Kirjanpitofoorumi

Hei, Miten tulee käsitellä tilanteet joissa korvaus tehdystä tytöstä toiminimellä saadaan muuna kuin rahana esimerkiksi näytteillä ja erilaisilla muilla tuotteilla? Kysymyksessä blogi-kirjoittaja. Suurin osahan näistä päätyy yksityiskäyttöön joten olisiko oikea kirjaus yksityistili an liiketoimimman muut tuotot? Ymmärtääkseni veroilmoituksella ilmoitetaan kohdassa muut tuotot. Mietin kuitenkin jos tuotteiden arvo on pieni niin ilmoitetaanko siitä huolimatta?

kiitos

Tämä pitää käsitellä palvelun ja tavaran vaihtokauppana. Eli jos on arvonlisäverovelvollinen niin

Per myyntisaamiset An myynti An suoritettava arvonlisävero
ja
Per ostot Per vähennettävä arvonlisävero An myyntisaamiset

Veroilmoituksessa myynti ilmoitetaan kohdassa liikevaihto tavalliseen tapaan.

Sitten jos tuotteet ottaa yksityiskäyttöön niin
Per muut yksityisnostot An ostot (ja mahdollinen arvonlisäverokäsittely)

Hei ja kiitos vastauksesta. Kysymyksessä ei ole arvonlisäverovelvollinen joten miten tuo kirjanpito käsittely ja veroilmoitus menee tässä tapauksessa?

Kun ei ole arvonlisäverovelvollinen, niin omiin myyntilaskuihin ei sisällytetä arvonlisäveroa eikä tehtyihin ostoihin mahdollisesti sisältyvää arvonlisäveroa voi vähentää verotuksessa. Omiin myyntilaskuihin laitetaan esimerkiksi teksti "Veroton myynti” tai "Veroton myynti, AVL 3 §" eikä mitään mainintoja arvonlisäveroprosentista (ei siis saa olla ALV 0% -merkintää).

Tämä vaihtokauppakuvio arvonlisäverovelvottomana, kun toimitat palvelun ennen vastikkeena tulevien tavaroiden saapumista:

Myyt palvelun: Per myyntisaamiset An myynti (kirjaus siten että suoritettava arvonlisävero -tilillä ei tapahdu mitään)
Ostat tuotteita: Per ostot An myyntisaamiset (kirjaus siten että koko hinta arvonlisäveroineen tulee ostot-tilille ja vähennettävä arvonlisävero -tilillä ei tapahdu mitään)

Jos saat tavarat ennen palvelun toimittamista:

Ostat tuotteita: Per ostot An ostovelat (kirjaus siten että koko hinta arvonlisäveroineen tulee ostot-tilille ja vähennettävä arvonlisävero -tilillä ei tapahdu mitään)
Myyt palvelun: Per ostovelat An myynti (kirjaus siten että suoritettava arvonlisävero -tilillä ei tapahdu mitään)

Jos rahaa ei siis käytännössä haluta liikutella, niin palvelun ja tavaroiden kokonaishinnat täytyy sopia siten, että ne ovat yhtä suuret jolloin vaihtokauppaan liittyvät myyntisaamiset- tai ostovelat-tilin tapahtumat kumoavat saldossa toisensa. Tositteet (lasku tai kuitti) on laadittava ja lähetettävä. Lisätietokenttään kannattaa selostaa, että loppusumma on tarkoitus kuitata vaihtokaupalla ja jos on jo tiedossa toisen osapuolen tositteen numero niin viitata siihen.

Tavaroiden ottaminen yksityiskäyttöön:
Per muut yksityisnostot An ostot (kirjaus siten että suoritettava arvonlisävero -tilillä ei tapahdu mitään)

Varastoinventaarion yhteydessä arvonlisäverovelvollinen kirjaa varaston muutoksen ostokuittien arvonlisäverottomilla hinnoilla laskettuna, arvonlisäverovelvoton puolestaan ostokuittien arvonlisäverollisilla hinnoilla laskettuna.

Veroilmoituksessa liikevaihto on myyntien kokonaismäärä ilman arvonlisäveron osuutta toimijan arvonlisäverovelvollisuudesta riippumatta.

Kiitos erittäin selkeästä ja kattavasta vastauksesta. Asia ymmärretty.