Tappiollisen osakeyhtiön verokirjaukset

Osakeyhtiöiden ja henkilöyhtiöiden kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
Morso
Viestit: 6
Liittynyt: 27 Helmi 2020, 13:03

Tappiollisen osakeyhtiön verokirjaukset

Viesti Kirjoittaja Morso » 05 Helmi 2021, 23:43

Taas hölmö kysymys teille, johtuen siitä, että minulla on vain yksi tappiollinen kirjanpitovelvollinen asiakkaana, joten tilanne on uusi :D

Kyseessä on siis ns. pöytälaatikko-osakeyhtiö, jolla on tilikauden aikana erinäisiä kuluja muttei liikevaihtoa tai varsinaista toimintaa. Päättyneen tilikauden tulos on tappiollinen eikä ennakkoverojakaan ole maksettu ollenkaan. Ei myöskään ole vielä mitään tietoa siitä, milloin yhtiö alkaisi tuottaa liikevaihtoa tai tulosta.

En ole tulouttanut näitä tappioista mahdollisesti saatavia verohyötyjä tai kirjannut niitä laskennallisiin verosaamisiin. Tämä lienee tässä tilanteessa oikea tapa toimia huomioiden varovaisuuden periaate?

Miten tuloverot kirjataan, jos asiakasyhtiö alkaakin seuraavina vuosina toimia ja rupeaa tuottamaan tulosta? Poistanko edellisten tilikausien vahvistetut tappiot voitollisen vuoden tuloksesta, ennen kuin kirjaan lopulliset tuloverot tilinpäätökseen?

Esim.
Tulos 2019: -500
Tulos 2020: -500
Tulos 2021: 5000

Laskenko 2021 vuoden tuloverot kirjanpidossa 5000 vai 4000 euron perusteella?