Tilinpäätös/tilikauden avaus ja siirtosaatavat/velat

[vartija12]

Hei,

Osaisiko joku yksinkertaistettuna tälle osaamattomalle ohjeistaa, miten siirtosaatavien/velkojen kirjaus tulisi oikeaoppisesti hoitaa tilinpäätöstä tehdessä, sekä uutta kautta luodessa. Kyseessä Tilitin ohjelma ja yhdistyksen tilinpäätös. Perimättä jääneitä saatavia edelliseltä kaudelta koskien kahta eri tulotiliä.

Loimme viime vuonna ohjelman sekä tilikauden vaihtuessa ed. taloudenhoitajan kanssa uuden tilikauden, mutta emme huomioineet siirtosaatavia tilikarttaa ja alkusaldoja kirjatessamme. Siirtosaatavia oli tulossa muutamille eri tileille. Ilmeisesti siirtosaatavat/velat kuitenkin tulisi huomioida jo tilikarttaan taseen tilejä luodessa ja alkusaldoja kirjatessa? Tilikauden aikana saimme siirtosaatavat, mutta ne ovat nyt kirjattuna vain suoraan tulotileille. Tämä ei kuitenkaan ole ilmeisesti oikea tapa. Osaisiko joku ohjeistaa, miten siirtosaatavien/velkojen kirjaus tulisi oikeaoppisesti hoitaa tilinpäätöstä tehdessä, ja sen jälkeen uutta kautta luodessa.

[myokymia]

Yksi kirjanpitolain yleisistä tilinpäätösperiaatteista on ns tasejatkuvuus (tilinavauksen perustuminen edellisen tilikauden päättäneeseen taseeseen).

Tällä siis tarkoitetaan, että alkavan tilikauden tase on yhteneväinen edellisen tilikauden päättävän taseen kanssa. Eli esim velat ja saamiset tulee olla alkusaldoissa jos ne ovat olleet loppusaldoissa.

Oikeaoppisesti nuo saldot tulee siis syöttää sinne alkusaldoon, ja sitten pois saamisista kun suoritukset tulevat tilille. Nyt kun ne on kirjattu suoraan tulotileille ne näkyvät tuloissa kahdella eri tilikaudella.