Kirjanpitofoorumi

Kirjanpitäjänä aiemmin toiminut tuttavani kertoi, että hänellä oli tapana täsmäyttäessään asiakkaiden tilejä ja osakirjanpitoja tehdä näistä kirjallisia raportteja eli "täsmäytysselvityksiä". Näihin hän kirjasi mitä on täsmäytetty (esim. pankkitili, ostoreskontra), milloin ja miten täsmäytys on suoritettu ja myös kuka toimenpiteen on suorittanut (hän itse). Ilmeisesti hän liitti nämä tekemänsä täsmäytysselvitykset kirjanpidon tositeaineistoon säilytettäväksi.

Jälkeenpäin tämä alkoi hieman vaivata itseäni suht uutena kirjanpitäjänä. Täsmäytän tietenkin asiakkaiden tilisaldot sopivin väliajoin mutten ole vielä koskaan tehnyt mitään kirjallista selvitystä, josta ilmenisi että "Kirjanpitäjä Morso täsmäytti raha- ja pankkisaamistilit kassakirjan ja tiliotteen perusteella 31.1.2020 ja oikeinhan nuo olivat". Kirjanpitolakihan ei myöskään mitään tällaista vaadi, joskin huomasin Kilan menetelmäohjeen vuodelta 2011 sisältävän maininnan täsmäytysselvityksestä. Riittävätkö kirjausten perustana olevat tositteet vai onko minulta tosiaan mennyt ohi, että täsmäytyksestä pitäisi tehdä erillisiä raportteja, jotka kuuluvat kirjanpitoaineistoon?

Enpä ole mistään tavanomaisista täsmäytyksistä mitään raportteja jaksanut vääntää. Tositteet olen tehnyt merkittävissä summissa, tai kun on parsittu tase kasaan kesken yritystoiminnan.

Onhan tuo nyt omalla pedantilla tavallaan hieno tapa, mutta ei taida olla vaivan arvoista. Alalla liikkuu paljon "wanhan koulukunnan" ainoita oikeita tapoja, jotka opetettiin jo -76 Ala-Savon liikemiesten oppilaitoksessa mainion opettaja Lehtosen toimesta. Näitä ainoita oikeita tapoja toki ei löydy laista, asetuksista tai KILA:n ohjeista, mutta mitäpä pienistä.

Nuo saattavat olla aiheellisia lähinnä isommissa yrityksissä, joissa eri reskontria hoitaa monta eri henkilöä ja pääkirjanpitoakin saattaa tehdä usea henkilö. Kun on kirjallinen raportti, että on tarkistettu täsmääkö pääkirjanpito ja ostoreskontra, on helpompi sitten lähteä etsimään virhettä, kun ne eivät enää täsmää.

Jos yksi henkilö tekee kirjanpitoa, eikä erillisiä osakirjanpitoja hirveäsi ole, en näe syytä noita itseään varten laatia.

Sitten jos jotain erotusta löytyy ja täsmäytys vaatii kirjausten tekemistä, olen tositteen laatinut pienistäkin pyöristysten kirjaamisesta.