Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Kysymyksiä ja vastauksia yhdenkertaiseen kirjanpitoon liittyen.
uudenmaanyrittäjä
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Tammi 2018, 14:11

Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja uudenmaanyrittäjä »

Hei. Kaipaisin vastausta kiperään aiheeseen, nimittäin kun yksityisvaroihin kuuluvalla autolla tehdyt työmatkan oikeuttavat lisävähennykseen veroilmoituksessa, niin ajattelin kuitenkin kirjata todellisia kuluja kirjanpitoon ja vähentää todellisten kulujen ja lisävähennyksen erotuksen sitten veroilmoituksessa (lomake 5). Jään kuitenkin vielä pohtimaan, että mihin nämä kulut kirjataan kirjanpidossa? Muut vähennyskelpoiset kulut? kuitenkin tässä tapauksessa vähennyskelpoisissa kuluissa hyötyy alveista ja haetaan verotuksessa verovapaita kilometrikorvauksia sekä päivärahoja. meneekö oikein, jos kirjaan lounaskuitit, polttoainekuitit yms. kirjanpitoon, "muut vähennyskelpoiset kulut" osioon, matkakulut?
Nokso
Viestit: 63
Liittynyt: 24 Loka 2016, 08:57
Paikkakunta: Kurikka

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Nokso »

Sieltähän löytyy ihan tilit noille autokuluille yms. Huomaathan, että kaikki työmatkojen kulut eivät ole täysin vähennyskelpoisia ja esimerkiksi auton kuluista alvia saa vähentää ainoastaan yritysajon osuudelta, ei henkilökohtaisista ajoista. Eli jos ajat vuodessa 60 % työajoja omalla autolla, saat vähentää alvia kirjanpidossa ainoastaan tuon 60 % kokonaisalvista autokulujen osalta. Jos autolla ajetaan alle puolet työajoja, saa suorittaa tuon kilometrikorvaus-vähennyksen veroilmoituksella ja se on lähes poikkeuksetta kannattavempaa, kuin kulujen erittely ja kirjaaminen. Ja tämä kaikkihan vaatii ajopäiväkirjan pitämistä, josta toteutuneet ajot voidaan todeta. Ja hyvä huomioida, että jos työajoja on allepuolet ja käyttää tuota kilometrikorvausvähennystä, tarvitsee ajopäiväkirjaa pitää ainoastaan työajoista ja vuodessa yhteensä kertyneistä kilometreistä.

Päivärahojen osalta asia on ihan itsestäsi kiinni, haluatko n. 40 € päivältä päivärahaa vai vähentää verotuksessa 10-20 € ruokailuja. Tässä kannattaa perehtyä milloin on oikeutettu päivärahaan ja milloin ei.
uudenmaanyrittäjä
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Tammi 2018, 14:11

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja uudenmaanyrittäjä »

"Auto kuuluu yksityisvaroihin, jos yksityisajoja on vähintään 50 prosenttia kaikista auton ajokilometreistä. Lisävähennyksen tekeminen edellyttää ajopäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä auton käytöstä ja elinkeinotoimintaan liittyvistä matkoista. Lisävähennyksen määrä on verovapaan kilometrikorvauksen enimmäismäärä. Jos autokuluja on kuitenkin kirjattu kirjanpitoon, lisävähennystä pienennetään vastaavalla määrällä."

Eli jos haluan osan vähentää kirjanpidossa, hyödyn alvien osalta kun teen alv.-ilmoitusta sillä nämä kuitithan ovat vähennyskelpoisia, right?
myokymia
Viestit: 782
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja myokymia »

uudenmaanyrittäjä kirjoitti:Eli jos haluan osan vähentää kirjanpidossa, hyödyn alvien osalta kun teen alv.-ilmoitusta sillä nämä kuitithan ovat vähennyskelpoisia, right?
Elinkeinotoimintaan liittyvien kulujen arvonlisävero on lähtökohtaisesti vähennyskelpoinen, mutta esim henkilö- tai kaksikäyttöautojen osalta vähennystä ei yleensä saa tehdä (AVL 10:114 §).
Tilkkari
Viestit: 247
Liittynyt: 27 Joulu 2017, 16:47

