Lomake 5: myyntisaamiset ja lyhytaikaiset velat

Apua veroilmoituksen täyttämiseen.
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Lomake 5: myyntisaamiset ja lyhytaikaiset velat

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

Hei kaikille

Kyseessä ammatinharjoittaja, yhdenkertainen ja maksuperusteinen kirjanpito nettomenettelyllä, alvin ilmoitusjakso vuosi. Lomakkeen 5 täyttämisessä tuo varallisuuslaskelma vähän ihmetyttää.

Käytännössä minulla ei ole käyttöomaisuuksia, vaihto-omaisuuksia eikä pitkäaikaisia velkoja, joten varallisuuden osalta ilmoitettavaa on vain lähetettyjä mutta maksamattomia laskuja (sekä saamisena että velkana) sekä tilitettävä alv vuodelta 2014, kuten seuraavassa esimerkissä:

Saamiset:

Koodi: Valitse kaikki

Lasku nro	netto      alv 24%     brutto
10120       1000           240       1240    (eräpäivä 5.1.2015)
10122       2000           480       2480    (eräpäivä 13.1.2015)
------------------------------------------
Yht.        3000           720	    3720
Lyhytaikaiset velat:

Koodi: Valitse kaikki

Lasku		         netto  alv 24%   brutto
Netin kuukausimaksu	 10     2,40    12,40      (eräpäivä 10.1.2015)

Tilitettävä alv vuodelta 2014: 1500 eur (maksettavaksi helmikuun 2015 loppuun mennessä)
Lomakkeessa 5 myyntisaamiset ilmoitetaan kohdassa 711 ja lyhytaikaiset velat kohdassa 749. Miten käytännössä laskisin kyseiset luvut yllä olevista saamisista ja veloista? Onko seuraava laskelma oikea?

Myyntisaamiset: 3000 (saatavien laskujen nettohinta yht.) + 2,40 (alv-saamiset) = 3002,40

Lyhytaikaiset velat: 720 (alv-velka yht.) + 1500 (tilitettävä velka 2014) + 10 (maksettavien laskujen nettohinta yht.) = 2230

Tästä en ole yhtään varma, varsinkin kun en ole koskaan törmännyt sellaista alvien ja nettohintojen sekoitusta. Onko koko juttu yksinkertaisempi kuin mitä ajattelen?
Aks_it
Viestit: 51
Liittynyt: 10 Helmi 2011, 13:55

Re: Lomake 5: myyntisaamiset ja lyhytaikaiset velat

Viesti Kirjoittaja Aks_it »

Saamiset ovat bruttosummia, koska odotat toki saavasi koko summan (sisältäen alvin).
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Re: Lomake 5: myyntisaamiset ja lyhytaikaiset velat

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

Aks_it kirjoitti:Saamiset ovat bruttosummia, koska odotat toki saavasi koko summan (sisältäen alvin).
Olisiko sitten yllä olevasta esimerkistä näin:

Myyntisaamiset: 3720 (saatavien laskujen bruttohinta yht.)
Lyhytaikaiset velat: 1500 (tilitettävä velka 2014) + 12,40 (maksettavien laskujen bruttohinta yht.) = 1512,40

Laitetaanko kuitenkin tilitettävä velka lyhytaikaisiin velkoihin? Kirjanpidossa käytännössä näkyy pelkästään tuo tilitettävä alv. Yllä olevat laskut (saatavat ja maksettavat) ei näy päiväpääkirjassa kun käytän maksuperusteisen kirjanpidon.
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Re: Lomake 5: myyntisaamiset ja lyhytaikaiset velat

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

Soitin verohallinnon palvelunnumeroon ja 5-lomakkeen osalta virkailijan mukaan "tilitettävä alv ei kuulu lyhytaikaisiin velkoihin", eli sitä ei merkata 5-lomakkeeseen vaan ainoastaan kausiveroilmoitukseen.

Eli jos vielä otetaan yllä oleva esimerkki, 5-lomakkeeseen merkataan ymmärtääkseni saamiset ja velat seuraavaksi:

Myyntisaamiset (711): 3720 (saatavien laskujen bruttohinta yht.)
Lyhytaikaiset velat (749): 12,40 (maksettavien laskujen bruttohinta yht.)

Voisiko joku tätä vahvistaa?
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Re: Lomake 5: myyntisaamiset ja lyhytaikaiset velat

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

rutja76 kirjoitti:Soitin verohallinnon palvelunnumeroon ja 5-lomakkeen osalta virkailijan mukaan "tilitettävä alv ei kuulu lyhytaikaisiin velkoihin", eli sitä ei merkata 5-lomakkeeseen vaan ainoastaan kausiveroilmoitukseen.
Tähän lisäys, kun soitin taas tänään ja pyysin tarkistamaan ja verovirkailija kumosi sitä, mitä edellinen virkailija oli minulle sanonut, eli "tilitettävä alv kuuluu lyhytaikaisiin velkoihin", siis lisätään se 5-lomakkeeseen kohtaan 749. Ristiritäisiä tietoja tästä on kuitenkin tullut...
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Re: Lomake 5: myyntisaamiset ja lyhytaikaiset velat

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

Palaan tähän nyt koska taas olin yhteydessä verohallintoon asiasta, eli kuuluuko alv-velka lyhytaikaisiin velkoihin ja vastaus on EI.

Poiminta sivulta "5 Elinkeinotoiminnan veroilmoitus – liikkeen- tai ammatinharjoittaja, yksityiskohtainen täyttöohje 2018", kohdalla "12 Varallisuuslaskelma" (https://www.vero.fi/tietoa-verohallinno ... uslaskelma):

"Verovelat ja -saamiset
Nettovarallisuuslaskelmassa kirjanpitolain (5. luvun 18 §) mukaisia laskennallisia verosaamisia ei pidetä varoina eikä laskennallisia verovelkoja velkoina. Nettovarallisuuslaskelman ulkopuolelle jäävät myös mahdolliset tuloverovelat, joita ei ole määrätty maksettavaksi."

Kun alv-velka on laskennallista verovelkaa niin sitä ei pidetä velkana kun lasketaan varallisuuslaskelma.
Vastaa Viestiin