Suoriteperuste ja ALV

[Ellis79]

Aloittelen uuden yrityksen kirjanpidon tekemistä, ja käytönnän kirjanpito tuotti heti kärkeen kysymyksen: kun on kysymyksessä leasing-osto, josta myyjä laskuttaa kerralla esim. 4 kk osuuden, niin kirjaan laskun myyjän ilmoittaman toimituspäivän perusteella esim. joulukuulle, ja samalle kuulle menee myös koko ALV.
Oletetaan, että tilinpäätöskuukausi on joulukuu (ja lasku koskee siis aikaa joulu-maaliskuu eli 4kk). Nyt kun olen kirjannut koko 4 kk laskun, vaikka siitä vain 1 kk kuuluu joulukuulle, niin kirjaan tietenkin 3kk siirtosaamisiksi. Mutta mitä tapahtuu alv:lle? Kirjaanko sen kokonaisuudessaan joulukuulle, vai jakautuuko sekin tasaisesti tuon jaksotuksen kautta kaikille kuukausille? vai onko siirtosaamiskirjaus alviton? Jotenkin tämä nyt tökkii... alunperin oli kirjaamassa tätä koko summaa ihan suoristeperusteen mukaisesti, mutta sitten tulin ajatelleeksi, että jos kirjaan suoriteperusteen koko summasta (siis sisältäen alv:n) niin myös alv:n palautus jakautuu usealle kuukaudelle, ja alvista tulee siis tavallaan rahoituskysymys.

Ts. ovatko siirtovelkakirjaukset verollisia, vai verottomia. Jos ovat verottomia, niin oletteko tehneet jaksotuskirjaukset eri kulutilille (ts. eri vastatilille?).

Jotenkin minusta jo etukäteen tuntuu että tiedän vastauksen, en kait vaan tahdo sitä uskoa

Kiitos kun jaksoit lukea!

[Andy]

Hei!

Alvia ei tarvitse jaksottaa, eli voit vähentää arvonlisäveron kokonaisuudessaan laskutusperusteella.

Otan vielä käytännön esimerkin, eli yritys on maksanut joulukuussa 2010 123 €:lla hyödykkeen, joka kuuluu puoliksi vuoden 2011 menoihin.

23 € kirjataan hankintojen arvonlisäverosaamisiin joulukuulle
50 € kirjataan tilikauden kuluihin
50 € kirjataan siirtosaamisiin

eli kuten tuosta näkyy, siirtosaamisiin menevä summa ei sisällä enää arvonlisäveroa.

[Ellis79]

Kiitos vastauksesta! Yritin lukea alv-lakiakin, mutta kun se ei ole minulle erityisen tuttu, niin tuntui että lukemalla ei paljoa viisastunut.

[Moderator]

Kiitos vastauksesta! Yritin lukea alv-lakiakin, mutta kun se ei ole minulle erityisen tuttu, niin tuntui että lukemalla ei paljoa viisastunut.

Hei!

Lain lukeminen on aina hyvä tapa etsiä vastauksia!

Vastaus kysymykseesi löytyy arvonlisäverolain pykälästä 141 §, kohdasta 2.

Edellä 10 luvussa tarkoitetut vähennykset kohdistetaan sille kalenterikuukaudelle, jonka aikana:

1) ostettu tavara tai palvelu on vastaanotettu;

2) ostohinta tai sen osa on maksettu ennen 1 kohdassa mainittua ajankohtaa;

3) tavara tai palvelu on otettu vähennykseen oikeuttavaan käyttöön;

4) maahan tuotu tavara on tullattu.

5 kohta on kumottu L:lla 9.1.2009/6, joka tulee A:n 60/2009 mukaisesti voimaan 1.4.2009. Aiempi sanamuoto kuuluu:

5) edellä 102 §:n 4 kohdassa tarkoitettu vero on maksettu.

[Ellis79]

^aah, no nyt raksuttaa. olin oikeassa pykälässä, mutta takerruin jotekin koko ajan siihen että kun kyse on leasingistä, niin se että leasingvuokratun tuotteen ikäänkuin saa joka kuukausi olisi mahdollisesti peruste sille, että alvikin pitää jaksottaa kuukausittain. Jotenkin tuntuu että olisin nähnyt toisenkinlaista tapaa (siis että jaksotukset olisivat koko summasta), mutta ehkä sekoitan kun en ole varsinaisesti asiaan kiinnittänyt huomiota. Ainakin näin pienyrittäjänä tuntuu, että mieluummin hakee ne alvit heti kun mahdollista.

[Moderator]

Hmm hetkinen eikös juuri leasingin suhteen ollut jokin poikkeus tässä asiassa.. Anteeksi en aluksi huomannut että kyse on juuri leasingista. Pitää yrittää kaivaa se kohta esiin jostain..

EDIT:

En löytänyt mitään etsimisen jälkeenkään, joten ehkä muistin väärin. Kollega ainakin oli sitä mieltä että laskun perusteella voi vähentää alvit tässäkin tapauksessa, kuten ylempänä neuvottiin.