Kirjanpitofoorumi

Hei!

Minulla on päätyö (päivätyö) palkansaajana ja tulot on vuodessa non 80.000€. Lisäksi teen toiminimellä noin 25.000-30.000€ vuositulot. Nyt tuntuu, että verot ovat ihan liian kovat progression takia ja olen ajatellut perustaa osakeyhtiön toiminimen tilalle. Voitteko auttaa minua ja kommentoida tätä asiaa? Ja siis päivätyö riittää elämiseen, eli kaikki sivutoimen tulot olen suunnitellut laittaa osakeyhtiön kautta arvopaperisijoituksiin.

Laskelmatkin asiaan liittyen kiinnostaa.

Kuvaamassasi tilanteessa osakeyhtiö voi tarjota merkittävän verotuksellisen edun, erityisesti koska et tarvitse sivutoimisen yrityksesi tuloja elämiseen, vaan tarkoituksesi on sijoittaa ne pitkäaikaisesti arvopapereihin.

Ratkaiseva etu on se, että osakeyhtiön tulot eivät lisää henkilökohtaisia ansiotulojasi, kunhan et nosta yhtiöstä palkkaa tai osinkoja.

Käydään asia läpi laskelmien avulla.

1. Nykytilanne: palkkatyö + toiminimi

Oletetaan seuraavaa:

Tulonlähde Vuositulot
Päätoimen palkka 80 000 €
Toiminimen tulos ennen veroja 30 000 €
Yhteensä 110 000 €

Toiminimen tulos verotetaan henkilökohtaisessa verotuksessasi. Ensin siitä tehdään 5 prosentin yrittäjävähennys, minkä jälkeen tulo jaetaan ansio- ja pääomatuloksi yrityksen nettovarallisuuden perusteella.

Jos toiminimelläsi on vähän nettovarallisuutta, suurin osa tuloksesta verotetaan ansiotulona.

80 000 euron palkkatuloilla lisäansiotulon marginaaliveroprosentti voi olla noin 45–52 prosenttia riippuen esimerkiksi asuinkunnasta, vähennyksistä ja muista verotustiedoista.

Käytetään esimerkissä 48 prosentin marginaaliveroa.

Toiminimen 30 000 euron tulos:

Yrittäjävähennys 5 %: 1 500 €
Verotettava ansiotulo: 28 500 €
Lisävero 48 %: 13 680 €
Käteen jää: 16 320 €

Tämä on yksinkertaistettu laskelma, jossa oletetaan koko jaettavan yritystulon olevan ansiotuloa. YEL-maksuja ja niiden verovähennyksiä ei ole huomioitu.

2. Vaihtoehto: osakeyhtiö

Osakeyhtiö on itsenäinen verovelvollinen, jonka tuloveroprosentti on 20 %. Yhtiön tulos ei vaikuta henkilökohtaiseen ansiotuloverotukseesi, ellei yhtiö maksa sinulle veronalaista tuloa.

Jos yrityksen tulos olisi 30 000 euroa:

Erä Summa
Osakeyhtiön tulos 30 000 €
Yhteisövero 20 % −6 000 €
Yhtiöön jää sijoitettavaksi 24 000 €

Vertailu:

Toiminimi Osakeyhtiö
Tulos ennen veroja 30 000 € 30 000 €
Verot 13 680 € 6 000 €
Sijoitettavaa 16 320 € 24 000 €
Erotus +7 680 €

Tässä on kuitenkin tärkeä ero: toiminimen 16 320 euroa on henkilökohtaisesti omistamaasi rahaa, kun taas osakeyhtiön 24 000 euroa kuuluu yhtiölle.

Osakeyhtiö ei siis välttämättä poista verotusta vaan lykkää henkilökohtaista verotusta siihen asti, kun nostat varoja yhtiöstä.

Tämä lykkäys voi silti olla erittäin arvokas, koska suurempi pääoma pääsee kasvamaan korkoa korolle.

Kiitos oikein paljon tiedoista. Sitä vielä jäin miettimään, että paljonkohan päätyöni verotus olisi nykyistä kevyempää jos sivutyöt menisi osakeyhtiön kautta?