mutta tuo tapaturma- ja yritystoiminnan vakuutus ihmetyttää...

2. Merkataanko veroilmoitukseen johonkin kohtaan toiminimen tilin saldo vuoden lopussa?

3. Laitetaanko maksetut ennakkoverot jonnekkin kohtaan veroilmoituksessa?

4. Toiminimellä on yksinkertanen kirjanpito, eli olen ymmärtänyt niin, ettei tasetta tarvitse tehdä, ainoastaan tuloslaskelma. Toimitetaanko tuloslaskelma verottajalle tai johonkin muualle?

5. Toiminimi on oikeutettu alarajahuojennukseen, olenko ymmärtänyt oikein, että vuotta 2012 koskeva alarajahuojennus merkitään vuoden 2013 veroilmoituksessa tuloksi (kohdassa Saadut avustukset ja tuet 318)? Toiminimen ilmoitusjakso on vuosi.

Kiitos etukäteen!

[Andy]

1. Missä kohdissa veroilmoituksessa vähennetään seuraavat kulut:
- lakisääteinen tapaturmavakuutus

Mielestäni kohdassa 336 (eläke- ja henkilöstösivukulut).

- yritystoiminnan vakuutus

Tämän laittaisin liiketoiminnan muihin kuluihin.

- työhanskat, kuulosuojaimet, moottosahan terät yms.

Laittaisin nämäkin liiketoiminnan muihin kuluihin.

- työntekoa varten vuokratut rakennustelineet

Mietin tässä ulkopuolisiin palveluihin kirjaamista, mutta en ole siitä 100% varma. Hoitaako telineiden kasaamisen vuokranantaja vai vuokraaja? Toinen, mahdollisesti parempi vaihtoehto olisi aine- tarvike- ja tavaraostojen alle kirjaaminen.

- pistosaha, kulmahiomakone yms. juttuja, jotka eivät tod.näk. tule käytössä kestämään yli kolmea vuotta ja ovat olleet sikamaisen halpojakin

Kertakuluksi liiketoiminnan muiden kulujen alle.

2. Merkataanko veroilmoitukseen johonkin kohtaan toiminimen tilin saldo vuoden lopussa?

Ei merkitä, verottaja ei kaipaa kyseistä tietoa.

3. Laitetaanko maksetut ennakkoverot jonnekkin kohtaan veroilmoituksessa?

Kohtaan 365 (välittömät verot).

4. Toiminimellä on yksinkertanen kirjanpito, eli olen ymmärtänyt niin, ettei tasetta tarvitse tehdä, ainoastaan tuloslaskelma. Toimitetaanko tuloslaskelma verottajalle tai johonkin muualle?

Verottajalle riittää veroilmoitus, eikä tuloslaskelmaa tarvitse muuallekaan toimittaa. Kirjanpitokirjat tulee kuitenkin säilyttää huolellisesti vähintään 6 vuotta.

5. Toiminimi on oikeutettu alarajahuojennukseen, olenko ymmärtänyt oikein, että vuotta 2012 koskeva alarajahuojennus merkitään vuoden 2013 veroilmoituksessa tuloksi (kohdassa Saadut avustukset ja tuet 318)? Toiminimen ilmoitusjakso on vuosi.

Jos kirjanpito tehdään maksuperusteisena, niin alarajahuojennus on tosiaan sen tilikauden tuloa kuin milloin se saapuu tilille. Jos kirjanpito (tai tilinpäätös) tehdään suoriteperusteisena niin alarajahuojennus merkitään sen tilikauden tuloksi, jolle tilinpäätöstä tehdään ja se siirtyy seuraavalle tilikaudelle vain saamisena.

[Tuikku]

Tuhannet kiitokset Andy!
Soitin verotoimistoon ja kysyin heiltä, että mihin nuo vuokratut telineet pitäisi laittaa ja heidän kanta oli, että liiketoiminnan muihin kuluihin.

[Andy]

Tuhannet kiitokset Andy!
Soitin verotoimistoon ja kysyin heiltä, että mihin nuo vuokratut telineet pitäisi laittaa ja heidän kanta oli, että liiketoiminnan muihin kuluihin.

