Täsmäytys tilinpäätökseen / TVR

Apua kirjanpidon korjauksiin, oikaisuihin ja erilaisiin ongelmatilanteisiin
Waverunner
Viestit: 57
Liittynyt: 04 Loka 2010, 12:33

Täsmäytys tilinpäätökseen / TVR

Viesti Kirjoittaja Waverunner »

Hei,

Noista Työllisyysrahaston laskuista olisi kysynyt teiltä itseäni viisaammilta.

Työllisyysrahasto (TVR) kun lähettää seuraavan laskun tammikuun puolen välin jälkeen toteutuneista palkoista ajalta 10-12/2019 niin siinähän on erittely

a) palkansaajamaksu 1,5 %

b) työnantajamaksu 0,5 %

Kun teen taseelle varauksen tuosta maksamattomasta työttömyysvakuutusmaksusta (tilinpäätös pitää meillä olla valmis tammikuun alussa ennenkuin tuo lasku tulee) niin jos esimerkiksi loka-marras-jouluun palkat ovat yhteensä 100 K€ niin pitääkö mulla näkyä osakeyhtiön taseella varaus (=velka) a) palkansaajamaksusta 1,5 %, b) työnantajamaksusta 0,5 % vai c) molemmista 2,0 % ?

Kiitos avusta!

Waverunner
Waverunner
Viestit: 57
Liittynyt: 04 Loka 2010, 12:33

Re: Täsmäytys tilinpäätökseen / TVR

Viesti Kirjoittaja Waverunner »

Olisipa jalo temppu joltain laittaa tähän vastaus jos on tietoa.

Mä saisin nämä pois mielestä ja kirjaukset oikein niin ei tule mitään loppuhetkien paniikkia, itse kun en näissä tilinpäätös kuvioissa ole mikään guru (vaan tällä kertaa vähän pakotettu tähän rooliin ;)D.

Kiitos jos joku viitsisi jeesata, saa laittaa yksityisviestiäkin jos ei tähän halua vastata.

Waverunner
Graf af Kexholm
Viestit: 130
Liittynyt: 03 Elo 2019, 22:21
Paikkakunta: Helsinki
Viesti:

Re: Täsmäytys tilinpäätökseen / TVR

Viesti Kirjoittaja Graf af Kexholm »

Tätä kannattaa lähteä miettimään siltä kannalta, että miten olette normaalisti kirjanneet TVR:n laskut ja palkkalaskelmat, käyttämällä tasetilejä sivukuluille vai oikomalla tulospuolen tilejä? Suosittelen että yritys ottaisi yhteyttä hyvää paikalliseen tilitoimistoon, niin voitte käydä näitä kysymyksiä läpi rauhassa.
Waverunner
Viestit: 57
Liittynyt: 04 Loka 2010, 12:33

Re: Täsmäytys tilinpäätökseen / TVR

Viesti Kirjoittaja Waverunner »

Joo, kiitos vastauksesta.

Mutta eikös tämä nyt ole niin, että jos TVR lähettää meille laskun 10-12/2019 palkoista esimerkiksi 10.000,00 euroa joka saapuu meille joskus tammikuun puolessa välissä niin tuo 10.000,00 € meillä pitää näkyä taseella velkana 31.12.2019?

Ja sama TyEL vakuutuksen kanssa (se laskutetaan meillä kuukauden viiveellä)?

Tietäiskö joku? Luulisi, että jollekin tällä palstalla nämä olisivat aivan pässinlihaa?

Waverunner
myokymia
Viestit: 782
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Täsmäytys tilinpäätökseen / TVR

Viesti Kirjoittaja myokymia »

Taseessa pitää näkyä yhtiön velat ja saamiset tiettynä ajankohtana. Jos palkat on maksettu joulukuussa, niistä on muodostunut velkaa esim työttömyysvakuutuksen osalta 0,5% eli se pitää näkyä velkana. Lisäksi velkana pitää näkyä työntekijältä jo pidätetty 1,5% jota ei kuitenkaan ole tilitetty vielä eteenpäin, eli joulukuussa maksettujen palkkojen osalta kirjataan kummatkin.

Jos kyse olisi joulukuulle suoriteperusteisesti kuuluvista palkoista, jotka maksettaisiin vasta tammikuun puolella, jaksotettaisiin kuluihin palkan lisäksi ainoastaan työnantajan osuus 0,5% koska työntekijän osuus ei ole firmalle kulua.

Termeistä sen verran, että kyse ei ole näissä mikään sortin "varauksesta", vaan ihan jaksotuksesta. Varaus on termi jota käytetään hyvin rajallisiin kirjanpitolain ja elinkeinoverolain määrittämiin tilanteisiin (kts KPL 5:14 ja 5:15 sekä EVL 4 luku). Varaukset kirjattaisiin sekä taseeseen että tuloslaskelmaan erilliseen kohtaan muista (esim tuloslaskelmalla kyse olisi tilinpäätössiirrosta).
Vastaa Viestiin