Oman käytön ALV ja remontointikulujen kirjaaminen

Apua kirjanpidon korjauksiin, oikaisuihin ja erilaisiin ongelmatilanteisiin
Iida
Viestit: 1
Liittynyt: 11 Huhti 2018, 14:21

Oman käytön ALV ja remontointikulujen kirjaaminen

Viesti Kirjoittaja Iida »

Heippa,

Olen vasta valmistunut merkonomiksi ja harjoittelupaikoissani keräsin lähinnä kokemusta asunto-osakeyhtiöiden kirjanpidosta..
Nyt olen kuitenkin lupautunut hoitamaan mieheni juuri perustetun yrityksen kirjanpitoa ja huomaan heti olevani aivan pulassa!

Ongelma:
Yritys ostaa asunnon, remontoi ja myy. Verottajalta kysytty ja tämä toiminta menee oman käytön ALV:n piiriin.

- Asunto kirjataan vaihto-omaisuuteen, koska ajatus on että asunto myydään ihan parissa kuukaudessa.
- Asuntoa varten otettu laina kirjataan lyhytaikaiseksi lainaksi.

Asunnon remontointi, mihin sinne käytetyt tarvikkeet kirjataan? Siis pintamateriaalit, keittiönkalusteet yms.
Aluksi mietin tuloslaskelman puolelta jotain kulutiliä, mutta nyt alan kallistumaan taseen puolelle, johonkin yksityiskäyttö -tiliin?
Tässä taas se ongelma että jos kaikki menot kirjataan yksityiskäytöksi, niin yrityksen oma pääoma menee negatiiviseksi?

Sitten oman käytön alv. Tässä tapauksessa asuntoon vartavasten ostetaan tavaraa joka sijoitetaan tähän kohteeseen, joten näistä ostoista ei ole koskaan vähennettykkään alvia. Saako alvin siis vain "unohtaa", eli kirjaisin menot bruttona ja alv% nollana. Vai onko tämä nyt juuri se "hiljainen kuittaus", joka ei ole sallittua? Vai miten tämän kanssa sumplitaan? Käytössä MeritAktivia ohjelma.

Mites sitten kun asunto myydään. Oletan että homma toimii käytännössä niin että kun asunto myydään, niin verottajalta tulee sen jälkeen selvityspyyntö paljonko asuntoon on kulutettu rahaa (ostohinta + remonttikulut) ja sitten se loppuosa on yrityksen tulosta. Mihin tämä voitto kirjataan, pankkitilille tietty ja myynteihin?

Kiitos paljon jos joku viitsii vähäsen auttamaan. :) Olen kysellyt muutamasta tilitoimistosta konsultaatiota, mutta he eivät ole olleet kiinnostuneita, joten kysellään sitten teiltä :D
4040
Viestit: 143
Liittynyt: 06 Tammi 2018, 12:17

Re: Oman käytön ALV ja remontointikulujen kirjaaminen

Viesti Kirjoittaja 4040 »

Toimialan asioita en tunne, mutta ihmettelen tuota yksityiskäyttökuviota. Ehkä siinä on syntynyt jonkinlainen väärinkäsitys. Yksityiskäytöllä tarkoitetaan käyttöä yksityistalouteen. Tässä kuitenkin ostajana on yritys, ei yksityishenkilö ja asunnossa ei ilmeisesti ole tarkoitus asua itse. Mikä on yritysmuotonne?

Kun olette tekemisissä rakentamisen kanssa, niin rakennusalan käänteinen arvonlisäverovelvollisuus tulee joissakin yhteyksissä mukaan kuvioihin.

Oma käyttö ja yksityiskäyttö eivät aina ole sama asia. Oma käyttö on näistä laajempi käsite.

Asuntokaupassa liikkuu huomattavia rahasummia. Pitää olla varautunut siihen, että asiat eivät aina mene suotuisasti. Myyntiajat voivat pitkittyä ja myyntihinta ei välttämättä asetu toivotulle tasolle. Vieraasta pääomasta aiheutuu korkokuluja ja niin edelleen. Jos tekee virheitä, niin seuraukset voivat olla isoja. Ei siis välttämättä suositeltavin kohde tehdä asioita kokeilemalla. Toisaalta kirjanpidon tapahtumien määrä ei välttämättä ole kovin suuri, eli se helpottaa vastaavasti työmäärää.

Remontointiin ostetut aineet, tarvikkeet ja tavarat kirjataan ensin yksinkertaisesti ostot-tilille ja vastatilinä on yrityksen pankkitili jolta ne on maksettu. Näin siis, jos kyse ei ole yrityksen käyttöön jäävistä koneista ja kalustosta. Yksityiskäyttöön tämä ei liity mitenkään. Tilikauden lopussa tehdään varaston inventaario ja varaston muutos huomioidaan kirjanpidossa ja veroilmoituksessa.

