Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Kaikki autojen ja matkakustannusten kirjanpitokäsittelyyn ja verotukseen liittyvät kysymykset
Pauliina
Viestit: 31
Liittynyt: 14 Marras 2012, 21:06

Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Pauliina »

Heippa!
Toiminimen kuljetusalan yrityksestä kyse. Henkilöauto, joka laitettu kirjanpitoon koska firman ajoja yli puolet. Näin ollen polttoaine yms. kulut näyttelee aika isoa roolia kirjanpidossa. Sain kuitenkin aloittaessa ohjeeksi että kirjanpitoon kaikki kulut alvillisena (Alvia en kuitenkaan saa vähentää) ja sitten veroilmoituksella tuloutan. Ok. Asia tähän asti selvä, mutta mietin että kirjanpidossa yksityisajojen osuutta ei vissiin kuitenkaan tarttee oikaista, ellei halua? Tulos on oikaisematta tappiollista, jonka saa sit vähentää seuraavassa tilinpäätöksessä verotuksessa vissiin? Voisin periaattessa oikaissta yksityismenojen osuuden kirjanpidossa, mutten kertakaikkiaan ymmärrä miten se tehdään? Otetaan esim. kredit polttoaineostot, mikäs on debet? Entäs ku auto on sijoitettu firmaan, pitäiskö siitäkin sit ottaa yksityisajojen prosenttiosuuden verran pois firmasta? Vai oikaistaanko nämä samat erät mitkä tuloutetaan veroilmoituksessakin? Eli poistot ja auton kulut?
Olisin erittäin kiitollinen jos joku osais auttaa...
Mielellään antaisin olla kaikki kulut kirjanpidossa, vaikka näyttää tappioo, koska tilin saldosta kuitenkin tiedän että yritys ei kulujen vähentämisen jälkeen tuottaisi oikeasti tappioo. Mietin vain että onko tämä hyvän kirjanpidontavan mukaista?
tiltax
Viestit: 125
Liittynyt: 01 Syys 2010, 08:25

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja tiltax »

Terve,

Jaa ensin auton käyttökulut kuten, huollot, polttoaineet, vakuutukset ja poistot auton kokonaiskilometreillä niin saat kilometrihinnan.
Sitten kerrot yksityiskilometrit sillä kilometrihinnalla niin saat yksityiskäytön osuuden.
Tämän yksityiskäytön hinnan kirjaat esim. tilille -muut yksityisotot debet / ostojen oikaisut kerdit. Itse käytän ostojen ryhmässä omaa tiliä -yksityiskäyttö.
Veroilmoituksella yksityiskäyttö sitten eritellään 5 lomakkeen kohdassa 379 ja tuloutetaan kohdassa 313.
Pauliina
Viestit: 31
Liittynyt: 14 Marras 2012, 21:06

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Pauliina »

tiltax kirjoitti:Terve,

Jaa ensin auton käyttökulut kuten, huollot, polttoaineet, vakuutukset ja poistot auton kokonaiskilometreillä niin saat kilometrihinnan.
Sitten kerrot yksityiskilometrit sillä kilometrihinnalla niin saat yksityiskäytön osuuden.
Tämän yksityiskäytön hinnan kirjaat esim. tilille -muut yksityisotot debet / ostojen oikaisut kerdit. Itse käytän ostojen ryhmässä omaa tiliä -yksityiskäyttö.
Veroilmoituksella yksityiskäyttö sitten eritellään 5 lomakkeen kohdassa 379 ja tuloutetaan kohdassa 313.
Kiitos kullanarvoisesta viestistä :)
Eli voisko joku vielä selvittää tulieeko tää muut yksityisotot -tili oman pääomatilin alle? Ja ostojen oikaisut ostotilin alle?
Noita muut yksityisotot ja ostojen oikaisut -tilejä ei sit vissiin mitenkään laitetan veroilmoitukseen jos tuloutan menot kirjanpidossa? Laitan siis kohdassa 396 rastin kohtaan 1 eli yksityisajojen kulut on vähennetty kirjanpidossa (tuloutus sivulla 1)?
Mites jos autovero on maksettu jo kymmeneks kuukaudeks eteenpäin, eli on siirtosaamisiin kirjattu tän vuoden 10 kk:n osuus, laskenko sen mukaan auton käyttökuluihin kokonaan vai vaan viime vuoden osuuden? Iso kiitos jo etukäteen jos joku vaivautuu vastaamaan!!
tiltax
Viestit: 125
Liittynyt: 01 Syys 2010, 08:25

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja tiltax »

