Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Kysymyksiä ja vastauksia yhdenkertaiseen kirjanpitoon liittyen.
sipex
Viestit: 5
Liittynyt: 07 Syys 2018, 07:34

Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja sipex »

Olen aloittamassa taksiajoa toiminimellä, omalla autolla. Ajan taksiajoa niin satunnaisesti, reilusti alle 50% ajosta, että auto ei kuulu yrityksen varallisuuteen.
Toiminnasta syntyy vain pari erityyppistä kulua, ja ajattelin pitää yhdenkertaista kirjanpitoa itse. Kiinnostaa, että mihin tileihin seuraavat kulut kuuluu oikeaoppisesti kirjata:

- Halpa puhelinliittymä (alle 10 e / kk). Pelkästään taksin käyttöön, muuten puhelin suljettuna.
- Polttoaine, pelkästään työvuoron aikana kulunut polttoaine. (Tankkaan auton ennen työajoa omalla rahalla ja työajon jälkeen firman kortilla)
- Autopesu.
- Autohuolto.

Itse tutkin veroilmoituksen perusteella, että vaihtoehtoja olisi ainakin
334. Ulkopuoliset palvelut
344. Muut vähennyskelpoiset kulut

Sitten on tähän liittyen vielä "lisävähennys oman auton käytöstä elinkeinotoiminnassa"
Kohta 390: elinkeinotoiminnan ajojen kilometrimäärä. Vähennys on enintään on 0,41 euroa/km.
4040
Viestit: 143
Liittynyt: 06 Tammi 2018, 12:17

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja 4040 »

sipex kirjoitti:Toiminnasta syntyy vain pari erityyppistä kulua, ja ajattelin pitää yhdenkertaista kirjanpitoa itse. Kiinnostaa, että mihin tileihin seuraavat kulut kuuluu oikeaoppisesti kirjata:
On hyödyllistä jakaa kulut yksityiskohtaisiin luokkiin. Tämä siksi, että veroilmoitusta laadittaessa ja muutenkin itse kulurakennetta tarkastellessa saldot on helppo summata, mutta toiseen suuntaan erotteleminen työlästä ja virhealtista.
sipex kirjoitti:- Halpa puhelinliittymä (alle 10 e / kk). Pelkästään taksin käyttöön, muuten puhelin suljettuna.
Puhelinkulut on hyvä. Prepaid-liittymiä on saatavilla kuukausimaksuttomina. Internetin käytöstä veloitetaan yleensä päiväkohtaisesti, mutta tiedonsiirron voi ottaa kokonaan pois päältä puhelimen asetuksista.
sipex kirjoitti:- Polttoaine, pelkästään työvuoron aikana kulunut polttoaine. (Tankkaan auton ennen työajoa omalla rahalla ja työajon jälkeen firman kortilla)
Polttoainekulut (tai Ajoneuvokulut). Täytyy pitää ajopäiväkirjaa niin että yksityisajot ja ammattitoimintaan liittyvät ajot pystyy erottamaan toisistaan ajokilometrien perusteella. Muista ottaa mittarilukema ylös myös toiminnan alkaessa ja aina vuoden vaihtuessa.
sipex kirjoitti:- Autopesu.
- Autohuolto.
Käsittääkseni Ajoneuvokulut, mutta vain sillä prosenttiosuudella, jonka ammattitoimintaan liittyvät ajot ovat kokonaisajokilometreistä. On myös mahdollista yksinkertaisuuden vuoksi jättää nämä (ja polttoainekulutkin) kokonaan pois kirjanpidosta ja soveltaa suoraan elinkeinotoiminnan ajojen kilometriperusteista lisävähennystä oman auton käytöstä. Joudut pohtimaan mikä on järkevin/taloudellisin/mukavin/selkein menettely. Jos todelliset kulut ovat suuremmat kuin kilometriperusteinen lisävähennys, niin tietenkin on syytä vähentää verotuksessa todelliset kulut eikä lisävähennystä myönnetä.
sipex kirjoitti:334. Ulkopuoliset palvelut
Tämä ei sovellu, Ulkopuoliset palvelut on tarkoitettu lähinnä tilanteeseen, jossa on myynyt palvelun mutta se on teetetty alihankintana.
sipex kirjoitti:344. Muut vähennyskelpoiset kulut
Mainitsemasi kirjanpitoon viedyt kulut päätyvät lopulta tähän kohtaan veroilmoituksessa.

Huomioi myös taksiajon vaikutus vakuutusten hintoihin:
https://www.hs.fi/kotimaa/art-2000005619212.html
sipex
Viestit: 5
Liittynyt: 07 Syys 2018, 07:34

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja sipex »

Kiitos paljon yksityiskohtaisesta vastauksesta!

