edelleenveloitus ?

Arvonlisäverojen hoitamiseen liittyvät kysymykset.
malol
Viestit: 13
Liittynyt: 15 Syys 2010, 13:36

edelleenveloitus ?

Viesti Kirjoittaja malol »

Olemme saaneet toimeksiannon, jossa olemme aliurakoitsijana ja käymme tekemässä rakennustyön (24%). Toimeksiantaja on vienyt kaikki tavarat sinne valmiiksi, menemme vain tekemään urakan. Olemme sopineet, että majoituksen ja matkat veloitetaan heiltä laskun ja laskun mukana on liitteet näistä kuluista. Lisäksi käyn ostamassa lisää tavaraa, että saan urakan tehtyä. Yritykset eivät ole keskenään missään konsernisuhteessa.

Työntekijämme menee tekemään työn, ajaa autolla 200 km ja on paikanpäällä 2 päivää. Yrityksemme maksaa tarvikeostoista aiheutuneen laskun, sekä hotellilaskun, työntekijän palkan, kilometrit ja päivärahat. Laskutamme urakkatyöstä toimeksiantajaa ja lisäämme laskulle hotellikulut. Veloitanko koko laskun 24% vai erittelenkö nämä eri verokannoille?
Graf af Kexholm
Viestit: 130
Liittynyt: 03 Elo 2019, 22:21
Paikkakunta: Helsinki
Viesti:

Re: edelleenveloitus ?

Viesti Kirjoittaja Graf af Kexholm »

Asia menee yksinkertaisesti normaali osto- ja myyntitilanteena, eli yrityksenne ostaa tuotannontekijöitä (työvoima, raaka-aine ja palvelumenot) ja myy tuotetta, eli rakennuspalvelua. On hieman harhaanjohtavaa ajatella tuota edelleenlaskutuksena, sillä teknisesti se tarkoittaa ainoastaan sitä, että veloitatte matkustamisesta, yöpymisestä ja tarvikkeista syntyneet menot normaalin rakentamisveloituksen päälle, ja todistatte määrän tositteilla eli laskuilla. Kaikki asiakkaalta saatava tulo käsitellään luonteensa mukaisella ALV-kannalla, eli rakentamisen tapauksessa 24%:lla.

Edellenveloitus tulee kyseeseen, jos yritys A maksaa laskuja, joissa tuotannontekijän vastaanottaja on alusta saakka ollut B. Jos esimerkiksi tässä tilanteessa asiakas olisi tilannut työmaaruokaa paikalliseen tukkukauppaan, ja olisitte käyneet ne sieltä asiakkaan puolesta hakemassa ja maksamassa, ja olisitte veloittaneet ne myöhemmin asiakkaalta, kyseessä olisi ollut edelleenlaskutustilanne. Tällöin ALV olisi ollut 14%.

Tässä tapauksessa oletetaan että aiotte veloittaa rakentamisesta 10 000€ + ALV, ja kuluja on kertynyt seuraavasti: 10€ taksikuluja (9,09€ + 0,91€ ALV 10% verokannalla), 30€ ruokakuluja (26,32€ +3,68€ ALV 14% verokannalla) ja materiaalikuluja 500€ (403,23€ + 96,77€ ALV 24% verokannalla).
Veloittaisitte asiakkaalta 10 000€ + 9,09€ + 26,32€ +403,23€ eli 10438,64€ + ALV 24% verokannalla, eli yhteensä 12943,91€).

Esimerkissä ei ole otettu huomioon mahdollista käänteistä arvonlisäveroa.
malol
Viestit: 13
Liittynyt: 15 Syys 2010, 13:36

Re: edelleenveloitus ?

Viesti Kirjoittaja malol »

Kiitos vahvistuksesta.
Näin mä sitä itsekin ajattelin, meillä on pieni näkemysero asiasta.

jos jollakulla on joku muu linkki (selkokielinen) kuin alla oleva, niin otan mieluusti vastaan.
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohj ... erotukses/
Graf af Kexholm
Viestit: 130
Liittynyt: 03 Elo 2019, 22:21
Paikkakunta: Helsinki
Viesti:

Re: edelleenveloitus ?

Viesti Kirjoittaja Graf af Kexholm »

Ohjeen https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohj ... rotukses3/ kohta 10.2, esimerkki 12 on aika pitkälti tismalleen sama tilanne kuin teillä, eli jos asiakas haraa vastaan niin linkkiä vaan eteenpäin.
Vastaa Viestiin