Osto ulkomailta, miten menee ALV?

[toimitusjohtaja]

Miten menee Oy:n kirjanpidossa, jos ostan tavaran ulkomailta(tässä tapauksessa EU-maa), jossa ALV 23 %.

Meneekö kaikki oikein, jos kirjaan ALV 0 % tilille sillä perusteella, että ALV:n vähennys olisi itselle sen vähäisyydestä johtuen kohtuu merkityksetön? Vai pitääkö tässä kirjata jotenkin yhteisöostoihin?

Jokatapauksessahan tuo on kuitenkin vähennyskelpoista EVL-mukaan kokonaisuudessaan?

Jos ei mene noin, niin miten?

[JK50]

Jos kyseessä on ns. yhteisöhankinta (tavaran tilaaminen muusta EU-maasta on yleensä sellainen) niin marssijärjestys on tämä:

-Suomalainen ostajayritys ilmoittaa kaupanteon yhteydessä VAT-tunnisteensa (sama kuin Y-tunnus, mutta edessä on FI-alkuliite) toisessa EU-maassa sijaitsevalle myyjäyritykselle.

-Myyjäyritys laskuttaa tavaran tästä syystä ilman arvonlisäveroa.

-Suomalainen ostajayritys laskee kauppasumman päälle arvonlisäveron osuuden (esim 100 € x 0,23 =23€). Tämä merkitään kirjanpitoon yhteisöhankintojen alv-velaksi.

-Jos hankinta tulee alv-vähennyskelpoiseen toimintaan (niinkuin yleensä tulee) niin kirjanpitoon merkitään sama summa hankintojen arvonlisäverosaamisiin.

-Lopputulos on ikäänkuin plus miinus nolla, sillä velkoihin ja saamisiin tulee yhtä paljon.

-Verottajalle on kuitenkin tärkeää, että saaminen ja velka ilmoitetaan kausiveroilmoituksella omissa kohdissaan.

[toimitusjohtaja]

Kiitos vastauksesta!

Mitenkäs tilanne muuttuu, jos ostetaan ulkomailla kortilla kuten tapauksessani? Voiko sillon kirjata muutoin kuin yhteisöhankintana?

Tässä tilanteessahan on maksettu myös ALV:n osuus. Joskus tilitoimistossa työskennellessäni muistelen, että tein juuri siten, että kirjasin koko ALVillisen summan tilille, joka oli ALV 0 %. Voin muistaa toki väärin, joten korjatkaa ihmeessä.

[JK50]

Kiitos vastauksesta!

Mitenkäs tilanne muuttuu, jos ostetaan ulkomailla kortilla kuten tapauksessani? Voiko sillon kirjata muutoin kuin yhteisöhankintana?

Hei!

Tarkoitatko että ostat jotain ollessasi itse ulkomailla ja kuljetat sen itse Suomeen? Tällöin kyseessä ei ole yhteisöhankinta, vaan alvit anotaan takaisin erillisellä hakemuksella, jos ne ovat tarpeeksi merkittävät että hakemuksen alaraja ylittyy. Voin neuvoa tarkemmin jos tästä on kyse.

[toimitusjohtaja]

Kiitos vastauksesta!

Mitenkäs tilanne muuttuu, jos ostetaan ulkomailla kortilla kuten tapauksessani? Voiko sillon kirjata muutoin kuin yhteisöhankintana?

Hei!

Tarkoitatko että ostat jotain ollessasi itse ulkomailla ja kuljetat sen itse Suomeen? Tällöin kyseessä ei ole yhteisöhankinta, vaan alvit anotaan takaisin erillisellä hakemuksella, jos ne ovat tarpeeksi merkittävät että hakemuksen alaraja ylittyy. Voin neuvoa tarkemmin jos tästä on kyse.

Kyse juuri tästä. Kyseessä sen verran pienet summat, että jätän mieluumin ALV:t hakematta, jos kulut voi vaan kirjata esim. 0 % kulutilille. Onnistuuko tämä mitenkään?

Eli tähän tyyliin esimerkkinä:

Ostan ulkomailta kirjan 123e (sis ALV 23 %). Suomesta ostaessani kirjaisin kulut tilille "Kirjallisuus 23 %". Voinko nyt luoda uuden tilin "Kirjallisuus 0 %", jonne laittaisin kulun? Ainut mikä tuossa itseä hämää on se, että noinhan tuloslaskelmalle tulosta pienentäväksi kuluksi tulisi tuon ALV:n(23e) verran suurempi kulu. Ajattelenko asian nyt ihan väärin?


Toki voit myös tulevaisuutta ajatellen kertoa miten tuo hakeminen tapahtuu!

[JK50]

Kyse juuri tästä. Kyseessä sen verran pienet summat, että jätän mieluumin ALV:t hakematta, jos kulut voi vaan kirjata esim. 0 % kulutilille. Onnistuuko tämä mitenkään?

Eli tähän tyyliin esimerkkinä:

Ostan ulkomailta kirjan 123e (sis ALV 23 %). Suomesta ostaessani kirjaisin kulut tilille "Kirjallisuus 23 %". Voinko nyt luoda uuden tilin "Kirjallisuus 0 %", jonne laittaisin kulun? Ainut mikä tuossa itseä hämää on se, että noinhan tuloslaskelmalle tulosta pienentäväksi kuluksi tulisi tuon ALV:n(23e) verran suurempi kulu. Ajattelenko asian nyt ihan väärin?


Toki voit myös tulevaisuutta ajatellen kertoa miten tuo hakeminen tapahtuu!

Ajattelet asian ihan oikein, eli jos et syystä tai toisesta vähennä alvin osuutta hankkimastasi tavarasta, niin sen voi kirjata alv 0% tilille koko arvostaan.

Tulevaisuutta ajatellen, palautusten hakeminen tapahtuu nykyään sähköisesti verkossa, tässä on linkki palveluun josta selviää enemmän:

http://portal.vero.fi/Public/default.as ... odeid=7958