Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Kysymykset kirjanpidon perusteisiin liittyen.
peet
Viestit: 17
Liittynyt: 24 Huhti 2012, 22:00

Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Viesti Kirjoittaja peet »

Hei,

Muutama tyhmä kysymys kirjanpitomerkinnöistä tilikausien vaihteessa (vuodenvaihteessa, osakeyhtiöllä):

1) Jos laskutan asiakasta joulukuussa tehdystä työstä tammikuussa päivätyllä laskulla, niin minkälaisella merkinnällä tuo tulee oikaista vuoden 2011 puolelle? Normaalisti olen tehnyt tilikauden aikana merkinnät laskutusperusteisesti niin että merkitsen laskun myyntisaamisiin laskun päivämäärän mukaan. Voinko tuossa tilanteessa merkitä sen edellisen vuoden puolelle suoraan myyntisaamisiin (jolloin merkintä ei vastaisi laskun päivämäärää) vai pitääkö tuo tehdä muilla tavoin?

2) Jos saan joulukuulle päivätyn kokonaisuudessaan seuraavaa vuotta koskevan vakuutuslaskun, jonka eräpäivä on tammikuussa, niin miten tuo tulee kirjata?

3) Kulkevatko ostovelat/myyntisaamiset, alv-velat/saamiset ja velat osakkaille tilikausien yli suoraan omissa tileissään eli voiko ne vain siirtää samaisten tilien alkusaldoiksi seuraavalle tilikaudelle suoraan?
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Viesti Kirjoittaja Andy »

peet kirjoitti:Hei,

Muutama tyhmä kysymys kirjanpitomerkinnöistä tilikausien vaihteessa (vuodenvaihteessa, osakeyhtiöllä):

1) Jos laskutan asiakasta joulukuussa tehdystä työstä tammikuussa päivätyllä laskulla, niin minkälaisella merkinnällä tuo tulee oikaista vuoden 2011 puolelle? Normaalisti olen tehnyt tilikauden aikana merkinnät laskutusperusteisesti niin että merkitsen laskun myyntisaamisiin laskun päivämäärän mukaan. Voinko tuossa tilanteessa merkitä sen edellisen vuoden puolelle suoraan myyntisaamisiin (jolloin merkintä ei vastaisi laskun päivämäärää) vai pitääkö tuo tehdä muilla tavoin?
Suoriteperusteen mukaan lasku kirjataan kirjanpitoon sille päivämäärälle kun tavara on luovutettu tai palvelu suoritettu. Ratkaisevaa on siis toimitusajankohta, eikä niinkään laskun päiväys, joka voi kokemukseni mukaan usein viivästyä hieman suhteessa toimitukseen. Tästä syystä laskuun merkitään usein päiväyksen lisäksi erillinen toimitusajankohta. Jos tarkkoja ollaan, niin joulukuussa luovutettu suorite tulisi kirjata kyseisen tilikauden kirjanpitoon myyntisaamikseksi. Koska näin ei oletettavasti olla tehty, niin periaatteessa kirjanpitoa tulisi kai korjata kirjaamalla korjaava kirjaus edellisten tilikausien voitto/tappio -tilille, ainakin jos summa on liikevaihtoon suhteutettuna olennainen. Kirjaus olisi tällöin Per Myyntisaamiset An Edellisten tilikausien voitto/tappio. Tällöin myös joulukuun alv-ilmoitusta tuli käsittääkseni korjata (tehdä korjaava kausiveroilmoitus) ja koska verojen maksu on viivästynyt kyseisen myynnin kannalta niin myös viivästyskorkoa pitäisi maksaa hieman (verottajalla on sivuillaan laskuri jolla määrän voi selvittää).

Aika iso soppa siis pienestä asiasta ja jos haluat rehellisen mielipiteeni, niin itse jättäisin laskun varmaan suosiolla nykyisen tilikauden kirjanpitoon ja keksisin jonkun hyvän perustelun sille, miksi todellisuudessa suorite on ollut valmis vasta 2012 vuoden puolella (jos sellaisen keksiminen on mitenkään mahdollista) ja toivoisin että mahdollisessa verotarkastuksessa ei puututtaisi asiaan. Jos ei siis kovin isoista summista olisi kyse, niin ei mielestäni vain maksa vaivaa.
2) Jos saan joulukuulle päivätyn kokonaisuudessaan seuraavaa vuotta koskevan vakuutuslaskun, jonka eräpäivä on tammikuussa, niin miten tuo tulee kirjata?
Kyseessä on ns menoennakko joka kirjataan siirtosaamisiin tilinpäätöksessä. Jos olet maksanut laskun pankkitililtäsi jo joulukuussa, niin kirjaus olisi Per Siirtosaamiset An Pankkitili. Tilinavauksessa siirtosaaminen purettaisiin sitten sopivalle kulutilille Per Vakuutusmaksut An Siirtosaamiset.
3) Kulkevatko ostovelat/myyntisaamiset, alv-velat/saamiset ja velat osakkaille tilikausien yli suoraan omissa tileissään eli voiko ne vain siirtää samaisten tilien alkusaldoiksi seuraavalle tilikaudelle suoraan?
Kyllä, nuo mainitsemasi erät voivat normaalisti pysyä omilla tileillään tilinpäätöksen yli.
peet
Viestit: 17
Liittynyt: 24 Huhti 2012, 22:00

