Edellisen kuun tapahtumat tiliotteella

[Rubbe]

Miten toimin tilanteessa, jossa tammikuun tiliotteella on joulukuun tapahtumia? Joulukuu kirjattu edellisen tilipäätökseen tietysti siihen asti mitä tiliotteella silloin oli, mutta nyt tammikuun tiliote näyttää joulukuun 31. päivälle tapahtumia? Kierrätänkö siirtyvien erien tilien kautta vai kirjaanko kylmän törkeästi tammikuulle? Miksei kirjauspäivä 31.12 näy joulukuun tiliotteella, vaan tammikuun? Yhdistys kyseessä.

[TRN]

En ihan varma mitä tarkoitat että tammikuun tiliotteella näkyy joulukuun tapahtumia, millaisista tapahtumista on kyse, puhutko ostoista vai myynneistä? Ei pankin tammikkuun tiliotteella mitään joulukuun tapahtumia pitäisi näkyä vaan pelkät tammikuun maksutapahtumat (tulot ja menot). Jos siinä tapahtumassa on pävämäärä 31.12, niin eikö se silloin ole joulukkuun tapahtuma ja kirjata joulukuulle?

Kuulostaa vähän siltä että teet kirjanpidon maksuperusteisesti. Jos teet maksuperusteisesti niin tilikausi pitää tehdä silti suoriteperusteisesti, joten joudut merkkaamaan tapahtumat joulukuulle jos suorite tapahtunut joulukuussa, sitä en tiedä miten se tehdään käytännössä maksuperusteisessa kirjanpidossa, sillä itse teen suoriteperusteisesti ostovelka ja myyntisaamiset tilien kautta. Eli kirjaan tapahtumat suoritepäivämäärän mukaan, enkä tiliotteen maksupäivän.

”Tilinpäätöksen yhteydessä kaikki maksamattomat laskut tulee lisätä kirjanpitoon tilikauden viimeisenä päivänä.”

”Jos taas tilikauden päättyessä on vielä maksamattomia laskuja, niiden arvonlisävero tulee tilittää tilinpäätöksessä.”

[Rubbe]

Tein vuosi sitten 2017 tilinpäätöksen senhetkisillä materiaaleilla. Oli ihan ok, eli kirjattu kaikki mitä tiliotteella oli. Ei ole osto- tai myyntilaskuja eikä siirrettäviä eriä eli ei mitään, mikä olisi siirtynyt seuraavalle tilikaudelle. Suurin osa tapahtumista tilisiirtoja tyyliin "siirretty XX euroa syystä Y" saatteena käsinkirjoitettu raportti myynneistä, esim. 31.12. pidetty myyjäiset, päivän lopussa rahoista vastannut henkilö tallettanut rahat omalle tililleen, josta on tehty tilinsiirto tälle tilille.

Nyt kun sain 2018 tilinpäätösmatskun, niin siellä köllöttelee tammikuun tiliotteella tapahtumia, joiden kirjauspäivä on 31.12. Lisäksi kuittina on henkilöasiakkaan kuitti samasta maksusta, sekin tulostettu tammikuussa. Eli en voinut vuonna 2017 kirjata niitä silloiselle tilikaudelle, koska niiden olemassaolosta ei ollut mitään viitteitä, ja nyt 2018 matskuissa on joulukuun tapahtumia, jotka pitäisi oikaista edellisestä tilikaudesta. Eli avaanko koko edellisen tilinpäätöksen ja teen uudelleen vai onko keinoa, jolla tammikuussa 2018 ilmenneet joulukuun 2017 tapahtumat voi oikaista 2018 tilikaudella?

Eli käynyt näin:
31.12.2017 -> tilinsiirto tilille
Tammikuu 2018 -> saan tiliotteen joulukuulta 2017, jossa 20.12. asti tapahtumia
-> tilinpäätös valmis

Tammikuu 2019 -> saan tiliotteen tammikuulta 2018, jolla 31.12 tilinsiirto näkyy, lisäksi 2018 matskuissa on kuitti 31.12. 2017 myynneistä.

[TRN]

Siitähän jää vielä 21.12.2017 - 30.12.2017 ajanjakso kirjaamatta. Asiakas on ensiksi antanut vajaan joulukuun tiliotteen 1.12.2017 - 20.12.2017 ja sitten 31.12.2017 - 31.1.2018. Mikä niissä tiliotteissa on ajanjaksot, tiliotteessahan pitäisi olla päivämäärät ylätunnisteessa miltä ajalta se tiliote on? Vaikuttaa siltä että saamasi tiliote ei ole mikään standardi kuukausi. Nyt varmaan kannattaa käydä läpi kaikki asiakaan tiliotteet onko muissakin jäänyt päiviä pois. En ole ihan varma onko se kirjanpitäjän vastuulla jos asiakas antaa tiliotteet virheellisesti? Yritystilissä tuollaisia random tiliotteita ei varmaan saa edes tehtyä.