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Tilkkari »

uudenmaanyrittäjä kirjoitti:"Auto kuuluu yksityisvaroihin, jos yksityisajoja on vähintään 50 prosenttia kaikista auton ajokilometreistä. Lisävähennyksen tekeminen edellyttää ajopäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä auton käytöstä ja elinkeinotoimintaan liittyvistä matkoista. Lisävähennyksen määrä on verovapaan kilometrikorvauksen enimmäismäärä. Jos autokuluja on kuitenkin kirjattu kirjanpitoon, lisävähennystä pienennetään vastaavalla määrällä."

Eli jos haluan osan vähentää kirjanpidossa, hyödyn alvien osalta kun teen alv.-ilmoitusta sillä nämä kuitithan ovat vähennyskelpoisia, right?
Henkilöauton osalta arvonlisäverot eivät ole vähennyskelpoisia kuin silloin jos itse autoa käytetään suoraan elinkeinotoimintaan (käytännössä vain taksi tai autokoulu).

Elinkeinotoimintaan liittyvät matkat yksistään eivät ole riittävä peruste arvonlisäveron vähennyskelpoisuudelle.
uudenmaanyrittäjä
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Tammi 2018, 14:11

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja uudenmaanyrittäjä »

"Hankinta- ja käyttökustannusten arvonlisäveron saa vähentää. Vähäinenkin yksityiskäyttö poistaa koko vähennysoikeuden. Auton hankintahinnan lisäksi myös auton huolloista, bensan ostoista ym. tehdyt vähennykset on silloin palautettava.
Yksinomaisen käytön vähennysrajoitukset eivät koske tavallisia pakettiautoja. Pakettiautolla (N1-luokka) tarkoitetaan tavaran kuljetukseen tarkoitettua ajoneuvoa, jonka kokonaismassa on enintään 3,5 tonnia. Vähennysrajoitukset koskevat ainoastaan henkilöautoja ja N1-luokkaan kuuluvia ns. kaksikäyttöautoja. Henkilöautolla (M1-luokka) tarkoitetaan henkilöiden kuljetukseen tarkoitettua autoa, jossa on kuljettajan lisäksi tilaa enintään kahdeksalle henkilölle. Kaksikäyttöautoissa on kuljettajan istuimen ja sen vieressä olevien istuimien lisäksi muita istuimia tai niiden kiinnitykseen tarkoitettuja laitteita.
Tuloverotuksessa yrityksen elinkeinotoiminnan harjoittamiseen liittyvät autokulut saa vähentää elinkeinotoiminnan tuloksesta. Elinkeinotoimintaan liittyvät kulut saa vähentää, vaikka autoa käytettäisiin osittain yksityisajoihin."

Tää on tosi mielenkiintoinen aihe. Miksi Lomake 5:ssä on maininta,
"10 Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan auton käytöstä elinkeinotoiminnassa" ja siellä on sarakkeet:
"Kirjanpidossa vähennetty" ja "lisävähennys" ??

"9 Selvitys lisääntyneistä elantokustannuksista, jotka ovat aiheutuneet tilapäisestä työmatkasta."
Tässä ilmeisesti ilmoitetaan, jos päivärahoihin oikeuttavilla työmatkoilla on ostanut ruokaa ja ne on kuitit on kirjattu kirjanpitoon??
uudenmaanyrittäjä
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Tammi 2018, 14:11

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja uudenmaanyrittäjä »

Lisävähennykset yksityisvaroihin kuuluvalla autolla tehdystä työmatkasta (verovapaa kilometrikorvaus)
Auto kuuluu yksityisvaroihin, jos yksityisajoja on vähintään 50 prosenttia kaikista auton ajokilometreistä. Lisävähennyksen tekeminen edellyttää ajopäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä auton käytöstä ja elinkeinotoimintaan liittyvistä matkoista. Lisävähennyksen määrä on verovapaan kilometrikorvauksen enimmäismäärä. Jos autokuluja on kuitenkin kirjattu kirjanpitoon, lisävähennystä pienennetään vastaavalla määrällä.