Moi taas,

Oman pääoman alle pistät tilit esim: 2361 pääomasijoitukset, 2365 yksityisotot rahana ja 2367 Muut yksityisotot
Ostojen oikaisut ostojen ryhmään tuloslaskelmalle.
Yleensä nämä tilit on tilikartoissa jo valmiina, mutta en tiedä mitä ohjelmaa mahdat käyttää. Jos niitä siellä ei ole niin toki ne sinne voi lisätä.
Autokuluissa lasket mukaan ne kulut jotka kohdistuu tilikauteen. Jos olet maksanut seuraavalle tilikaudelle kuuluvia menoja niin ethän niitä ole kuitenkaan kuluksi kirjannut vaan -siirtosaamiset debet / pankkitili kredit, eli ei ne siellä kulutilillä olekkaan.
tiltax
Viestit: 125
Liittynyt: 01 Syys 2010, 08:25

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja tiltax »

Pauliina kirjoitti:tilejä ei sit vissiin mitenkään laitetan veroilmoitukseen jos tuloutan menot kirjanpidossa? Laitan siis kohdassa 396 rastin kohtaan 1 eli yksityisajojen kulut on vähennetty kirjanpidossa (tuloutus sivulla 1)?
Ai niin, tähän unohtui vielä kommentoida. Veroilmoitus ei muutenkaan noudata kirjanpidon tilikarttaa, eli teet juuri niin kuin sanoitkin, selvitat kohdassa 379 auton kilometri ja kulutiedot ja ruksi kohtaan kulut vähennetty kirjanpidossa ja yksityiskäytön tuloutus sivulla yksi.

Jos ensimmäisestä viestistäsi oikein ymmärsin, olet varmaankin taksiautoilija? Tässä tapauksessa ajotietosi ei perustu päiväkirjaan vaan taksin mittariraporttiin, eli kohtaan missä kysytään mihin käyttötiedot perustuu, laitat ruksin kohtaan -muuhun selvitykseen. Jos kuitenkin käytät ajopäiväkirjaa niin sitten siihen.
Pauliina
Viestit: 31
Liittynyt: 14 Marras 2012, 21:06

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Pauliina »

Hyvä!
Kiitos kovasti avustasi! Eiköhän näillä eväillä päästä eteenpäin! :D
Pauliina
Viestit: 31
Liittynyt: 14 Marras 2012, 21:06

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Pauliina »

Heips!
Jäi viel sellanen homma vaivaan, että jos oikaisen kirjanpidossa yksityiskäytön autokulut niin mitä kaikkea tähän otetaan mukaan? Kun aattelin ekaks asian niin yksinkertaisesti että otan yksityiskäytön osuuden suoraan veroilmoituksen 5 -lomakkeen yksityiskäytön tuloutuksesta mutta sitten mietin että siihenhän sisältyy myös poistot? Oikaistaanko kirjanpidossa siis vaan nämä autoon liittyvät ostot vai otetaanko mukaan poistot? Sittenhän pitäis varmaan oikaista auton arvoakin mikä on sijoitettu omaan pääomaan. Kuulostais kyllä oudolta mutta onko ketään joka osais auttaa tässä asiassa? Tai auttaa edes mistä saisin mahdollisesti apua kysymykseen?!
Luin jonkun viestiketjun missä Andy kirjoitti ettei toiminimessä tätä oikaisua tehdä lainkaan?
Ei siis haittaa vaikka kirjanpidollinen tulos on tappioo (joka sit seuraavassa tilikauden lopussa on vähennyskelpoista kulua)?
Pliis, auttakaa joku niin pääsen hommassa eteenpäin...
tiltax
Viestit: 125
Liittynyt: 01 Syys 2010, 08:25

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja tiltax »

Moi taas,

Verottaja sivuilta löytyy 5 lomakkeen yksityisohtaien täyttöohje. Tässä lainaus autokulujen laskemisesta:

>Käyttöomaisuuteen sisältyvien tai leasingsopimuksella vuokralle otettujen henkilö- ja pakettiautojen kulut.
Ilmoita kulut, vaikka henkilö- tai pakettiauto ei olisikaan ollut yksityiskäytössä. Ilmoita myös muiden verovuonna osittain yksityiskäytössä olleiden ajoneuvojen kulut. Vuokralle otetut ajoneuvot ilmoitetaan, jos leasingsopimus on tehty yli kolmeksi kuukaudeksi.
Ajoneuvo kuuluu elinkeinotoiminnan käyttöomaisuuteen silloin, kun elinkeinotoiminnan ajojen määrä on yli puolet verovuonna ajettujen kilometrien kokonaismäärästä.
Kohdassa ei ilmoiteta henkilöstön käytössä olevien luontoisetuautojen kuluja eikä kilometrejä.
Kohta 37:käyttöomaisuuteen kuuluvat ajoneuvot.
Ilmoita kaikkien ajoneuvojen verovuoden aikana ajetut kilometrit (elinkeinotoiminnan ajot, yksityisajot, kokonaiskilometrimäärä) sekä verovuoden kulut (kulut yhteensä, kulut keskimäärin / km, yksityisajojen osuus kuluista.
Kohta 396: Ilmoita, onko yksityisajojen osuus kuluista vähennetty kirjanpidossa vai ei. Jos yksityisajojen osuus kuluista on vähennetty kirjanpidossa menona, merkitse rasti kohtaan 1 ja ilmoita yksityisajojen kulut tuloverolaskelman kohdassa 313. Jos yksityisajojen kulut eivät sisälly elinkeinotoiminnan kuluina vähennettyihin eriin, merkitse rasti kohtaan 2.
Esimerkki:

