myokymia kirjoitti:
Alarajahuojennukseen oikeuttava vero onkin tässä tapauksessa kohtien 301 ja 307 erotus (eli kohdan 307 verosta ei vähennetä EU-palveluostojen veron osuutta, kuten virheellisesti tuossa ylempänä ohjeistin), jolloin kausiveroilmoitus täytettäsiinkin:
301 vero kotimaan myynnistä 597,62
306 vero EU-palveluostoista 122,75
307 vähennettävä vero 385,85
(ei tule ilmoitukseen mutta välisummana maksettava 334,52)
Alarajahuojennuksen määrä 211,77
308 maksettava vero 122,75
Alarajahuojennus:
315 liikevaihto 2598,35
316 oikeuttava vero 211,77 (597,62-385,85)
317 alarajahuojennus 211,77 (enintään maksettava vero)
Alarajahuojennus laskettu:
211,77-((2598,35-8500)*211,77)/14000 = 301,04 (mutta huojennuksen määrä korkeintaan huojennukseen oikeuttavan veron määrä).
Liittyen tuohon myokymia:n selvennykseen. Millään ei selviä miten EU-yhteisöhankinnat ja tavaran maahantuonti EU:n ulkopuolelta vaikuttaa ALV:n vuosi-ilmoituksessa. Maksuperusteinen ilmoitus koko vuodesta 2018, vuoden aikana ei ole siis maksettu yhtään ALVia. Liikevaihto alle 10k.
Vero kotimaan myynistä (24 % vero) 2070,15
Vero EU tavaraostoista 833,20
Vero EU palveluostoista 85,85
Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta 271,43 (tämä ja kaksi ylläolevaa kohtaa yhteensä 1190,48)
Vähennettävä vero (kotimaan alvillisten ostojen alvit + yllä mainitut 3 kohtaa): 114,15 + 1190,48 = 1304,63
Alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto 8625,60
Alarajahuojennukseen oikeuttava vero (vero kotimaan myynistä - vähennettävä vero): 2070,15 - 1304,63 = 765,52
Alarajahuojennuksen määrä (järjestelmä täyttää): 765,52
Maksettava vero (järjestelmä täyttää): 1190,48 (sama kuin aiemmin mainittu EU tavara- ja EU palveluostojen sekä maahantuonnin verot)
Veroilmoituksen järjestelmä toimii niin, että kun yhteisöhankintojen verot ja maahantuontiverot sisällytetään vähennykseen, tulee ne plussattua kerran ja miinustettua kerran, +/- nolla. Lisäksi ne kuitenkin plussataan
vielä kerran, kun alussa järjestelmään syötetään kaikki maksettavat verot. Näin maksettavaksi jää
aina yhteisöhankintojen verot ja maahantuontiverot. Vaikka periaate ilmeisesti on, että yhteisöhankintojen ja maahantuonnin maksettavat/vähennettävät verot olisivat +/- nolla?
Voiko siis olla niin, että olipa liikevaihto kuinka pieni hyvänsä, maksettavaksi jää aina Vero EU tavaraostoista, Vero EU palveluostoista, Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta? Jos näin on, niin se taitaa kaataa oman pienen liiketoimintani. Asiasta ei ole tarkkaa mainintaa/esimerkkiä missään Verohallinnon ohjeessa. Toisenlaista ohjetta kyllä löytyy: "Huojennuksena saa
koko tilikaudelta tilitettävän veron, jos yrityksen liikevaihto on enintään 10 000 euroa." ja "Ostajan on ilmoitettava yhteisöhankinta ja siitä suoritettava vero arvonlisäveroilmoituksella, vaikka
maksettavaa veroa ei jäisi vähennysoikeuden vuoksi."
Auttaisiko joku ymmärtämään tämän tilanteen?