Itse en ole kirjanpidon ammattilainen, niin en ikävä kyllä tiedä miten kirjaukset saa korjattua helpoiten. Täällä foorumilla on ihan varma joku ketä tietää miten kannattaa korjata. Olen itse aikaisemmin kysellyt vähän saman tapaista asiaa eli miten vanhojen tilikausien tapahtumia voi korjata.


https://www.kirjanpitofoorumi.com/viewt ... 9860#p9860


Itse kirjaan aina tammikuun tiliotteen ennen kuin suljen tilinpäätöksen, juuri tästä syystä ettei vahingossa jää jotain kirjauksia pois. Monesti edelliselle vuodelle kuuluvat maksut tulevat maksetuksi vasta tammikuun tiliotteella ja joskus voi joulukuun maksu kuulua vasta seuraavalle tilikaudelle, esim. vuokra voisi olla tällainen tai vakuutusmaksut tai suurin osa maksuista mitkä maksetaan etukäteen.

[Rubbe]

Tiliotteen ylätunnisteessa joulukuulta 2017 on päivämäärät 1.12.2007-31.12.2007, lisäksi se on tulostettu myöhään tammikuun puolella. Tiliote on siis *koko* joulukuun ajalta, mutta siinä ei näy kuukauden viimeisen päivän tapahtumia. Ei siis ole kyse siitä, että tiliotteelta puuttuisi päiviä, vaan siitä puuttuu loppukuun tapahtumia. Pankki on siis antanut ihan oikein koko kuun täydellisen tiliotteen, mutta jostain syystä järjestelmä ei ole kirjannut siihen tapahtumia.

Kaiken järjen mukaan kaikki joulukuussa tehdyt tapahtumat pitäisi näkyä alkuperäisellä tiliotteella, mietinkin että miten on mahdollista ettei näy.

[TRN]

Nyt piti käydä omatkin tositetiliotteet läpi ja kyllä ne näköjään samalla tavalla menee, eli maksupäivät ei mene ihan tasan kuukauden mukaan. Piti ihan kysyä pankista tätä asiaa, niin kyse on pankkipäivistä, jos viimeiset päivät jolloin suorituksia on tehty eivät ole pankkipäiviä, suoritukset kirjautuvat automaattisesti seuraavalle kuulle. Huomasin myös että välillä voi olla osa viimeisen päivän maksuista kahdella eri kuukaudella, esim. 29.1 osa maksuista näkyy tammikuussa ja osa näkyy vasta helmikuun tiliotteella. Kuulema aika moni on kysynyt samaa asiaa, erityisesti vuoden vaihteessa kun viimeinen päivä on osunut pyhäpäivälle. Itse en ole kiinnittänyt tähän huomiota koska ajan monta tiliotetta kerralla sähköisesti ja kirjaan aina myös seuraavan kuukauden ennen kuin teen mitään ilmoituksia verottajalle tai tilinpäätöksiä ja muutenkin teen kaikki kirjaukset suoriteperusteisesti.

Sillä maksupäivällähän ei sinänsä ole merkitystä kun tilinpäätös pitää tehdä kumminkin suoriteperusteisesti, eli suoritepäivä ratkaisee. Tammikuun tiliotteella voi olla muitakin tapahtumia mitkä kuuluu suoriteperusteisesti 2017 tilinpäätökseen. Toinen asia mitä mietin, että vaikka kirjaat tiliotteen mukaan niin asiakkaan olisi pitänyt niistä 31.12 tapahtumista antaa jokin muukin tosite, kuten ostokuitti, myyntikuitti tai kassaraportti. Sinun olisi pitänyt saada kaikki kuitit jotka kuuluu suoriteperusteisesti 2017 tilikauteen eikä pelkkä tiliote. Miten käteiskassa ja kaikki muut ulkopuoliset kassat ja tilit on kirjattu, oletko niistä saanut kuitit ja raportit oikein, niitähän ei välttämättä näy tiliotteella ollenkaan jos ei ole talletuksia?

[TRN]

Tässä vielä tarkennukseksi miten tiliotteen päivämäärät menevät:

Tiliote päättyy aina kuun viimeiseen pankkipäivään ja alkaa sitä seuraavasta päivästä. Esim.

Maaliskuu 2018: Tiliote ajalta: 1.3 - 29.3.18
Huhtikuu 2018: Tiliote ajalta 30.3.-30.4.18
(huomaa että 30.3 oli perjantai mutta pyhäpäivä, pitkäperjantai)

Huomaa myös se että jos olet tehnyt maksuja sekä aamulla että illalla 29.3, niin osa maksuista näkyy maaliskuun tiliotteessa 29.3 ja osa näkyy huhtikuun tiliotteessa 29.3 vaikka tiliotteen ylätunnisteessa lukee 30.3. - 30.4.18