Kirjanpitofoorumi

2016 pienen yhdistyksen kirjanpitoon on merkitty joulukuussa pidetyn tapahtuman tuotot. Kaikkia tapahtuman aiheuttamia kuluja ei tiedetty ja tilinpäätös on tehty huomioimatta näitä kuluja lainkaan.

Tammikuussa 2017 on saatu tietoon kyseisen tapahtuman loput kulut, jotka on sitten merkitty per siirtovelat an pankkitili. Eli siirtoveloissa olisi debetsaldoa, ellei toinen asianmukaisesti tehty siirtovelkakirjaus muuttaisi sitä juuri ja juuri kreditsaldoksi. Tilinpäätös tehty.

Miten tässä tulisi toimia?

2017 siirtosaamisiin on myös merkitty 2016 vuoden puolelle kuuluvia tuottoja samasta syystä (per pankkitili an siirtosaamiset).

En nyt ihan täysin päässyt kiinni, mitä milläkin tilikaudella on tapahtunut ja mitkä tuotot/kulut kuuluisivat millekin tilikaudelle, mutta purkakaa nyt ainakin ne siirtosaamisiin ja -velkoihin kirjatut tuotot ja kulut tuloslaskelmaan, kun tapahtuma kerran on jo mennyt. Jatkossa sitten tarkkuutta suoriteperusteen ja meno tulon kohdalle -periaatteen noudattamiseen.

Vuoden vaihteessahan on pitkälti aikaa tehdä tilinpäätöstä ja näin ollen edellisvuodelle kuuluvat menot ja tulot voi hyvin kirjata oikealle vuodelle, esim. päivättynä 31.12.

Eli tilikautta ei kannata päättää heti, vaan tehdä rauhassa tilinpäätös kohdalleen. Näin ollen tammikuun puolessa välissä voi kirjata esim. tulleen tilavuokralaskun päivättynä joulukuulle esim. per muut vuokrakulut an siirtovelat ja kun lasku maksetaan, kirjataan se per siirtovelat an pankkitilit.