Kirjanpitofoorumi

Ostin EU-maassa sijaitsevalta firmalta tuotteita oman toiminimen myyntiin 1500 eurolla. Myyn tuotteet Suomessa, ja olen sopinut asiakkaan kanssa lopullisen hinnan olevan 2000 euroa. Olen ALV-rekisterissä oleva toiminimi, ja verokanta Suomessa näillä tuotteilla on 24%.

Luulin EU-oston olevan ALV-verovapaa, mutta asiaan hieman paneuduttuani verotuksessa pitää ilmeisesti laskea tuolle 1500€ Suomalaisella ALV-% arvonlisävero (360€). Eli todellisuudessa kulu on 1860€. Kun myyn tuotteen kokonaishinnalla 2000€ asiakkaalle, on siinä siis ALV:tä 386€ ja verotonta se 1614 €. Luulin siis tehneeni voittoa 1614€-1500€=114€. Todellisuudessa tein tappiota 1860€-1614€=246€ Olenko aivan oikeassa? En siis voi vähentää tuota oston ALV-osuutta, kun se on ns. laskennallinen, enkä ole sitä maksanut?

Taisi tulla oppirahoja näistä.
Ps. Luvut on pyöristetty, mutta antavat oikean kuvan.

Investor21 kirjoitti:Ostin EU-maassa sijaitsevalta firmalta tuotteita oman toiminimen myyntiin 1500 eurolla. Myyn tuotteet Suomessa, ja olen sopinut asiakkaan kanssa lopullisen hinnan olevan 2000 euroa. Olen ALV-rekisterissä oleva toiminimi, ja verokanta Suomessa näillä tuotteilla on 24%.

Onko tuo 1500 euron osto tehty alv 0%:llä ja siinä lukee reverse charge, Directive 2006/112/EC art. 44? Tässä tapauksessa alviton ostohinta olisi 1500 euroa. Jos myyt tuotteen Suomessa 2000 eurolla (sis. alv), se tarkoittaa käytännössä 1612,90 eur + alv 24%. Eli voittosi olisi 1612,90 - 1500 = 112,90 eur.

ALV on merkitty nollaksi, mutta tuota mainintaa ei ole

Investor21 kirjoitti:ALV on merkitty nollaksi, mutta tuota mainintaa ei ole

Aina pitäisi tuo mainita olla, mutta monesti näin ei käy. Joka tapauksessa kun alv on merkitty nollaksi niin yllä olevat laskelmat pitävät paikkaansa.

Eli minun ei tarvitse omassa verotuksessa maksaa tuosta 1500 eurosta ALV:tä? Merkitään kuitenkin EU-ostoihin? (tai yhteisöosto, millä nimellä se onkaan)

Investor21 kirjoitti:Eli minun ei tarvitse omassa verotuksessa maksaa tuosta 1500 eurosta ALV:tä? Merkitään kuitenkin EU-ostoihin? (tai yhteisöosto, millä nimellä se onkaan)

Käytännössä se suoritetaan ja vähennetään yhtä aikaa arvonlisäveroilmoituksessa, joten lopputulos on 0: "Ostajan on ilmoitettava yhteisöhankinta ja siitä suoritettava vero arvonlisäveroilmoituksella, vaikka maksettavaa veroa ei jäisi vähennysoikeuden vuoksi." Ohjeet löytyy täältä: https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohj ... oiden-osto

Yhteisöhankinnoista suoritettavaan arvonlisäveroon liittyy vielä sellainen kuvio, että se ei ole alarajahuojennukseen oikeuttavaa veroa, koska se ei ole omasta myynnistä suoritettavaa veroa.

rutja76 kirjoitti:

Investor21 kirjoitti:Eli minun ei tarvitse omassa verotuksessa maksaa tuosta 1500 eurosta ALV:tä? Merkitään kuitenkin EU-ostoihin? (tai yhteisöosto, millä nimellä se onkaan)

Käytännössä se suoritetaan ja vähennetään yhtä aikaa arvonlisäveroilmoituksessa, joten lopputulos on 0: "Ostajan on ilmoitettava yhteisöhankinta ja siitä suoritettava vero arvonlisäveroilmoituksella, vaikka maksettavaa veroa ei jäisi vähennysoikeuden vuoksi." Ohjeet löytyy täältä: https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohj ... oiden-osto

Kiitos vastauksista!