Yle- ja tuloveron kirjaus

Osakeyhtiöiden ja henkilöyhtiöiden kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
SalderBupp
Viestit: 1
Liittynyt: 28 Huhti 2022, 07:31

Yle- ja tuloveron kirjaus

Viesti Kirjoittaja SalderBupp »

Miten Yle- ja tulovero olisi tarkoitus kirjata?
Teen pienen osakeyhtiön kirjanpitoa Kitsaalla suoriteperustaisesti.
Ennakkoverot on tosin kirjattu maksuperustaisesti:

debet 9900 Ennakkoverot
kredit 1910 Pankkitili 1

ALV:t kirjataan tilin 2920 Verovelka (oma-aloitteiset verot) kautta. Sitä käytän myös verojen myöhästymismaksuihin ja hyvityskorkoihin.
Vuoden lopussa Kitsas tekee automaattisen jaksotuskirjauksen (luvut keksittyjä):

debet 150 € 8740 Yle-vero
kredit 150 € 9940 Tilikauden verojaksotus
debet 100 € 1813 Tuloverot (siirtosaamiset)
kredit 100 € 9940 Tilikauden verojaksotus

Kuvittelen, että tämä pitäisi sitten seuraavan vuoden alussa purkaa vastakirjauksella (joskaan en ole tästä aivan varma, koska tällaista kirjausta ei automaattisesti suoriteta):

debet 150 € 9940 Tilikauden verojaksotus
kredit 150 € 8740 Yle-vero
debet 100 € 9940 Tilikauden verojaksotus
kredit 100 € 1813 Tuloverot (siirtosaamiset)

Pitäisikö tässä kuitenkin käyttää 9940:n sijaan tiliä 9950 Veronpalautukset / jäännösverot?

Aikanaan tulee sitten verotuspäätös, josta käy ilmi, että todellinen Yle-veron määrä oli 120 €, ennakkoveroa maksettiin 5000 € ja hyvitetään 10 €. Miten tämä kirjataan? Menisikö näin:

debet 120 € 8740 Yle-vero
kredit 120 € 9950 Veronpalautukset / jäännösverot
debet 10 € 2920 Verovelka (oma-aloitteiset verot)
kredit 10 € 9950 Veronpalautukset / jäännösverot

Tässä mainitut tilit kuuluvat tilikartassa seuraaviin osioihin (sulkeissa tilityyppi):

1813 Siirtosaamiset (Vastaavaa)
1910 Pankkisaamiset (Pankkitili)
2920 Muut velat (Verovelka)
8740 Vähennyskelpoiset muut liikekulut (Menot)
9900 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
9940 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
9950 Tilikauden verot (Ennakkoverot)
TRN
Viestit: 85
Liittynyt: 21 Huhti 2016, 14:56

Re: Yle- ja tuloveron kirjaus

Viesti Kirjoittaja TRN »

Alla Merit Aktivan ohje verojen jaksottamiseen, soveltuu varmasti myös Kitsaalle.
https://meritaktiva.fi/tuki/kayttoohjee ... -jaksotus/

Yle-veron jaksotus
150€ - Debit - 6910 Yle-vero (liiketoiminnan muut kulut)
150€ - Kredit - 2929 Verovelat, välittömät (siirtovelka)

Tuloveron jaksotus (jäännösvero eli tulovero - maksettu ennakko)
Velaksi
100€ - Debit - 9950 Jaksotetut tuloverot (tuloverot tili)
100€ - Kredit - 2929 Verovelat, välittömät (siirtovelka)

Tuloksi (jos on maksanut liian paljon ennakkoja)
100€ - Debit - 1761 Verosaamiset
100€ - Kredit - 9950 Jaksotetut tuloverot (tuloverot tili)

Ja sitten kun teet maksun verottajalle todellisen veron mukaan, kirjataan velat pois velkatileiltä
250€ - Debit - 2929 Verovelat, välittömät (siirtovelka)
250€ - Kredit - 1910 Pankkitili (maksu verottajalle)

Jos todellinen tulovero (jäännösvero) on pienempi, niin olen poistanut veroveloista näin, eli tulee tuloksi.
Debit - 2929 Verovelat, välittömät (siirtovelka)
Kredit - 9965 Edellisen tilikauden verot

En ihan varma mikä 10 € hyvitys oli sinun esimerkissä. Jos todelinnen Yle-vero on 120€ niin pitää sinun poistaa verovoloista 30€ tuloksi.
30€ - Debit - 2929 Verovelat, välittömät (siirtovelka)
30€ - Kredit - en ihan varma vastatilistä mutta luultavasti 6910 Yle-vero (liiketoiminnan muut kulut)
Vastaa Viestiin