Pankkisaamisten täsmäytys

Apua kirjanpidon korjauksiin, oikaisuihin ja erilaisiin ongelmatilanteisiin
Exxpert
Viestit: 9
Liittynyt: 07 Huhti 2012, 13:38

Pankkisaamisten täsmäytys

Viesti Kirjoittaja Exxpert »

Voiko Maksuliikenne ja täsmäytys tilejä (esim. 1991 Täsmäytykset) käyttää kirjanpidon pankkisaamisten täsmäyttämiseen pankkitilin tiliotteen todellisen saldoon? Mihin tiliin tehdään tällöin vastakirjaus?

Tässä tapauksessa kirjanpito näyttää pankkisaamisia tilinpäätöksessä enemmän kuin pankkitilin tiliotteen mukaan on.
myokymia
Viestit: 782
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Pankkisaamisten täsmäytys

Viesti Kirjoittaja myokymia »

Ihan ensin pitäisi selvittää mistä kirjanpidon erotus todelliseen saldoon johtuu ja tehdä kirjaus sitten sen mukaisesti. Ei oikein voi käyttää taseen tiliä (esim 1991) täsmäyttämiseen, koska silloinhan taseessa on edelleen paikkansa pitämättömiä saldoja.
Exxpert
Viestit: 9
Liittynyt: 07 Huhti 2012, 13:38

Re: Pankkisaamisten täsmäytys

Viesti Kirjoittaja Exxpert »

Näinhän se on. Muutaman tunnin selvittelyn jälkeen (kaikkien menotositteiden ja tiliotteiden välinen ristiintarkastus ja edellisen tilikauden loppusaldojen tarkastus) eroksi jäi vielä n. 7 euroa. En näe summaa oikein lisätyön arvoiseksi ja mietin voiko sen kirjata "haamurahaksi" jollakin tavalla.
myokymia
Viestit: 782
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Pankkisaamisten täsmäytys

Viesti Kirjoittaja myokymia »

Toki työn määrän tulee olla suhteessa saavutettavaan hyötyyn. Joku seitsemän euroa voi aika huoletta kirjata vaikka vain liiketoiminnan muihin kuluihin.
Exxpert
Viestit: 9
Liittynyt: 07 Huhti 2012, 13:38

Re: Pankkisaamisten täsmäytys

Viesti Kirjoittaja Exxpert »

Näin minäkin ajattelen. Päädyin kirjaamaan ylimääräisen rahan per Luottotappio an Pankkitili. Aiemmin olen myös kirjannut puuttuvan rahan per Pankkitili an Muut liiketoiminnan tuotot, jottei verottaja tykkää huonoa. :wink:
TRN
Viestit: 85
Liittynyt: 21 Huhti 2016, 14:56

Re: Pankkisaamisten täsmäytys

Viesti Kirjoittaja TRN »

Exxpert kirjoitti: 22 Huhti 2020, 20:59 Voiko Maksuliikenne ja täsmäytys tilejä (esim. 1991 Täsmäytykset) käyttää kirjanpidon pankkisaamisten täsmäyttämiseen pankkitilin tiliotteen todellisen saldoon? Mihin tiliin tehdään tällöin vastakirjaus?

Tässä tapauksessa kirjanpito näyttää pankkisaamisia tilinpäätöksessä enemmän kuin pankkitilin tiliotteen mukaan on.
Huom! En ole kirjanpidon ammattilainen mutta alla ajatuksia.

Tämän takia kannattaisi käyttää jotain nykyaikaista kirjanpito-ohjelmaa (hinnat alk. 20€/kk) jossa pankin tiliotteen voi tuoda tiedostona, silloin tällaisia virheitä ei pääse tapahtumaan.

Jos pankkisaamiset eli pankkitili (tase) näyttää väärin liian vähän tai liian paljon, niin kirjaus tehdään aina pankkitilille ja vastakirjaus joko tulo- tai menotilille. Jos olisit kirjannut eron taseen "Maksuliikenne ja täsmäytys" tileille, niin silloin summa olisi vain siirtynyt toiselta taseen tililtä toiselle ja jäänyt saatavaksi (“Saatavat” tilissä eli Vastaavaa on Debit balance). Olen ymmärtänyt että nämä maksuliikenne ja täsmäytys tilit ovat niin sanottuja välitilejä joita käytetään rahojen siirtämisen ja tilit kuuluisi nollata, itse ainakin käytän niitä näin.

