Kyseessä Oy, joka on tehnyt edellisinä vuosina kirjanpidossa suuremmat poistot mitä verotuksen EVL-maksimipoistot (4%). Kirjanpidon poistojen myötä yhtiö on "syönyt" verotuksessa vähentämättä olevat tappiot lähes kokonaan, mutta samalla on syntynyt myös hyllypoistoa (kirjanpidon poistot suuremmat kuin EVL-maksimipoistot).
Verotuksessa on käytetty EVL-poistoprosenttina 4 %, mutta nyt tilintarkastaja on sitä mieltä, että se on liian pieni (vaihtoehtona 7 % ?). Kirjanpidossa poistot ovat tehty tasapoistomenetelmällä. Mikäli sovelletaan 7 % EVL-maksimipoistoa, ovat kirjanpidon poistot pienemmät kuin EVL-maksimipoistot.
Onko siis ok, että vuoden 2022 veroilmoituksessa rakennus ilmoitetaan 7 poistoprosentilla (edellisinä vuosina 4%), jolloin verotuksessa voidaan käyttää kertyneitä hyllypoistoja sen verran, että yhtiön verotukselliseksi tulokseksi saadaan nolla? Tällä poistoprosentilla (7%) yhtiön kirjanpidon poistot ovat pienemmät mitä EVL-maksimipoistot, mikä mahdollistaisi hyllypoistojen käytön verotuksessa.
Toivottavasti saitte kiinni ajatuksesta