Re: Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Viesti Kirjoittaja peet »

Andy kirjoitti: Suoriteperusteen mukaan lasku kirjataan kirjanpitoon sille päivämäärälle kun tavara on luovutettu tai palvelu suoritettu. Ratkaisevaa on siis toimitusajankohta, eikä niinkään laskun päiväys, joka voi kokemukseni mukaan usein viivästyä hieman suhteessa toimitukseen. Tästä syystä laskuun merkitään usein päiväyksen lisäksi erillinen toimitusajankohta. Jos tarkkoja ollaan, niin joulukuussa luovutettu suorite tulisi kirjata kyseisen tilikauden kirjanpitoon myyntisaamikseksi. Koska näin ei oletettavasti olla tehty, niin periaatteessa kirjanpitoa tulisi kai korjata kirjaamalla korjaava kirjaus edellisten tilikausien voitto/tappio -tilille, ainakin jos summa on liikevaihtoon suhteutettuna olennainen. Kirjaus olisi tällöin Per Myyntisaamiset An Edellisten tilikausien voitto/tappio. Tällöin myös joulukuun alv-ilmoitusta tuli käsittääkseni korjata (tehdä korjaava kausiveroilmoitus) ja koska verojen maksu on viivästynyt kyseisen myynnin kannalta niin myös viivästyskorkoa pitäisi maksaa hieman (verottajalla on sivuillaan laskuri jolla määrän voi selvittää).

Aika iso soppa siis pienestä asiasta ja jos haluat rehellisen mielipiteeni, niin itse jättäisin laskun varmaan suosiolla nykyisen tilikauden kirjanpitoon ja keksisin jonkun hyvän perustelun sille, miksi todellisuudessa suorite on ollut valmis vasta 2012 vuoden puolella (jos sellaisen keksiminen on mitenkään mahdollista) ja toivoisin että mahdollisessa verotarkastuksessa ei puututtaisi asiaan. Jos ei siis kovin isoista summista olisi kyse, niin ei mielestäni vain maksa vaivaa.
ALVien osalta asia on kunnossa eli ne on kyllä maksettu joulukuun ilmoituksella. Kirjanpidon merkinnät vain ovat jääneet epäselviksi.

Tilikauden aikanahan ei ole pakko käyttää suoriteperusteista kirjausta (varmistettu verottajalta) mutta tilikauden vaihteessa kirjaukset on oikaistava oikean tilikauden puolelle, eli käytännössä tuon viimeisen kuukauden merkinnät on tehtävä erilailla. Eli jos oikein tulkitsin, niin tässä tapauksessa voisin ilmeisesti merkitä tuon esim. joulukuun viimeiselle päivälle myyntisaamisiin, jolloin ainoa ero muihin vastaaviin laskuihin olisi se että kun muissa merkintä on tehty laskun päivämäärän mukaan niin tuossa viimeisessä asia on kirjattu myyntisaamisiin ennen laskun lähetystä?

Andy kirjoitti:Kyseessä on ns menoennakko joka kirjataan siirtosaamisiin tilinpäätöksessä. Jos olet maksanut laskun pankkitililtäsi jo joulukuussa, niin kirjaus olisi Per Siirtosaamiset An Pankkitili. Tilinavauksessa siirtosaaminen purettaisiin sitten sopivalle kulutilille Per Vakuutusmaksut An Siirtosaamiset.
Tuo on maksettu vasta tammikuussa eräpäivänä. Eli ainoa vuoden 2011 puolella ollut tapahtuma on laskun saapuminen/laskun päiväys.
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Viesti Kirjoittaja Andy »