Täytyy tosiaan laskeskella kilometrivähennyksen ja todellisten kulujen välillä sitten kun todellista kokemusta kertyy.

Tuli tuosta liikennevakuutusmaksusta mieleen että onko se myös ajoneuvokulu? Ja voisiko sitä vähentää sen osuuden mukaisesti, jonka auto on ammattiajossa...
4040
Viestit: 143
Liittynyt: 06 Tammi 2018, 12:17

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja 4040 »

Liikennevakuutus on sekin ajoneuvokulu, mutta jälleen yleisessä tapauksessa vähennyskelpoinen vain liiketoiminnan ajojen suhteessa kokonaisajokilometreihin nähden.

Tässä on kuitenkin nyt se erikoistilanne, että taksikäytössä liikennevakuutus on kalliimpi kuin tavallisessa yksityiskäytössä. Voit verottajalta kysyä, saisiko vakuutushintojen erotuksen laittaa suoraan kuluksi kirjanpidossa.

Tässä pari linkkiä verottajan ohjeisiin:

Liikkeen- ja ammatinharjoittajien sekä maataloudenharjoittajien matkakustannusten vähentäminen:
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohj ... n_seka_m3/

Autokulujen vähentäminen liikkeen- ja ammatinharjoittajan elinkeinotoiminnassa:
https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... hentamine/
Masa
Viestit: 19
Liittynyt: 22 Elo 2018, 18:44

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja Masa »

Suosittelen elisa saunalahdelta prepaid 5,90€ ja kerran vuodessa joutuu lataamaan(min. 10€)
4040
Viestit: 143
Liittynyt: 06 Tammi 2018, 12:17

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja 4040 »

Huomaan tästä kirjanpitolautakunnan lausunnosta 1854/2010, että veroilmoituksessa kulut on sijoitettava toisin kuin olen aiemmin kirjoittanut:
http://ktm.elinar.fi/ktm/fin/kirjanpi.n ... enDocument

Eli polttoainekulut kohtaan "Ostot ja varastojen muutokset" ja teetetyt huollot kohtaan "Ulkopuoliset palvelut". Näin siis, jos et helppouden vuoksi yksinkertaisesti sovella suoraan vain kohtaa "B2 Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan auton käytöstä elinkeinotoiminnassa" (loppusumma kopioidaan kohtaan "Elinkeinotoiminnan kulut: Lisävähennykset").
myokymia
Viestit: 782
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja myokymia »

Tuosta linkatusta "Liikkeen- ja ammatinharjoittajien sekä maataloudenharjoittajien matkakustannusten vähentäminen" -ohjeesta kannatta lukaista etenkin kohdat 6 ja 7. Ajoneuvo katsotaan kuuluvaksi joko elinkeinotoiminnan varallisuuteen tai yksityisvaroihin sen mukaan, ajetaanko enemmän elinkeinotoiminnan ajoa vai yksityisajoa. Kulut vähennetään eri tavoin, riippuen siitä kumpaan ajoneuvo kuuluu.

Aiemmin mainittu Kilan lausunto antaakin pohjaa näiden kulujen kirjaamisesta kirjanpitoon.

Verohallinnolla on myös lyhyt muistilista taksiyrittäjille https://www.vero.fi/tietoa-verohallinno ... otuksessa/
4040
Viestit: 143
Liittynyt: 06 Tammi 2018, 12:17

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja 4040 »

Aiempi käsitykseni perustui Liikkeen- ja ammatinharjoittajan kirjanpitokirja -teokseen. Siinä polttoaine, huollot, korjaukset, renkaat, vakuutukset ja ajoneuvovero laitetaan kaikki ajoneuvokuluihin liiketoiminnan muiden kulujen alaisuuteen. Painos on julkaistu kaksi vuotta kirjanpitolautakunnan lausunnon jälkeen. No tässä nähdään yksi kulujen yksityiskohtaisen luokittelun hyödyistä: jos polttoaine on kirjattu omaan kululuokkaansa, sen saa helposti poimittua oikeaan kohtaan veroilmoituksessa. Jos auton pesu on omassa kululuokassaan, voi helpommin arvioida säästömahdollisuuksia ja itse pesemisen mielekkyyttä ja niin edelleen.
sipex
Viestit: 5
Liittynyt: 07 Syys 2018, 07:34

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja sipex »

Kiitos vastauksista!

