Lomapalkkavelka

[jannepo]

Hei,

Eli tarvitseeko lomapalkkavelkaa jaksottaa? Varmaan menee jotenkin näin, että per loma-ajan palkat an lomapalkkavelka (siirtovelka) tilinpäätöksessä ja siihen lisättynä nuo sivukulut mukaan siten kuin normaalisti kirjaisin palkan?

[Tilkkari]

Hei,

Eli tarvitseeko lomapalkkavelkaa jaksottaa? Varmaan menee jotenkin näin, että per loma-ajan palkat an lomapalkkavelka (siirtovelka) tilinpäätöksessä ja siihen lisättynä nuo sivukulut mukaan siten kuin normaalisti kirjaisin palkan?

Tarvitsee jos se on olennainen.

Menee juuri noin, eli lasket ensimmäisenä vuonna lomapalkkavelan, lisäät siihen sivukulut (~25%) ja tämä mainitsemallasi kirjauksella.

Jatkossa sitten käytännössä oiot tuota varausta sen mukaan miten se muuttuu seuraavaan tilinpäätökseen.

[jannepo]

Jaksotetaanko sivukuluiksi todelliset kulut 2018 vuoden puolelta kun kyseessä on 2018 vuoden palkat joista on kertynyt tuo lomapalkka vai maksupäivän eli ensi kesän prosenttien mukaan?

[4040]

Asiaa käsiteltiin äskettäin tässä viestiketjussa:
http://kirjanpitofoorumi.com/viewtopic.php?f=3&t=3883

[jannepo]

Tein nyt näin, että kirjasin seuraavasti
Ensin kirjasin koko tyel maksun 25,2%:
per Tyel-maksut an tyel velat

ja sitten lomapalkan osan:
per lomapalkat an ennakonpidätysvelka, perityt tyel, perityt työttömyysvakuutusmaksut, lomapalkkavelka
per sotu an sotuvelat

Tämän jälkeen koko työttömyysvakuutusmaksun 2,0%.
per työttömyysvakuutusmaksut an työttömyysvakuutusmaksuvelka

Ja samalla tavalla kirjasin lomapalkan osalta tapaturmavakuutusmaksun velaksi.

Menikö oikein?

[Controlleri]

Muutoin mielestäni kyllä, mutta itse pidän siitä, että lomapalkalla on myös tasepuolella erilliset tilit muista palkkavarauksista. Esim vakuutuksia ennakkona maksaessa on kivampi pitää lomapalkkasidonnaisuudet kokonaan erillään tavan jaksotuksista. Toki isompien firmojen onkelmia.

[pege]

Itsellä juuri sama kysymys mielessä taannoin, vastauksen löysin täältä joten oli pakko tulla komppaamaan

[SusannaB]

Sotkeennun tähän samaan ketjuun kysymyksellä: entä kun lomapalkkavarausta on enemmän kuin todellisia kuluja, syystä että kirjanpidossa on tehty v, 2018 tilinpäätöksessä varausta ajatellen koko vuoden 2019 menoja, ja niitä menoja ei sitten tullutkaan todellisuudssa kuin parin kuukauden ajalta - noin puolet varauksesta jää "käyttämättä". Voiko varaus jäädä nk. odottamaan seuraavaa tilikautta (2020) vai pitääkö ne kirjata nollille?

[sskky.fi/tiedot/6070]

Minkä vuoden sosiaalikulut lomapalkkavelkaan: Koska lomapalkkavelka on varaus tulevaisuudessa maksettavasta lomapalkasta ja jos me tiedetään maksuvuoden sosiaalikulu, käytetään varauksen laskennassa maksuvuoden sosiaalikulujen prosenttia. Jos ei tiedetä, olennaisuuden periaatteella voidaan laskea tilinpäätöshetken sosiaalikuluilla.

Tyelmaksujen prosentista. Työntekijä maksaa palkasta tyel-maksua osan ja työnantaja maksaa osan. Työntekijän osuutta ei ole vielä peritty työntekijältä lomapalkkavarauksen osalta (sehän peritään vasta, kun lomapalkka maksetaan), tästä syystä työntekijän osuutta ei lasketa kuluksi lomapalkkavaraukseen vaan ainoastaan työnantajan osuus. Eli varauksessa 25,2-6,75=18,45 % (vuosi 2019).

Lomapalkkaveloissa ei tarvitse kirjata ennakonpidätysvelkaa.

Työttömysyvakuutusmaksun kohdalla huomaa myös erottaa työnantajan ja työntekijän osuus ja vain työnantajan osuus kirjataan kuluksi.

SusannaB: Lomapalkkavaraus tulee aina tilinpäätöksessä kirjata. Eli sinun pitää laskea paljonko on ansaittuja, pitämättömiä ja maksamattomia vuosilomia tilinpäätöshetkeen mennessä kertynyt ja niistä kirjata tuo varaus. Laskelman tulee perustua todelliseen tilanteeseen eli sitä ei voi jättää roikkumaan vanhoilla tiedoilla (kuten esim. toimintavarauksen voit jättää).