Auton varsinaiset kulut ovat 10 000 euroa. Autosta on tehty verovuonna 3 000 euron poisto. Autokulut ovat yhteensä 13 000 euroa (kohta 381). Autolla on ajettu verovuoden aikana 35 000 km, josta elinkeinotoiminnan matkoja on ollut 20 000 km ja yksityisajoja 15 000 km. Keskimääräiset autokulut lasketaan sentin tarkkuudella. Autokulut keskimäärin ovat 13 000 euroa / 35 000 km = 0,37 euroa/km. Kun yksityisajojen määrä 15 000 km kerrotaan keskimääräisillä kuluilla 0,37 euroa/km, saadaan yksityisajojen osuudeksi 5 550 euroa (kohta 382). Koska kirjanpidossa on vähennetty kaikki autokulut, merkitään rasti kohtaan 1 (396) ja 5 550 euroa siirretään kohtaan 313.>

Eli autokuluina huomioidaan kaikki autosta aiheutuneet kulut, myös poistot.
Kun kirjanpidossa teet yksityiskäytön oikaisua niin oikaise ostoja myös sillä poiston osuudella ja anna kalustotilin olla sellaisenaan.


[/quote]
Pauliina kirjoitti: Sittenhän pitäis varmaan oikaista auton arvoakin mikä on sijoitettu omaan pääomaan.
Tämä lause hieman pisti silmään. Autot kirjataan taseen vastaavaa puolelle Koneiden ja kaluston tilille, ei missään tapauksessa taseen vastattavaa puolelle oman pääoman alle.
Pauliina kirjoitti:Heips!Ei siis haittaa vaikka kirjanpidollinen tulos on tappioo (joka sit seuraavassa tilikauden lopussa on vähennyskelpoista kulua)?
Pliis, auttakaa joku niin pääsen hommassa eteenpäin...
Joskus tulee tappiota ja joskus voittoa. Ei tappion tekeminen ole mitenkään laitonta. Useinkin saattaa esimmäisenä tilikautena tulla tappiota jos tilikausi on vajaa ja kuitenkin on tehty investoinneista täydet poistot.
Pauliina
Viestit: 31
Liittynyt: 14 Marras 2012, 21:06

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Pauliina »

Anteeks, auto on todella kirjattu koneet ja kalusto -tilille, ei suinkaan omaan pääomaan. Puol kahden aikaan vissiin termit menee jo sekaisin..:)

Mietin vaan sitä että jos teen kirjanpidossa oikaisun niin tulos on voitollista ja muuten ilman oikaisua tappiollista. Mutta molemmat tavat on siis yhtä oikeita..?
Aattelin ekaks niin monimutkaisesti että poistojen oikaisu vaikuttaa käyttöomaisuuteen, mutta eihän se vissiin vaikutakaan kuin poistot-tiliin, mikä on vähennetty kuluina. Jos teen oikaisun kirjanpidossa niin voinko tehdä poistot-tilin alle poistojen oikaisu –tilin? Ja vähentää veroilmoituksessa suoraan poistojen määrästä tän poistojen oikaisun ja ostoista ostojen oikaisun niin ei tartte tulouttaa ollenkaan sivulla 1?
Jos teen kirjanpidossa oikaisun niin näinhän se kait menee? Ku kuitenki viimeisen sivun kohdassa IX pääoman erittelyssä näkyy voitollinen tulos jos teen kirjanpitoon oikaisun niin on kai sit oikein laittaa nää muutkin kirjanpidossa tehdyt oikaisut mukaan veroilmoitukseen.
Asia on hankala selvittää mutta luulen että ymmärsin nyt mistä tässä on kysymys. Kiitos ja kumarrus Tiltaxille :D
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Andy »

Jos yksityiskäytön jättää oikaisematta kirjanpidossa, niin tulosta pienentävät myös sellaiset kulut, jotka eivät liity yritystoimintaan. Sellaiset kulut eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia ja ne pitää siksi tulouttaa viimeistään veroilmoituksella. Itse en mielelläni jättäisi yksityiskäytön osuutta kirjanpitoon, sillä vaikka se ei verotukseen vaikutakaan niin kirjanpidollinen tulos vääristyy siitä hieman. Koska verotuksellisia vaikutuksia asialla ei ole, niin en kuitenkaan pidä asiaa kovin vakavana ja tiedän että moni ei oikaise kirjanpitoa vaan tulouttaa yksityiskäytön ainoastaan veroilmoituksella.

