Verovelan kirjaamisesta

Osakeyhtiöiden ja henkilöyhtiöiden kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
Tyhmyri
Viestit: 2
Liittynyt: 17 Kesä 2017, 23:23

Verovelan kirjaamisesta

Viesti Kirjoittaja Tyhmyri »

Tuoreessa verotuspäätöksessä osakeyhtiölle määrättiin peiteltyä osinkoa ja suoritettavan arvonlisäveron lisäys vanhalta tilikaudelta. Miten tällainen päätös tulee merkitä kirjanpitoon? Kirjataanko päätöspäivämäärälle peitellyn osingon tapauksessa per vähennyskelvottomat liikekulut an siirtovelat vai kenties per edellisten tilikausien voittovarat an siirtovelat? Entä arvonlisäverot? Ymmärtääkseni lisää määrätyt arvonlisäverot voidaan vähentää elinkeinoverotuksessa eli per kulutili an suoritettava arvonlisävero?
sskky.fi/tiedot/6070
Viestit: 65
Liittynyt: 08 Touko 2019, 22:08
Viesti:

Re: Verovelan kirjaamisesta

Viesti Kirjoittaja sskky.fi/tiedot/6070 »

Kannattaa tarkistaa, onko osakeyhtiölle määrätty peiteltynä osinkona veroseuraamuksia tai onko veroseuraamukset määrätty peitellyn osingon saajalle. Jos jälkimmäinen vaihtoehto, ei seuraamuksia kirjata osakeyhtiön kirjanpitoon.

Jos verotuspäätöksessä osakeyhtiölle on määrätty maksettavaksi tuloveroa, jota et ole aikaisemmin kirjannut osakeyhtiön kirjanpitoon, kyse on aikaisempia tilikausia koskevasta virheestä.

KILA 2005/1750 mukaan aikaisempia tilikausia koskevat virheet kirjataan omaan pääomaan oikaisemalla edellisten tilikausien voitto/tappio -tiliä. Toisin sanoen virheen korjausta ei saa tehdä tuloslaskelmaan. Jos oikea ja riittävä kuva vaatii, tulee tilinpäätöksessä antaa liitetieto.

Arvonlisäveron kohdalla saattaa olla kyseessä yritykselle maksettavaksi määrätty arvonlisävero. Samalla tavalla kuin jos yritys myy tuotteen, yritys perii asiakkaalta arvonlisäveron ja tilittää sen verottajalle. Vastaavasti tämä määrätty arvonlisävero tulee tilittää verottajalle. Toisin sanoen kyseessä ei ole vähennettävä arvonlisävero vaan maksettava arvonlisävero.

Jos ajatellaan, että yritys on ostanut vaikka tuotteen hintaan 1000 euroa. Tällöin yritys on saanut vähentää alvin. Jos yritys myisi tuotteen käypään hintaan 2000 euroa + alv, yrityksen tulee tilittää alv verottajalle. Jos sen sijaan nyt on kyse siitä, että yritys on esim. antanut ilmaiseksi tämän tuotteen osakkeenomistajalle, josta ei ole tehty kirjausta ja sen seurauksena verotarkastuksessa tälle määrätään maksettavaksi arvonlisävero, tarkoittaa tämä sitä, että yrityksen tulee nyt maksaa tuo määrätty alv eteenpäin verottajalle.
Vastaa Viestiin