Yle- ja tuloveron kirjaus
Lähetetty: 28 Huhti 2022, 07:35
Miten Yle- ja tulovero olisi tarkoitus kirjata?
Teen pienen osakeyhtiön kirjanpitoa Kitsaalla suoriteperustaisesti.
Ennakkoverot on tosin kirjattu maksuperustaisesti:
debet 9900 Ennakkoverot
kredit 1910 Pankkitili 1
ALV:t kirjataan tilin 2920 Verovelka (oma-aloitteiset verot) kautta. Sitä käytän myös verojen myöhästymismaksuihin ja hyvityskorkoihin.
Vuoden lopussa Kitsas tekee automaattisen jaksotuskirjauksen (luvut keksittyjä):
debet 150 € 8740 Yle-vero
kredit 150 € 9940 Tilikauden verojaksotus
debet 100 € 1813 Tuloverot (siirtosaamiset)
kredit 100 € 9940 Tilikauden verojaksotus
Kuvittelen, että tämä pitäisi sitten seuraavan vuoden alussa purkaa vastakirjauksella (joskaan en ole tästä aivan varma, koska tällaista kirjausta ei automaattisesti suoriteta):
debet 150 € 9940 Tilikauden verojaksotus
kredit 150 € 8740 Yle-vero
debet 100 € 9940 Tilikauden verojaksotus
kredit 100 € 1813 Tuloverot (siirtosaamiset)
Pitäisikö tässä kuitenkin käyttää 9940:n sijaan tiliä 9950 Veronpalautukset / jäännösverot?
Aikanaan tulee sitten verotuspäätös, josta käy ilmi, että todellinen Yle-veron määrä oli 120 €, ennakkoveroa maksettiin 5000 € ja hyvitetään 10 €. Miten tämä kirjataan? Menisikö näin:
debet 120 € 8740 Yle-vero
kredit 120 € 9950 Veronpalautukset / jäännösverot
debet 10 € 2920 Verovelka (oma-aloitteiset verot)
kredit 10 € 9950 Veronpalautukset / jäännösverot
Tässä mainitut tilit kuuluvat tilikartassa seuraaviin osioihin (sulkeissa tilityyppi):
1813 Siirtosaamiset (Vastaavaa)
1910 Pankkisaamiset (Pankkitili)
2920 Muut velat (Verovelka)
8740 Vähennyskelpoiset muut liikekulut (Menot)
9900 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
9940 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
9950 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
Teen pienen osakeyhtiön kirjanpitoa Kitsaalla suoriteperustaisesti.
Ennakkoverot on tosin kirjattu maksuperustaisesti:
debet 9900 Ennakkoverot
kredit 1910 Pankkitili 1
ALV:t kirjataan tilin 2920 Verovelka (oma-aloitteiset verot) kautta. Sitä käytän myös verojen myöhästymismaksuihin ja hyvityskorkoihin.
Vuoden lopussa Kitsas tekee automaattisen jaksotuskirjauksen (luvut keksittyjä):
debet 150 € 8740 Yle-vero
kredit 150 € 9940 Tilikauden verojaksotus
debet 100 € 1813 Tuloverot (siirtosaamiset)
kredit 100 € 9940 Tilikauden verojaksotus
Kuvittelen, että tämä pitäisi sitten seuraavan vuoden alussa purkaa vastakirjauksella (joskaan en ole tästä aivan varma, koska tällaista kirjausta ei automaattisesti suoriteta):
debet 150 € 9940 Tilikauden verojaksotus
kredit 150 € 8740 Yle-vero
debet 100 € 9940 Tilikauden verojaksotus
kredit 100 € 1813 Tuloverot (siirtosaamiset)
Pitäisikö tässä kuitenkin käyttää 9940:n sijaan tiliä 9950 Veronpalautukset / jäännösverot?
Aikanaan tulee sitten verotuspäätös, josta käy ilmi, että todellinen Yle-veron määrä oli 120 €, ennakkoveroa maksettiin 5000 € ja hyvitetään 10 €. Miten tämä kirjataan? Menisikö näin:
debet 120 € 8740 Yle-vero
kredit 120 € 9950 Veronpalautukset / jäännösverot
debet 10 € 2920 Verovelka (oma-aloitteiset verot)
kredit 10 € 9950 Veronpalautukset / jäännösverot
Tässä mainitut tilit kuuluvat tilikartassa seuraaviin osioihin (sulkeissa tilityyppi):
1813 Siirtosaamiset (Vastaavaa)
1910 Pankkisaamiset (Pankkitili)
2920 Muut velat (Verovelka)
8740 Vähennyskelpoiset muut liikekulut (Menot)
9900 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
9940 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
9950 Tilikauden verot (Ennakkoverot)