Itse päädyin yksinkertaisuuden vuoksi siihen, että en kirjaa autoon liittyviä kuluja kirjanpitoon lainkaan, vaan luotan kilometrivähennykseen. Tästä kirjanpitokeskustelusta on kuitenkin hyötyä muille alan yrittäjille tai itselleni mahdollisesti myöhemmin.

Alle 20 % kilometeristä on ammattiajoa. Kuukausittain ammattiajon osuus vaihtelee ja koin hankalaksi sen, että kuukauden lopussa merkitsisi kirjanpitoon vain sen mukaisen osuuden huolto- vakuutus- tai pesukuluista. Ja autoakin pitäisi käsittääkseni tankata aina täyteen omalla rahalla ennen työvuoron alkua ja firman rahalla työvuoron jälkeen.

Joka tapauksessa uskon, että vanhemmalla hyväkuntoisella autolla ajellessa kilometrivähennys on suurempi tai yhtäsuuri kuin todelliset kulut.

Olen kirjannut seurantasyistä kirjanpitoon tuon kilometrivähennyksen myös, jolloin pystyn liiketoiminnan kannattavuutta seuraamaan.
Parin kuukauden ajelun jälkeen on seuraavanlaisia kuluja (304 Muut vähennyskelpoiset kulut):
- Perustamiskulut
- Puhelinkulut
- Mainoskulut
- Korttimaksukulut
- Ajoneuvovähennys

Tästä ajoneuvovähennyksestä olen suunnitellut, että sitä en kirjaa euromääräisenä veroilmoitukselle samoin kuin muita kuluja, vaan ammattiajokilometrit laitan Lisävähennys -kohtaan, joiden perusteella lasketaan sitten 42 snt/km vähennyksen suuruus.

Ja tuloja ei olekaan kuin yhdenlaisia, taksimatkoja kaikki (300 Tuotot ammatista):
- Myynti - Suomi 0%

Saa huutaa SEIS, jos huomaa vaarantavan virheen. ;) Mutta tällä meinigillä oon yhdenkertaista kirjanpitoa tehnyt.
4040
Viestit: 143
Liittynyt: 06 Tammi 2018, 12:17

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja 4040 »

Polttoaineen käytön tarkan seurannan jääminen pois mukavoittaa tosiaan paljon asioita. Lisävähennystä ei pidä laittaa kirjanpitoon. Vähennyksen määrää voi halutessaan seurata ajopäiväkirjassa, siinä ne ajetut kilometritkin ovat. Oma-aloitteisten verojen verokauden voi hakemuksesta saada pidennettyä neljännesvuodeksi tai kalenterivuodeksi liikevaihdon suuruudesta riippuen. Muutosta sovelletaan hakemuksen jättämistä seuraavan kalenterivuoden alusta. Tällöin tosin arvonlisävero tilitetään suuremmissa erissä.

Henkilökuljetuksen arvonlisäveroprosentti on 10, vai etkö ole ilmoittautunut arvonlisäverovelvollisten rekisteriin?

Jos liikevaihto on alle 30 000 euroa, saat arvonlisäveron alarajahuojennusta. Se merkitään veroilmoituksessa kohtaan Saadut avustukset ja tuet.
sipex
Viestit: 5
Liittynyt: 07 Syys 2018, 07:34

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja sipex »

Ok.

Juu, en ole alv-rekisterissä kun toiminta on niin pienimuotoista että 10 000e raja ei täyty. Vuodenvaihteessa harkitsen mitä ensi vuonna.
myokymia
Viestit: 782
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja myokymia »

sipex kirjoitti:Ok.

Juu, en ole alv-rekisterissä kun toiminta on niin pienimuotoista että 10 000e raja ei täyty. Vuodenvaihteessa harkitsen mitä ensi vuonna.
Ei ole helppoa pienyrittäjällä. Laskeskelin lakimuutoksen aikoihin, että ihan pienellä liikevaihdolla ei paljon kannata taksia pitää, kun pakollinen taksivakuutus yksistään maksoi tyyliin nelisen tonnia. Siihen kun laskee muut kiinteät kulut päälle, niin alalta taitaa suurelta osin pysyä sivutoimiset poissa, kun pelkillä viikonloppuajoilla ei paljon leivän syrjään kiinni pääse.
sipex
Viestit: 5
Liittynyt: 07 Syys 2018, 07:34

Re: Yksityisen taksiyrittäjän kirjanpito

Viesti Kirjoittaja sipex »

Pitää paikkansa, että auto on rekisteröitävä luvanvaraiseen käyttöön. Vakuutusmaksun korotus oli kuitenkin nykyään melko pieni ja maltillinen.
Vastaa Viestiin