Asunto-osake on vaihto-omaisuusarvopaperi. Jos sellainen on hallussa tilikauden päättyessä, sen ostohinta ja maksettu varainsiirtovero kirjataan tuolloin muu vaihto-omaisuus -tasetilille. Kirjauksessa käytetään vastatilinä varastojen muutos -tiliä.

Verottajan ohjeistusta lukiessa ei pidä sekoittaa liiketoiminnan ja yksityistalouden asioita. Laaditte liiketoiminnasta vuosittain veroilmoituksen kirjanpidon pohjalta. Kirjanpito kuuluu pitää käteistapahtumien osalta jatkuvasti ajan tasalla, tilitapahtumien osalta kirjauksille on aikaa enemmän. Kirjanpito-ohjelmasta saa suurimman osan veroilmoitukseen tarvittavista tiedoista tuloslaskelman ja taseen tulostamalla, kunhan kaikki kirjaukset on ohjelmaan oikein viety. Tuloslaskelmassa näkyy siis myös tulos tai tappio ja siitä se laitetaan veroilmoitukseen. On myös veroja, jotka maksetaan oma-aloitteisesti eikä vasta verotuksen valmistuttua. Tällainen on esimerkiksi kiinteistön tai asunto-osakkeen oston yhteydessä maksettava varainsiirtovero. Onko yritys arvonlisäverovelvollinen? Jos yritys harjoittaa ainoastaan kiinteistöjen ja osakehuoneistojen myyntiä, niin se ei voi rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, eikä se voi tehdä tähän arvonlisäverottomaan toimintaan kohdistuvista hankinnoista myöskään arvonlisäverovähennystä. Kirjanpito-ohjelmissa on perusasetuksissa kyllä/ei-tyyppinen asetus arvonlisäverovelvollisuudesta. Arvonlisävero on sekin oma-aloitteisesti maksettava vero. Liikevaihdon suuruudesta riippuu, kuinka usein (kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain) se on ilmoitettava ja maksettava.

Verottajalta tulee selvityspyyntö, jos veroilmoituksessa on epäselvyyksiä. Tämä on luonnollisesti epätoivottava tilanne. Lievemmistä laiminlyönneistä voi olla seurauksena veronkorotus tai jos oikein huolella sählää niin syyte ja rikostuomio (nimikkeitä: kirjanpitorikkomus, kirjanpitorikos, verorikkomus, veropetos). Selvityspyyntöjä voi tulla myös satunnaisesti valituille verovelvollisille.
Tilkkari
Viestit: 247
Liittynyt: 27 Joulu 2017, 16:47

Re: Oman käytön ALV ja remontointikulujen kirjaaminen

Viesti Kirjoittaja Tilkkari »

4040 kirjoitti:Toimialan asioita en tunne, mutta ihmettelen tuota yksityiskäyttökuviota. Ehkä siinä on syntynyt jonkinlainen väärinkäsitys. Yksityiskäytöllä tarkoitetaan käyttöä yksityistalouteen. Tässä kuitenkin ostajana on yritys, ei yksityishenkilö ja asunnossa ei ilmeisesti ole tarkoitus asua itse. Mikä on yritysmuotonne?

Kun olette tekemisissä rakentamisen kanssa, niin rakennusalan käänteinen arvonlisäverovelvollisuus tulee joissakin yhteyksissä mukaan kuvioihin.

Oma käyttö ja yksityiskäyttö eivät aina ole sama asia. Oma käyttö on näistä laajempi käsite.

...

Verottajalta tulee selvityspyyntö, jos veroilmoituksessa on epäselvyyksiä. Tämä on luonnollisesti epätoivottava tilanne. Lievemmistä laiminlyönneistä voi olla seurauksena veronkorotus tai jos oikein huolella sählää niin syyte ja rikostuomio (nimikkeitä: kirjanpitorikkomus, kirjanpitorikos, verorikkomus, veropetos). Selvityspyyntöjä voi tulla myös satunnaisesti valituille verovelvollisille.
Kuvittelisin, että tällä tarkoitetaan rakennusalalla käytettävää oman käytön arvonlisäverokäsittelyä, josta lisää tässä
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohj ... otuksessa/

Yleensä näissä on niin isoista summista lopulta kyse, että suosittelisin vähintään että joku asian osaava tilitoimisto/tilintarkastaja kävisi kirjanpidon läpi vähintään vuosittain.

Nuo rakennuspuolen verot ovat kuitenkin sen verran vaikeita varsinkin arvonlisäveron osalta, että niitä eivät osaa kaikki tilitoimistotkaan, niin en näe että vastavalmistunut harjoitteluita tehnyt merkonomi välttämättä olisi tässä hirveän vahvoilla.
Vastaa Viestiin