Kirjanpitofoorumi

Minkälaisessa tapauksessa ALV:n alarajahuojennus voi olla suurempi kuin verokauden maksettava ALV?

Jos olen ymmärtänyt oikein, niin esim. 100e ALV-huojennus kirjataan kirjanpitoon kauden lopuksi tavallisesti näin:

DEBET: Tilitettävä ALV 100e
KREDIT: Muut tulot 100e

Miten huojennus kirjataan kirjanpitoon, jos alarajahuojennus on suurempi kuin verokauden maksettava ALV?
Jos huojennus olisi vaikkapa 100e ja verokauden maksettavaa alvia 90e, niin voisiko kirjaus mennä näin:

DEBET: Tilitettävä ALV 90e
DEBET: ALV-saamiset 10e
KREDIT: Muut tulot 100e

Alarajahuojennus ei voi olla enempää, kuin huojennukseen oikeuttava tilitettävä vero. Jos laskentakaavan mukainen alarajahuojennus on suurempi kuin tilitettävä vero (kuten usein on, jos liikevaihto on pienempi kuin 15.000 euroa), on alarajahuojennuksen määrä sama kuin tilitettävä vero.

Arvonlisäverolaki 149 a § "Verovelvollinen, jonka tilikauden liikevaihto on enintään 15 000 euroa, saa huojennuksena koko tilikaudelta tilitettävän veron."

Esimerkissäsi, jos tilitettävä alv on 90 euroa, on tämä myös alarajahuojennus, eli kirjaus Per tilitettävä alv 90 € An Saadut avustukset ja tuet 90 €.

Näin minäkin ajattelin ja siksi kysyinkin, koska esim. vero.fi -sivuilla (https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... huojennus/) mainitaan näin "Jos huojennus on suurempi kuin verokaudelta maksettava vero, saat erotuksen palautuksena. Jos verokaudelta ei tule maksettavaksi veroa, saat palautuksena koko huojennuksen määrän."

Lisäksi esim. Meritaktiva-ohjelman tukisivuilla ohjeistetaan tuosta asiasta https://meritaktiva.fi/tuki/aktiva/arvo ... aktivassa/

Eli liittyykö tuo jotenkin esim. siihen, että alv-ilmoitusjakso on vaikkapa kuukausi ja alarajahuojennus koskee kuitenkin koko vuotta? Eli verokausi on kuukausi, mutta huojennus on koko vuodelta.

myokymia kirjoitti: ↑02 Helmi 2022, 08:18 Alarajahuojennus ei voi olla enempää, kuin huojennukseen oikeuttava tilitettävä vero. Jos laskentakaavan mukainen alarajahuojennus on suurempi kuin tilitettävä vero (kuten usein on, jos liikevaihto on pienempi kuin 15.000 euroa), on alarajahuojennuksen määrä sama kuin tilitettävä vero.

Arvonlisäverolaki 149 a § "Verovelvollinen, jonka tilikauden liikevaihto on enintään 15 000 euroa, saa huojennuksena koko tilikaudelta tilitettävän veron."

Esimerkissäsi, jos tilitettävä alv on 90 euroa, on tämä myös alarajahuojennus, eli kirjaus Per tilitettävä alv 90 € An Saadut avustukset ja tuet 90 €.

Sampo kirjoitti: ↑02 Helmi 2022, 20:49 Näin minäkin ajattelin ja siksi kysyinkin, koska esim. vero.fi -sivuilla (https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... huojennus/) mainitaan näin "Jos huojennus on suurempi kuin verokaudelta maksettava vero, saat erotuksen palautuksena. Jos verokaudelta ei tule maksettavaksi veroa, saat palautuksena koko huojennuksen määrän."

Eli liittyykö tuo jotenkin esim. siihen, että alv-ilmoitusjakso on vaikkapa kuukausi ja alarajahuojennus koskee kuitenkin koko vuotta? Eli verokausi on kuukausi, mutta huojennus on koko vuodelta.

Kyllä, tämä liittyy juuri alarajahuojennuksen ja arvonlisäveroilmoituksen kauden pituuden erotukseen. Esim jos pn kuukausi-ilmoituksen piirissä ja joulukuulta tulisi tilitettävää arvonlisäveroa 100 euroa, mutta alarajahuojennuksen määrä koko tilikaudelta on 300 euroa, palauttaa verottaja 200 euroa tilille. Mutta tämä siis edellyttää, että aiemmin tilikauden aikana nuo verot 200 e on maksettu verottajalle. Eli pitää verrata alarajahuojennuksen määrää ja koko tilikauden aikana verottajalle tilitettävää veroa toisiinsa.

Paljon kiitoksia tuosta selventävästä vastauksesta! Olen tekemässä tilitantti.fi -kirjanpito-ohjelmaan arvonlisäveron alarajahuojennus -tapahtumaominaisuutta ja siihen taustatiedoksi kysyin tätä.