Aivan, tätä vaihtoehtoa en ajatellutkaan, kun oletin jotenkin automaattisesti että telineet vuokrataan erikseen joka työmaalle. Mutta jos samat telineet ovat vuokralla pidempään ja niitä käytetään usealla eri työmaalla, niin silloin tosiaan kirjaisin itsekin liiketoiminnan muihin kuluihin.

[nhj]

Laitan kysymyksen tänne, en viitsinyt uutta aloittaa..

Käytän omaa asuntoa elinkeinotoimintaan, joka oikeuttaa vähennykseen (%-osuus esim. vuokrasta) neliöiden mukaan.
Voinko vähentää asuntoon liittyvät muut kulut myös elinkeinotoiminnan ja normaaliasumisen suhteessa vuokrakulujen lisäksi.
Eli voinko vähentää kirjanpidossa esim. sähkökuluista 15%?

[myokymia]

Työhuonevähennyksenä voidaan vähentää elinkeinotoiminnassa asunnosta aiheutuneita kuluja. Jos esim 15% koko asunnon pinta-alasta on elinkeinotoiminnan käytössä, voidaan 15% asunnon sähkö-, vuokra- ym kuluista vähentää yrityksen veroilmoituksella. Kirjanpitoon näitä kuluja ei merkitä, vaan vähennys tehdään veroilmoituksen kohdassa VI ja 354.

http://portal.vero.fi/public/?contentid ... nevähennys

"Jos selvitystä suuremmista kustannuksista ei esitetä, työhuonevähennyksenä myönnetään yleensä seuraavat määrät:

1) niille, joille työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta ja jotka käyttävät työhuonetta pääansiotulonsa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi freelancer-toimittajille; 760 euroa/vuosi.

2) niille, jotka käyttävät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulonsa tai pysyväisluontoisten tai huomattavien sivutulojensa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi eri oppilaitosten opettajille ja sivutoimisille isännöitsijöille tai komitean sihteereille, 380 euroa/vuosi.

3) sekä niille, jotka käyttävät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseksi, 190 euroa/vuosi."

[nhj]

Työhuonevähennyksenä voidaan vähentää elinkeinotoiminnassa asunnosta aiheutuneita kuluja. Jos esim 15% koko asunnon pinta-alasta on elinkeinotoiminnan käytössä, voidaan 15% asunnon sähkö-, vuokra- ym kuluista vähentää yrityksen veroilmoituksella. Kirjanpitoon näitä kuluja ei merkitä, vaan vähennys tehdään veroilmoituksen kohdassa VI ja 354.

http://portal.vero.fi/public/?contentid ... nevähennys

"Jos selvitystä suuremmista kustannuksista ei esitetä, työhuonevähennyksenä myönnetään yleensä seuraavat määrät:

1) niille, joille työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta ja jotka käyttävät työhuonetta pääansiotulonsa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi freelancer-toimittajille; 760 euroa/vuosi.

2) niille, jotka käyttävät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulonsa tai pysyväisluontoisten tai huomattavien sivutulojensa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi eri oppilaitosten opettajille ja sivutoimisille isännöitsijöille tai komitean sihteereille, 380 euroa/vuosi.

3) sekä niille, jotka käyttävät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseksi, 190 euroa/vuosi."

Mitenkäs sitten merkitsen 5-lomakkeen kohtaan VI A?
Siinä lukee: "Koko asunnon vuokra, vastike tai kiinteistön käyttökulut"

Olen aikaisempina vuosina merkinnyt tuohon ainoastaan vuokran osuuden siinä suhteessa kun se on elinkeinotoiminnan käytössä. Täytyykö tuohon samaan yhteyteen laittaa siis myös sähkö yms. kulut samaan summaan, eikä merkitä niitä kirjanpitoon?

[Savon Jussi]

Voit laittaa pinta-alojen suhteessa vuokran lisäksi kaikki huoneistoon kohdistuvat kulut.

[nhj]

Voit laittaa pinta-alojen suhteessa vuokran lisäksi kaikki huoneistoon kohdistuvat kulut.

Kiitos vastauksesta! Mitenkäs kotivakuutus, vähennänkö kotivakuutuksen tässä samassa yhteydessä alveineen vai laitetaanko se kuluihin? Vakuutuksissahan ei alvia olekaan?

