6B-veroilmoitus ja Laskennallinen tulovero

[MinäOy]

Moi,

Ennen 6B-veroilmoituksen täyttämistä olen tehnyt tilinpäätöksen ja kirjanpito-ohjelma on tuloksen perusteella tehnyt kirjauksen siirtovelkaan maksettavaksi tulevasta tuloveron määrästä tai vaihtoehtoisesti kirjauksen siirtosaamisiin, jos kyse on ennakkoverojen palautuksesta. Eikös tämä summa tule ilmoittaa 6B-veroilmoituksen varallisuus-osiossa joko siirtosaamisena tai siirtovelkana?

Tämä tuntuu luontevalta, mutta minua alkoi hämäämään verottajan ohjeistus tuolla lomakkeella:

"Laskennallisia verosaamisia ei lueta varoihin, kun nettovarallisuutta lasketaan (KPL 5 luvun 18 §). Merkitse kuitenkin verosaaminen tähän, jos se johtuu tilikaudelle suoriteperusteisesti kirjatuista veroista."

[Savon Jussi]

Tilikauden siirtosaamisiin tai -velkoihin kirjatut verot eivät ole ns. laskennallisia veroja vaan verojaksotuksia. Laskennalliset verot liittyvät kirjanpidon ja verotuksen eroihin mm. osakkeiden arvostuserojen ym. vuoksi. Myös tappio periaatteessa sisältää laskennallisen verosaamisen, mutta varovaisuuden periaatetta noudatettaessa sitä ei suositella kirjattavaksi.

[MinäOy]

Tilikauden siirtosaamisiin tai -velkoihin kirjatut verot eivät ole ns. laskennallisia veroja vaan verojaksotuksia. Laskennalliset verot liittyvät kirjanpidon ja verotuksen eroihin mm. osakkeiden arvostuserojen ym. vuoksi. Myös tappio periaatteessa sisältää laskennallisen verosaamisen, mutta varovaisuuden periaatetta noudatettaessa sitä ei suositella kirjattavaksi.

Kiitos! Oletinkin, että menee näin, mutta hyvä saada varmistus asiaan.