Hyllypoistojen käyttö

Osakeyhtiöiden ja henkilöyhtiöiden kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
Kirjanpitäjä100
Viestit: 4
Liittynyt: 12 Marras 2019, 18:34

Hyllypoistojen käyttö

Viesti Kirjoittaja Kirjanpitäjä100 »

Moikka!
Kyseessä Oy, joka on tehnyt edellisinä vuosina kirjanpidossa suuremmat poistot mitä verotuksen EVL-maksimipoistot (4%). Kirjanpidon poistojen myötä yhtiö on "syönyt" verotuksessa vähentämättä olevat tappiot lähes kokonaan, mutta samalla on syntynyt myös hyllypoistoa (kirjanpidon poistot suuremmat kuin EVL-maksimipoistot).

Verotuksessa on käytetty EVL-poistoprosenttina 4 %, mutta nyt tilintarkastaja on sitä mieltä, että se on liian pieni (vaihtoehtona 7 % ?). Kirjanpidossa poistot ovat tehty tasapoistomenetelmällä. Mikäli sovelletaan 7 % EVL-maksimipoistoa, ovat kirjanpidon poistot pienemmät kuin EVL-maksimipoistot.

Onko siis ok, että vuoden 2022 veroilmoituksessa rakennus ilmoitetaan 7 poistoprosentilla (edellisinä vuosina 4%), jolloin verotuksessa voidaan käyttää kertyneitä hyllypoistoja sen verran, että yhtiön verotukselliseksi tulokseksi saadaan nolla? Tällä poistoprosentilla (7%) yhtiön kirjanpidon poistot ovat pienemmät mitä EVL-maksimipoistot, mikä mahdollistaisi hyllypoistojen käytön verotuksessa.

Toivottavasti saitte kiinni ajatuksesta :D