Eli käytännössä tarkoittaisi sitä, että mikäli haluaa yksityisvarallisuuteen kuuluvalla autolla tehtyjen lisävähennykseen oikeuttavien työmatkojen osalta kirjata kirjanpitoon kuluja, ovat ne vähennyskelpoisia, mutta hyöty on lähinnä se, että rahallinen hyöty on välitön, kun ei tarvitse odotella niin seuraavan vuoden veronpalautuksia.

Esimerkki 2:
Olet vähentänyt kirjanpidossa autokuluja, muun muassa polttoainelaskuja, 1 000 euroa. Elinkeinotoiminnan ajoja olet ajanut autollasi 5 000 kilometriä vuoden aikana. Muut ajot, esimerkiksi matkat kodin ja kiinteän liiketoimintapaikkasi välillä ovat olleet 25 000 kilometriä vuoden aikana. Koska autolla ajetaan enemmän muita kuin elinkeinotoiminnan ajoja, kuuluu auto yksityisvaroihin. Vähennät lisävähennystä kirjanpidossa vähennettyjen kulujen ylittävältä osin 1 050,00 euroa (0,42e/km x 5 000 km – 1 000 euroa).
Tilkkari
Viestit: 247
Liittynyt: 27 Joulu 2017, 16:47

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Tilkkari »

Koska tuloverotus ja arvonlisäverotus ovat käytännössä täysin erillisiä toisistaan.

Vähennyskelpoisuus voi säilyä ja säilyy tietyin ehdoin tuloverotuksessa, vaikka autoa käytettäisiin yksityiskäytössä.

Arvonlisäverotuksessa henkilöautoissa käytännössä yksikin kilometri yksityisajoa poistaa kaiken vähennyskelpoisuuden ja "saastuttaa" auton, jolloin käytännössä ainoat joilla voi olla ALV-vähennyskelpoinen henkilöauto ovat taksit ja autokoulut.
uudenmaanyrittäjä
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Tammi 2018, 14:11

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja uudenmaanyrittäjä »

"Tuloverotuksessa yrityksen elinkeinotoiminnan harjoittamiseen liittyvät autokulut saa vähentää elinkeinotoiminnan tuloksesta. Elinkeinotoimintaan liittyvät kulut saa vähentää, vaikka autoa käytettäisiin osittain yksityisajoihin."
Nythän on kyse elinkeinotoiminnasta joten oletan, että tämä pitää vaikka arvolisäverolaissa on kohta, että vähennysoikeus ei koske n-1 luokan ajoneuvoa.
Tilkkari
Viestit: 247
Liittynyt: 27 Joulu 2017, 16:47

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Tilkkari »

uudenmaanyrittäjä kirjoitti:"Tuloverotuksessa yrityksen elinkeinotoiminnan harjoittamiseen liittyvät autokulut saa vähentää elinkeinotoiminnan tuloksesta. Elinkeinotoimintaan liittyvät kulut saa vähentää, vaikka autoa käytettäisiin osittain yksityisajoihin."
Nythän on kyse elinkeinotoiminnasta joten oletan, että tämä pitää vaikka arvolisäverolaissa on kohta, että vähennysoikeus ei koske n-1 luokan ajoneuvoa.
Tässä verottajan ohjeet aiheen tiimoilta.

https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... yynti_arv/

Mutta tosiaan pääpointtina, että vähäinenkin yksityiskäyttö poistaa täydellisesti arvonlisäverojen vähennysoikeuden henkilöautoissa, pakettiautoissa linja on huomattavasti sallivampi.
uudenmaanyrittäjä
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Tammi 2018, 14:11

Re: Lisääntyneet elantokustannukset kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja uudenmaanyrittäjä »

Eikö ole sitten niin jos kerran yksityiskäyttöön liittyvällä autolla tehtyjen työmatkojen lisääntyneitä elantokustannuksia ei voi alv. Vähennys rajoitusten takia vähentää alv. Laskelmissa niin kuitit voi kuitenkin laittaa vähennyskelvottomiin kuluihin?
Vastaa Viestiin