Et tarvitse erillistä tiliä poistojen oikaisuun, vaan voit kirjata tähän tyyliin:
Ensin tavallinen täysimääräinen poisto kalustosta: Per Poistot 2500 € An Kalusto 2500 €
Sitten pienennetään Poistot-tiliä yksityiskäytön verran (leikitään että yksityiskäytön osuus on 10%): Per Yksityiskäyttö 250 € An Poistot 250 €
Pauliina
Viestit: 31
Liittynyt: 14 Marras 2012, 21:06

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Pauliina »

Ok. Teen siis oikaisut kirjanpidossa niin kiva itekki kattoo oikeeta voitollista tulosta tappion sijaan. :P Kiitokset kaikille selvityksestä ja 10 pistettä ja papukaijamerkki tän foorumin ylläpitäjälle! Huippu juttu tää! :lol:
KiPi
Viestit: 4
Liittynyt: 25 Maalis 2013, 20:18

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja KiPi »

Mielenkiintoinen keskustelu :) Itse mietin vielä sitä, että jos auton yksityiskäytön oikaisee jo kirjanpidossa, niin mitä ilmoitetaan veroilmoituksella kohdassa ajoneuvokulut. Jos siihen laskee tuloslaskelmassa oikaisun jälkeen näkyvät kulut + poiston ja jakaa tämän luvun auton kilometrimäärällä ja kertoo yksityiskäytön kilometreillä, saa vastaukseksi jotain ihan muuta kuin luvun, joka on auton yksityiskäyttö-tilille kirjattu. Pitääkä siis veroilmoitukselle laittaa ajoneuvokuluiksi joku muu luku kuin tuloslaskelmassa näkyvät ajoneuvokulut+auton poisto?
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Andy »

KiPi, en oikein ymmärrä että jos yksityiskäytön osuus on kertaalleen kirjanpidossa oikaistu, niin miksi tekisit tälle oikaistulle määrälle viedän uuden oikaisun veroilmoituksella? Oikaisu tehdään joko suoraan kirjanpitoon tai vasta veroilmoituksella mutta ei molemmissa.
KiPi
Viestit: 4
Liittynyt: 25 Maalis 2013, 20:18

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja KiPi »

Hei,

En tarkoittanut, että oikaisu tehtäisiin kahdesti. Veroilmoituksella vain pitää ilmoittaa ajoneuvokulut ao. kohdassa, laskea keskimääräinen ajetun kilometrin hinta ja laskea yksityisajoina tuloutettava osa ajoneuvokuluista. Jos tämä on kirjanpidossa jo oikaisu, tätä summaa ei enää viedä veroilmoituksen sivulle 1. Joka tapauksessa tämä pitää uskomukseni mukaan laskea veroilmoituksen kohtaan, jossa ajoneuvokulut ilmoitetaan. Luulisin, että tässä pitäisi päästä suurin piirtein samaan summaan kuin mikä on jo kirjanpidossa oikaistu. Kuitenkin silloin pitää ajoneuvokuluksi laittaa oikaisematon poisto + ajoneuvokulut. Ristiriita itselläni tulee siitä, että olen luullut, että ajoneuvokuluina pitää veroilmoituksella ilmoittaa tuloslaskelmassa näkyvä ajoneuvokulujen määrä + poisto. Ehkä tämä on turhaa pohdiskelua, koska jos ajoneuvokulut on jo kirjanpidossa oikaistu yksityiskäytön osuudella, niin kaipa verottajalle on melkein ihan sama, mitä ko. kohtaan ajoneuvokuluksi laittaa :lol:
Nektari
Viestit: 15
Liittynyt: 03 Syys 2013, 10:31

Re: Yksityiskäytön oikaisu kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Nektari »

Mitä sitten laitetaan veroilmoituksen kohtaan V, kun pakettiauto ihan oikeasti on 100%:sti yrityksen käytössä ja yrittäjän henkilökohtaisessa omistuksessa on henkilöauto yksityisajoja varten? Jätetäänkö tämä täyttämättä? Vero-ohjeessa kyllä sanotaan, että täytetään, vaikka ajoihin ei sisältyisi yksityisajoja. Tämä on hieman hämmentävä lause. Miksi erittely täytetään, jos toiminimen ajoihin ei sisälly yksityisajoja??
Vastaa Viestiin