Lopputili ja lomaraha

Erilaiset palkanmaksuun liittyvät kysymykset.
SusannaB
Viestit: 5
Liittynyt: 18 Huhti 2015, 15:09

Lopputili ja lomaraha

Viesti Kirjoittaja SusannaB » 10 Heinä 2019, 12:00

Hei, auttakaa nyt onnetonta ja vääntäkää mulle rautalangasta:

Minun pitäisi tehdä palkkakirjaus työntekijälle, jonka loppupalkka ja lomarahat on maksettu 31.3. Toinen henkilö on tehnyt tätä kirjanpitoa aikaisemmin, enkä tiedä miten on kertynyt lomapalkkavelkaa taseen puolelle liki kolminkertainen määrä siihen nähden, mitä tätä maksettavaa palkkaa sitten oikeastaan on... enkä voi kysyäkään, kun hän otti ja kuoli. Aikaisemmista tilinpäätöksistäkään ei oikein käy ilmi.

Tilit ovat tuloksen puolella seuraavat:
5210 Palkkamenot
5211 Lomarahat
5212 Ylityökorvaukset
5217 Lomapalkkavelan muutos (kulupuolella)

ja taseen puolella:
Vastaavaa
1910 Pankkitili 1
Vastattavaa
2910 Ennakonpidätysvelka
2989 Lomapalkkamenot

Palkkaa siis pitäisi maksaa niin, että varsinainen palkka on 1299,29e. Lomaraha on 835,53. Ylityöt on 270 e. Ennakonpidätys on 627,76e kaikista noista yhteensä.

Tuo lomapalkkamenot-tilin saldo on tällä hetkellä 2913,22e. Nyt ei tähän jää ketään työntekijää, koska loppukesälle ei hommia ole ja syksyllä on vielä hiljaisempaa. Voiko tuo lomapalkkavelka roikkua tuolla maailman tappiin vai pitääkö se purkaa? Miten se puretaan?

Pidän yleensä yksinkertaisista asioista kuten simppeleistä vienneistä - nyt pää lyö ihan tyhjää!

Pliis, auttaisitteko?

sskky.fi/tiedot/6070
Viestit: 38
Liittynyt: 08 Touko 2019, 22:08
Viesti:

Re: Lopputili ja lomaraha

Viesti Kirjoittaja sskky.fi/tiedot/6070 » 27 Elo 2019, 22:01

Jos ajatellaan, että meillä on työntekijä, joka on koko ajan työssä vuodesta toiseen.

1.4.2018-31.3.2019 välisenä aikana työskentelystä hänelle kertyy vuosilomaa, jonka hän saa pitää kesälomana kesällä 2019 ja talvilomana talvella 2020. Jos tilikausi on kalenterivuosi, 31.12.2019 meillä on se tilanne, että työntekijä on tehnyt töitä 1.4.2018-31.3.2019 välisenä aikana, tästä kesäloman osuus on ansaittu, maksettu ja pidetty, mutta talviloman osuus on ansaittu, sitä ei ole maksettu eikä sitä ole pidetty. Tämä talviloman osuus tulee tällöin laskea euromääräisesti ja kirjata kirjanpitoon tuloslaskelmaan lomapalkoiksi ja taseeseen lomapalkkavelaksi.

Sitten 1.4.2019-31.12.2019 välisenä aikana työskentelystä työntekijälle kertyy myös vuosilomaa, jonka hän saa pitää lomana 2020-2021. Kun meillä on 31.12.2019 tilinpäätös, on työntekijä tehnyt töitä 1.4.2019-31.12.2019 välisenä aikana, jonka hän on ansainnut lomaa, mitta lomaa ei ole maksettu eikä sitä ole pidetty. Tämä loman osuus tulee laskea euromääräisesti ja kirjata tilinpäätöksessä lomapalkaksi ja lomapalkkavelaksi.

Em. asiassa on kyse suoriteperusteisesta tilinpäätöksestä.

Nyt nämä kaksi em. asiaa tarkoittaa sitä, että 31.12.2019 tilinpäätöksessä on kaksi lomapalkkavelkakirjausta avoimena. Tämä lomapalkkavelkakirjaus puretaan vasta silloin, kun työntekijälle maksetaan tuo lomapalkkavelka eli talviloma 2020, kesäloma 2020 ja talviloma 2021. Käytännössä näitä velkakirjauksia ei pureta välttämättä kesken tilikauden vaan seuraavassa tilinpäätöksessä lasketaan uudet lomapalkkavaraukset ja samalla vanha lomapalkkavaraus puretaan.

Tuolla taseessa tili nimellä lomapalkkamenot on vähän harhaanjohtava. Sen pitäisi olla mieluummin nimellä lomapalkkavaraus.

Jos yrityksessä on yksi työntekijä ja hänet on irtisanottu ja lomapalkat on kaikki maksettu ulos, voit purkaa tuon taseen lomapalkkavaraustilin, vastatilinä tuloslaskelman lomapalkkavelan muutos. Jos taas työntekijän kaikkia lomapalkkoja ei ole maksettu ulos, voit antaa tuon lomapalkkavelkatilin taseessa odottaa tilinpäätökseen asti ja siellä sitten teet uudet varaukset ja purat tämän vanhan varauksen.

Vastaa Viestiin