[Savon Jussi]

Hei, vakuutuksissa ei tosiaankaan ole alvia. Kotivakuutusta et voi vähentää ainakaan kokonaan, koska se ei kohdistu huoneistoon, vaan irtaimistoon yms. Yritystoiminnan irtaimisto tulisi vakuuttaa erikseen. Mikäli kotivakuutuksessa on huoneistoon/kiinteistöön liittyviä vakuutuksia esim. palovakuutus, voi sen vähentää pinta-alojen suhteessa.

[ikura]

hieman epäselvyyttä eli mihin merkitsen esimerkiksi yritykseen liittyvien tavaroiden ostamisen, vaikkapa konttoritarvikkeet, tulostimen musteet, laitehankinnat (jotka eivät mene poistojen kautta) yms..
Olen aikaisemmin merkannut ne "Muut kulut"- kohtaan ja "Ostot"- kohta on jäänyt tyhjäksi, alkoi mietityttämään, että mitä tuohon "Ostot"-kohtaan oikein jossain tapauksessa tulisi? Nyt tosiaan kaikki nämä on vähennetty "muina kuluina"

[Savon Jussi]

Yksinkertaistettuna: Ostoihin kirjataan myytäväksi tarkoitetut tavarat. Joissakin tapauksissa myös muita kuluja kirjataan ostoihin (esim kuljetus-/koneurakointi yms. yrityksissä).

Muut liiketoiminnan kulut on ihan oikea paikka konttoritarvikkeille yms. kuluille.

[ikura]

Kiitos!

Askarruttaa tuo kohta B1 (tilapäisestä matkasta lisääntyneistä elantokustannuksista). Eli jos olen vähentänyt kirjanpidossa esim seuraavasti:
Ruokakuluja 200e (sis. alv 13%)

ALV-ilmoituksessa olen vähentänyt tästä summasta alvin eli = 23,01 euroa

Nämä ruokakulut ovat näihin tilapäisiin työmatkoihin liittyviä kuluja. Nyt kun teen kohdan B1 "päivärahailmoitusta", niin laitanko kohtaan "Vähennetty kirjanpidossa" summan 200e (eli alvillisen) vai 176,99e (alvittoman). Ja ovatko tällaiset ruokakulut tässä ilmoitettavia asioita?

Toinen kysymys. Jos olen yöpynyt tämän tilapäisen työmatkan vuoksi esimerkiksi hotellissa ja se on vähennetty kuluina kirjanpidossa. Merkitäänkö tämä yöpymiskulu "Vähennetty kirjanpidossa kohtaan"? Jostain löysin tällaisen: http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... 2819715%29

"Lisävähennys ei kata matkalla syntyneitä matkustamis- ja majoittumiskuluja, vaan ne vähennetään tositteisiin perustuen normaaleina liiketoiminnan kuluina."

Tarkoittaako tämä, että esim hotellimaksua vaikka 90e, ei kirjata kohtaan "Vähennetty kirjanpidossa" vaan siitä vähennetään alv ja vähennetään kuluina normaalisti "Muut kulut"-kohdassa?

[Andy]

Hotellikulu on tosiaan erikseen, eli lisävähennyksen saa täysimääräisenä ilman että hotellikulu vaikuttaa siihen. Huomio kuitenkin se että jos hotellikuluun sisältyy aamiainen niin aamiaisen osalta arvonlisäveroa ei saa vähentää koska se luetaan yksityiseksi kulutukseksi.

Voit lukea asiasta tarkemmin täältä:

http://kirjanpitofoorumi.com/viewtopic. ... a%2A#p2547

Kaupasta tehtyjä ruokaostoksia ei saisi vähentää kirjanpidossa lainkaan sillä ne luetaan yksityiseksi kulutukseksi. Myöskään alveja ei saisi niistä vähentää.

[Savon Jussi]

Myöskään ravintolassa työmatkalla syödystä ateriasta ei saa vähentää arvonlisäveroja. Poikkeuksena neuvottelukuluna käsiteltävä ruokailu, josta alv:n saa vähentää. Kannattaa myös perehtyä neuvottelu-/edustuskulujen eroihin.