Kirjanpitofoorumi

Hei!

Annoin lahjaksi yrityksen oman tuotteen, arvo noin eur 100, edustuslahjaksi. Mietin mitä annan ja annoin sen kohdistetusti toisen firman tj:lle. Miten kirjaan kirjanpitoon, mistä ja minne tämän lahjan? Edustuluihin toki kirjaan mutta koska lahja on oman firman tuote niin ei nyt aukea itsekseen. Teen kirjanpitoa käsin (Excel), koska tapahtumia vähän ja vasta aloiteltu.

Kirjanpidollisesti kirjaus olisi Per Edustuskulut An Myynti, (tai liikevaihdon alla oleva muu omaan käyttöön oton tili). Verotuksellisesti ja kirjanpidollisesti tuo käsitellään siis samalla tavoin, kuin jos tavara olisi myyty ulkopuoliselle.

Arvonlisäverolain 20 §:n mukaan "Myyntinä pidetään myös tavaran tai palvelun ottamista omaan käyttöön siten kuin 21–26 §:ssä säädetään." tässä tapauksessa olennaista on 21 §:n toinen kohta "2) luovuttaa tavaran vastikkeetta". Jos kyse olisi edustuskulun sijaan tavaranäytteestä tai tavanomaisesta mainoslahjasta, ei siitä tarvitsisi tilittää veroa (AVL 25 §).

Oman käyttöön oton veron peruste on hankintahinta tai sitä alempi todennäköinen luovutushinta ja itse valmistetussa tavarassa valmistamisesta aiheutuneet välittömät ja välilliset kustannukset (AVL 74 §).