Kirjanpitofoorumi

Tervehdys,


Alla pari peruskysymystä toiminimen (yhdenkertaiseen) kirjanpitoon liittyen. Molemmissa tapauksissa kyse on tietokoneohjelmien (pien)hankinnasta.

1. Jos jonkin ostoksen/kulun kohdetta käytetään osaksi liiketoiminnassa ja osaksi yksityiskäytössä (esim. suhteessa 60/40), pitääkö ostoksen ALV:stä tehdä tällöin vähennys samassa suhteessa?

Esimerkki: hankinnan veroton hinta on 100 € ja ALV 24 €. Hankintaa arvioidaan käytettävän 60% osuudella liiketoiminnassa, joten kuluja saa vähentää 60 € ja ALV:tä 60% x 24 € = 14,40 €. Näinkö tää menee?


2. Jos ostos/hankinta on tehty EU:n ulkopuolelta (netissä), ja ostokuitissa on ylimalkainen merkintä veroista, saako tuon veron osuuden vähentää kuluna? Yleensähän kulut vähennetään tietysti verottomana, mutta koskeeko tää vain EU-hankintoja? Eli ovatko epämääräiset EU:n ulkopuoliset verot vähennettäviä kuluja?

Esimerkki: ostokuitissa lukee "$40.00 + tax 5% $2.00 = total $42.00". Onko yrityksen vähennettävä kulu tällöin $40 vai $42 ?


HeiLei

heilei kirjoitti: ↑07 Maalis 2021, 19:32 1. Jos jonkin ostoksen/kulun kohdetta käytetään osaksi liiketoiminnassa ja osaksi yksityiskäytössä (esim. suhteessa 60/40), pitääkö ostoksen ALV:stä tehdä tällöin vähennys samassa suhteessa?

Jos kyseessä on alle 850 euroa (ennen alvia) vuodessa, niin se on vähäistä omaa käyttöä, joka on verotonta (eli saa vähentää alvia koko hinnasta): https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... _omaan_ka/

heilei kirjoitti: ↑07 Maalis 2021, 19:32 2. Jos ostos/hankinta on tehty EU:n ulkopuolelta (netissä), ja ostokuitissa on ylimalkainen merkintä veroista, saako tuon veron osuuden vähentää kuluna? Yleensähän kulut vähennetään tietysti verottomana, mutta koskeeko tää vain EU-hankintoja? Eli ovatko epämääräiset EU:n ulkopuoliset verot vähennettäviä kuluja?

Sellaisia ulkomailla maksettuja veroja ei voi vähentää Suomessa. Eli kuluksi koko ostohinta ja euroina. Tämä pätee myös jos tuote/palvelu olisi ostettu toisesta EU-maasta, ellei laskussa lue selvästi "intracommunity supply" tai "reverse charge" ja alv/vat 0%.

Kiitokset nopeasta vastauksesta, tämä auttoi paljon; etenkin tuo verottajan ohje omaan käyttöön ottamisesta (en ollut tietoinen tästä 850 euron rajasta).

Vielä varmistus kohdasta 2 eli ostot ulkomailta: jos siis teen toiminimelle oston netissä toisesta EU-maasta, ja ostoksessa on ALV mukana (eikä noita mainitsemiasi mainintoja), laitan silloinkin yrityksen kuluksi koko hankintahinnan veroineen? Tää käännetty verovelvollisuus on mulla vielä vähän hakusessa...


HeiLei

Mikäli kyseessä olisi ns. yhteisökauppa (https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... %B6kauppa/) niin nuo merkinnät pitää olla laskussa ja alv 0% (käännetty verovelvollisuus). Lisätietoa linkitetyltä sivulta.

Jos laskussa on tavalliset merkinnät (eli esim. hinta + Saksan alv), niin kyseessä ei ole yhteisökauppaa, eikä Saksan alvia voi vähentää Suomessa. Siinä tapauksessa kuluksi koko hinta (tuotteen hinta + Saksan alv + mahdolliset rahdit yhteensä). Koska yhteisökauppa on kannattavampi ratkaisu (voi vähentää alv:n Suomessa) niin kannattaisi ennen ostoa kysyä myyjältä, voiko hän myydä tuotteita yhteisökauppana.

Hienoa, kiitos taas kattavasta selityksestä. Vielä yksi epäselvyys liittyen juurikin näihin EU-ostoihin ja yhteisökauppaan: sanoit "yhteisökauppa on kannattavampi ratkaisu"; tarkoittaako tää siis sitä, että on käytännössä ostajan (toiminimen) omassa harkinnassa, tekeekö oston verollisena, vai pyytääkö myyjältä tuota yhteisökauppaa eli ALVin poistoa? Koska nää ostot ovat allekirjoittaneen tapauksessa varsin pieniä (muutamia kymppejä kuussa), käytännön ero jää pieneksi.

Myyjä lähtökohtaisesti päättää myyntiehdot. Jos esimerkiksi ostat Saksan yritykseltä tuotteen á 100 eur + saksan alv 19 % (sovitaan rahti 0 eur selkeyden vuoksi), niin käytännössä on kaksi vaihtoehtoa.

Jos Saksan myyjä myy yhteisökauppana niin laskussa lukee:

Tuote: 100 eur
Alv 0% (intra-community supply): 0 eur
Yht. 100 eur

Sinä maksat 100 eur (eli kuluksi 100 euroa) ja alv-ilmoitukseen laitat seuraavat:

Tavaraostot muista EU-maista: 100 euroa
Vero tavaraostoista muista EU-maista: 24 euroa
Verokauden vähennettävä vero: 24 euroa.

Käännetyllä veromenetelmällä sinulle syntyy 24% alv-velkaa (24 euroa) mutta saman verran vähennettävää, joten alvin puolesta loppusumma on 0 eur. Tuotteesta maksoit 100 euroa.

Jos Saksan myyjä myy tavallisena kauppana niin laskussa lukee:

Tuote: 100 eur
Alv 19% (Saksan alv): 19 eur
Yht. 119 eur

Sinä maksat 119 eur, kirjanpitoon kuluksi 119 eur ja alviin ei merkintoja. Tuotteesta maksoit 119 euroa.

Lopputulos: jos ostat yhteisökauppana, niin tuote maksaa 100 euroa, jos on tavallinen kauppa 119 euroa koska et voi vähentää Saksan alvia.

Todellisuudessa se on myyjästä kiinni, suostuuko hän myymään yhteisökauppana. Myyjän puolesta se on käytännössä sama, koska hänelle myyntituotot ovat jommassakummassa tapauksessa 100 euroa (hän vähentää alvit Saksassa). Moni pienyritys Euroopassa ei ole tottunut myymään ulkomaille tai ei halua/jaksa täyttää ylimääräisiä lomakkeita (arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus) joten voi olla, ettei suostu tekemään yhteisökauppoja.

Kiitos selkeistä esimerkeistä, tämä selvensi asian lopullisesti.