Jos pankin tiliote ei täsmää kirjanpidon kanssa, tarkoittaa se sitä että pankkitilin maksutapahtumissa joko tulo tai meno on jäänyt kirjaamatta tai kirjattu virheellisesti. Jos summa on pieni, eikä virheen alkuperää jaksa lähteä selvittämään, niin sitten ei auta muu kuin kirjata virheellinen summa joko tuloksi tai menoksi, ei sitä tosiaan taseeseen kannata jättää jollekin tilisiirto tilille saatavaksi tai velaksi.

Tosin virheen löytäminen ei pitäisi olla kyllä kovin vaikeaa. Ensiksi etsitään kuukausi missä virhe syntyy, vertaamalla tuloslaskelman kuukausia pankin tiliotteiden loppusummiin. Ja kun löydetään kuukausi jossa virhe syntyy, etsitään itse virheellinen maksutapahtuma tai kirjaus vertaamalla virheellisen kuukauden tiliotteen tilitapahtumia itse kirjanpidon pankkitilin maksutapahtumiin.

Itse en tiedä mihin näitä virheitä voi oikeaoppisesti kirjata kirjanpitolain mukaan. Mutta tässä tulee mieleen ainakin muutama vaihtoehto. Eli joko tulo tai meno tili. Tärkeintä on varmaan miettiä mihin tuloslaskelman erään kirjauksen haluaa näkyviin ja silloin vaihtoetoja ei ole kovinkaan monta.

Esim. jos tulo, niin “Liiketoiminnan muut tuotot” tai “Muut myynnin oikaisuerät”. Ja jos meno, niin “Vähennyskelpoiset muut liikekulut” tai “Muut ostojen oikaisuerät”, Merit Aktivasta löytyi myös “Täsmäytyserot” menotili, en tiedä voiko sitä käyttää.

-------------------------------------------------------------------------

Merit Aktiva tilikartan kaikki tuloslaskelman erät (Tulot)

- Yleiset myyntitilit
- Myynnin valuuttakurssierot
- Muut myynnin oikaisuerät (Merit Aktiva kirjaa tänne sekä myynti että ostolaskujen positiiviset (tulo) pyöristysvirheet)
- Liiketoiminnan muut tuotot
- Palvelumyynti, EU-maat
- Poistoeron muutos
- Rahoitustuotot
- Satunnaiset tuotot
- Vapaaehtoisten varausten muutos
- Varaston muutos

-------------------------------------------------------------------------

Merit Aktiva tilikartan kaikki tuloslaskelman erät (Menot)

Materiaalit ja palvelut (Muuttuvat kulut)
- Aineet, tarvikkeet ja tavarat (Ostot)
- Tuonti
- Rahdit, huolinta ja muut hankintakulut
- Ostojen valuuttakurssierot
- Muut ostojen oikaisuerät (Merit Aktiva kirjaa tänne pienten saldojen poistot, sekä myynti että ostolaskujen negatiiviset (meno) pyöristysvirheet)
- Ulkopuoliset palvelut

Henkilöstökulut
Palkat
- Palkat ja palkkiot
- Luontoisedut
- Luontoisetujen vastatili
- Lomapalkat / lomarahat
- Saadut korvaukset palkoista

Henkilösivukulut
- Eläkevakuutusmaksut
- Sosiaaliturvamaksut
- Pakolliset vakuutusmaksut
- Muut vapaaehtoiset vakuutusmaksut
- Muut vapaaehtoiset henkilösivukulut

Poistot ja arvonalentumiset
- Poistot ja arvonalentumiset

Liiketoiminnan muut kulut (Kiinteät kulut)
- Ruokailu ja lounassetelit
- Vuokrat
- Toimitilan hoitokulut
- Ajoneuvokulut
- ATK-laite- ja ohjelmakulut
- Muut kone- ja kalustokulut
- Matkakulut
- Edustuskulut
- Muut myyntikulut
- Markkinointi
- Suhdetoiminta
- Tutkimus- ja kehityskulut
- Ostetut palvelut
- Konttori ja hallinto
- Tieto- ja rahaliikenne
- Vakuutukset ja vahingonkorvaukset
- Palvelumaksut
- Luottotappiot
- Vähennyskelpoiset muut liikekulut
- Vähennyskelvottomat muut liikekulut
- Muut liikekulut
- Täsmäytyserot

Rahoitustuotot ja -kulut
- Rahoituskulut

Välittömät verot
Vastaa Viestiin