Edellisen vuoden alv

[alkaja]

Terve!
Kysymys on yrityksestä, joka maksaa arvonlisäveronsa vain kerran vuodessa. Eli vuoden 2009 kirjanpidossa näkyy vuodesta -08 maksettu alv maaliskuun kohdalla. Voiko tämän alv:n vähentää verotuksessa? Välittömille veroillehan on oma kohtansa ja niitä ei vähennetäkään, mutta mihin kohtaan kirjataan tämä alv:n maksu...?
Kiitos vastauksesta jo etukäteen!

[Moderator]

Hei!

Kun arvonlisäveron maksuperuste syntyy (vuonna 2008), se kirjataan taseen vastattavaa-puolelle velaksi Maksettava ALV velka -tilille. Kun velka maksetaan pois (maaliskuussa 2009) sama summa kirjataan Per Maksettava ALV velka An Pankkitili. Arvonlisäveron tilitys verottajalle näkyy siis ainoastaan taseessa, ei tuloslaskelmalla.

[alkaja]

Selvä juttu, kiitos tästä! Näinhän se tietysti loogisesti meneekin, nyt kun uudestaan ajattelee asiaa.
Toinen mieltä askarruttava juttu olisi veroilmoitukseenkin täytettävän tuloksen ja kirjanpidollisen tuloksen ero. Lähinnä siis esimerkiksi edustuskuluista jos saa verotuksessa vähentää puolet, mutta kirjanpidossahan merkkaan tuon koko summan menoksi ja siten tulos muuttuu... Vai olenko kenties merkannut kirjanpitoon väärin?

[kofa]

Kirjanpidon tulos voi olla eri kuin verotettava tulos, juuri noista edustuskuluista tai muista vähennyskelvottomista kuluista johtuen. Ja vähennyskelvottomilla tarkoitan siis sitä, että kirjanpidossa ne saa ja on kirjattu kuluksi, mutta verotuksessa niitä ei hyväksytä, jolloin verotettava tulo kasvaa.