peet kirjoitti:
ALVien osalta asia on kunnossa eli ne on kyllä maksettu joulukuun ilmoituksella. Kirjanpidon merkinnät vain ovat jääneet epäselviksi.
No se helpottaa asiaa, kun ei tarvitse sitten lähetellä korjausilmoituksia.
peet kirjoitti: Tilikauden aikanahan ei ole pakko käyttää suoriteperusteista kirjausta (varmistettu verottajalta) mutta tilikauden vaihteessa kirjaukset on oikaistava oikean tilikauden puolelle, eli käytännössä tuon viimeisen kuukauden merkinnät on tehtävä erilailla. Eli jos oikein tulkitsin, niin tässä tapauksessa voisin ilmeisesti merkitä tuon esim. joulukuun viimeiselle päivälle myyntisaamisiin, jolloin ainoa ero muihin vastaaviin laskuihin olisi se että kun muissa merkintä on tehty laskun päivämäärän mukaan niin tuossa viimeisessä asia on kirjattu myyntisaamisiin ennen laskun lähetystä?
Mielestäni on aivan ok kirjata lasku mainitsemallasi tavalla, silloin se kuitenkin kohdistuu oikealle kuukaudelle, ja mikä tärkeintä, oikealle tilikaudelle.
Tuo on maksettu vasta tammikuussa eräpäivänä. Eli ainoa vuoden 2011 puolella ollut tapahtuma on laskun saapuminen/laskun päiväys.
Mielestäni tämän voi siinä tapauksessa kirjata suoraan vasta vuodelle 2012.
Nammi
Viestit: 1
Liittynyt: 06 Tammi 2013, 21:28

Re: Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Viesti Kirjoittaja Nammi »

Hei,

Laitanpa tähän samaan ketjuun kun samoista jutuista käy kysymykseni (luulisin).

Sellaisesta asiasta kyse, kun laskutin asiakasyritystä viime vuoden puolella (viime vuonna tehty työ), mutta maksu pamahtikin tilille vasta 2.1. tän vuoden puolella. Vähän kiirus tuli laskuttamisessa kun oli epäselvyyksiä asiassa tai toisessa, eräpäivä kyllä piti olla maksamisen kannalta ok, mutta näin kävi nyt ja meni sormi suuhun kirjanpidossa. Tämmöistä kun ei ole vielä tullut vastaan aiemmin.

Niin että mitenkäs kirjaan tämän. Arvelin siis että jonain siirtosaamisina tms. siirto -jonain. viime vuodelta tämän 2013 tilikauden puolelleko? Vai miten menee? On kuitenkin nyt sitten tämän vuoden tuloa jo...


Kiitos paljon avusta! ^^
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Viesti Kirjoittaja Andy »

Nammi kirjoitti:Hei,

Laitanpa tähän samaan ketjuun kun samoista jutuista käy kysymykseni (luulisin).

Sellaisesta asiasta kyse, kun laskutin asiakasyritystä viime vuoden puolella (viime vuonna tehty työ), mutta maksu pamahtikin tilille vasta 2.1. tän vuoden puolella. Vähän kiirus tuli laskuttamisessa kun oli epäselvyyksiä asiassa tai toisessa, eräpäivä kyllä piti olla maksamisen kannalta ok, mutta näin kävi nyt ja meni sormi suuhun kirjanpidossa. Tämmöistä kun ei ole vielä tullut vastaan aiemmin.

Niin että mitenkäs kirjaan tämän. Arvelin siis että jonain siirtosaamisina tms. siirto -jonain. viime vuodelta tämän 2013 tilikauden puolelleko? Vai miten menee? On kuitenkin nyt sitten tämän vuoden tuloa jo...


Kiitos paljon avusta! ^^
Hei!

Oletan että teet kahdenkertaista suoriteperusteista kirjanpitoa (etkä ammatinharjoittajan yhdenkertaista maksuperusteista kirjanpitoa). Tällöin kyseessä on ihan tavallinen myyntisaaminen, joka kirjataan suoriteperusteella sille päivälle kun työ on valmistunut vaikka varsinainen raha tulisikin tilille vasta myöhemmin. Kirjaus kahdenkertaisessa kirjanpidossa on tällöin Per Myyntisaamiset An Myyntitili. Myyntisaaminen voi pysyä myyntisaamiset-tilillä tilikauden vaihtumisen läpi, eikä siirtosaamisiin tarvitse kirjata tästä mitään. Kun summa lopulta maksetaan uuden tilikauden puolella, niin myyntisaaminen kuitataan maksetuksi kirjaamalla Per Pankkitili An Myyntisaamiset. Tällöin myyntisaamiset-tili siis nollautuu (jos kyseessä oli firman ainoa myyntisaaminen).
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Re: Kirjanpitomerkinnät tilikausien vaihteessa

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

Siirryn ensi vuonna yhdenkertaisesta kahdenkertaiseen kirjanpitoon. Vuonna 2020 lähetetyn myyntilaskun eräpäivä on tammikuussa 2021 eli hyvin mahdollisesti rahat tulevat tilille ensi vuonna. Kyseessä siis myyntisaaminen.

Sanotaan, että lasku on 100 eur + 24 eur (alv 24%) = 124 eur

Miten vuoden 2021 tilinavauksessa tämä hoidetaan? Tarkoitus olisi pitää myös kahdenkertainen kirjanpito maksuperusteisesti.
Vastaa Viestiin