Kirjanpitofoorumi

Hei,

Miten menetellään, kun kyseessä osakeyhtiö ja yksi velka on jäänyt joskus vuosikausia sitten pyörimään kirjanpitoon ja se on jo vanhentunut. Eli mille tilille kirjaan per velkatili an mikätili? Kyseessä Tilitin ja osakeyhtiö.

jannepo kirjoitti: ↑11 Kesä 2019, 20:45 Hei,

Miten menetellään, kun kyseessä osakeyhtiö ja yksi velka on jäänyt joskus vuosikausia sitten pyörimään kirjanpitoon ja se on jo vanhentunut. Eli mille tilille kirjaan per velkatili an mikätili? Kyseessä Tilitin ja osakeyhtiö.

Aiemmin nuo menivät satunnaisten tuottojen kautta, mutta nykyään kun noita ei ole, niin liiketoiminnan muut tuotot - tili voisi olla passelein.

Tietysti se, jos tuo kohdistuu erään josta on vähennetty ALV, tulee muistaa kirjata summaan myös ALV ja ilmoittaa ja tilittää se verottajalle.

Kiitos vastauksesta! Kyseessä on verovelka, joka on vanhentunut jo. Se on vaan jostain syystä jäänyt pyörimään tuonne taseeseen.

Jos ja kun on kyse verovelasta, olen epätodennäköistä, että verottaja olisi unohtanut kyseisen verovelan periä (olisi vanhentunut). Oletettavaa onkin, että kyseessä on kirjausvirhe. Se on voinut muodostua esim. siitä, että on tuloveroja tilinpäätöksessä jaksotettu kirjaamalla tuloslaskelmaan tuloveroihin kulua ja taseeseen tuloverovelka. Sitten, kun lopullinen jäännösvero on tullut maksuun, sitä ei ole huomattu oikaista taseen veroveloista vaan on kirjattu suoraan tuloslaskelmaan tuloveroihin. Tämä tarkoittaa lopputuloksena sitä, että olet kirjannut yhden ja saman tuloveron tuloslaskelmaan kuluksi kahteen kertaan ensin jaksotuksen yhteydessä ja sitten jäännösveron kirjauksen yhteydessä.

Tällainen kannattaa selvittää siitä syystä, että jos kirjaat kyseisen tapahtuman nyt liiketoiminnan muihin tuottoihin, realisoituu se veronalaiseksi tuloksi eli yritys maksaa tästä kirjauksesta johtuen tuloveroa 20 %. Tosiasiassa, kun on ollut kyse verovapaasta/vähennyskelvottomasta kirjauksesta alunperin, ei tästä kuuluisi realisoitua tuloveroa eli kyse ei ole veronalaisesta tuotosta eikä liiketoiminnan muusta tuotosta. Kun löytäisit alkuperäisen virheen ja pystyisit alkuperäisellä tositteella osoittamaan, että kyse on kirjausvirheestä aikaisemmassa tuloverojaksotuksessa, korjauskirjaus olisikin tehtävä edellisten tilikausien voittovaroihin (ja vastatili verovela). Tämä ei realisoidu yrityksen veronalaiseksi tuloksi ja on siten myös kirjanpitolain näkökulmasta oikea kirjaustapa.

Ota verovelkatilistä pääkirja useammalta tilikaudelta... ehkä alkuperäinen virhe löytyy sieltä.