Yhdistyksen pääoma ja tilin saldon täsmäys / kp:n korjaus
Lähetetty: 17 Touko 2011, 20:36
Yhdistyksemme kirjanpidon oma pääoma on jossakin vaiheessa erkaantunut pankkitilin saldosta.
Verottajalle on aina vain lähetetty tilinpäätös, jossa taseessa edellisvuoden tilinpäätöksen vastattavat ovat merkitty omaksi pääomaksi. Kirjanpidolla on laskettu tilikauden ylijäämä, joka on merkitty taseen.
Aikojen saatossa laskuvirhe kirjanpidossa on kuitenkin johtanut siihen, että yhdistyksen pankkitilin saldo ei täsmää taseessa mainittavan vastattavan summan kanssa, vaikka tarkoitus olisi. Toisin sanoen vastattavat ovat siirretty sokeasti seuraavan vuoden pääomaksi, eikä ole tarkastettu että tilit täsmäävät.
Millä tavalla tämä voitaisiin korjata tulevien vuosien kirjanpitoon? En tarkalleen tiedä missä vaiheessa kys. erkaneminen on tapahtunut, mutta summat eivät ole suuria.
Esimerkkinä:
Virhe tilikauden tuloksen laskennassa vuosina 2000-2009.
Tase verottajalle 2009-2010
Oma pääoma: 50e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 100e
Tase kirjanpidon mukaan 2009-2010:
Oma pääoma: 52e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 102e
Tilin saldo 1.1.2010: 102e
Tase verottajalle 2010-2011
Oma pääoma: 100e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 150e
Tase kirjanpidon mukaan 2010-2011:
Oma pääoma: 102e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 152e
Tilin saldo 1.1.2011: 152e
Verottajalle on aina vain lähetetty tilinpäätös, jossa taseessa edellisvuoden tilinpäätöksen vastattavat ovat merkitty omaksi pääomaksi. Kirjanpidolla on laskettu tilikauden ylijäämä, joka on merkitty taseen.
Aikojen saatossa laskuvirhe kirjanpidossa on kuitenkin johtanut siihen, että yhdistyksen pankkitilin saldo ei täsmää taseessa mainittavan vastattavan summan kanssa, vaikka tarkoitus olisi. Toisin sanoen vastattavat ovat siirretty sokeasti seuraavan vuoden pääomaksi, eikä ole tarkastettu että tilit täsmäävät.
Millä tavalla tämä voitaisiin korjata tulevien vuosien kirjanpitoon? En tarkalleen tiedä missä vaiheessa kys. erkaneminen on tapahtunut, mutta summat eivät ole suuria.
Esimerkkinä:
Virhe tilikauden tuloksen laskennassa vuosina 2000-2009.
Tase verottajalle 2009-2010
Oma pääoma: 50e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 100e
Tase kirjanpidon mukaan 2009-2010:
Oma pääoma: 52e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 102e
Tilin saldo 1.1.2010: 102e
Tase verottajalle 2010-2011
Oma pääoma: 100e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 150e
Tase kirjanpidon mukaan 2010-2011:
Oma pääoma: 102e
Tilikauden tulos: 50e
Vastattavaa: 152e
Tilin saldo 1.1.2011: 152e