Kirjanpitofoorumi

Reacher kirjoitti:määrään (laskurissa) tulee kuitenkin huomioida myös käyttöomaisuuden myynnin alv, eli se olisi 4 800 + 1 200 - 240 eur = 5 760 eur maksettavaa veroa.

Arvonlisäverolain 149a §:n mukaisesti huojennusta ei saada mm käyttöomaisuuden myynnistä suoritettavasta verosta. Käyttöomaisuuden myynnin arvonlisäveroa ei siis lasketa mukaan huojennukseen oikeuttavaan veroon.

Kiitos Myokymia. Näinhän se tosiaan on kun oikeat pykälät lukee. Nämä usein hankalia kun niin harvoin tulee vastaan.

Liikevaihto 8800
Myynnin alv 2 112
Ostojen Alv 372

Alarajahuojennus 100 %

OmaVeron mukaan saan palautuksena tuon 372 euroa.

Näin kai sitten, mutta yllätyin. Luulin, että palautusta tulee vaan, jos ostojen alv ylitää myynnin alv:n. Vai meneekö niin, että kun saan 100 %:n alarajahuojennuksen, niin myynnin alv onkin palautuslaskelmassa 0?

Miten kirjaan? Varmaankin vuodelle 2019: ALV-velka debet 1640 Alarajahuojennus kredit 1640 JA ostojen alv-saamiset debet 372 liiketoiminnan muut tuotot kredit 372
Ja kun 2020 raha tulee, niin pankki Debet 372 ja ostojen alv-saamiset kredit 372

TÄSMENNYS: Ilmoitan siis ALV:n vuosittain ja en siten ole vuoden aikana maksanut alvia

Onko tuo 8800 liikevaihto koko vuoden kestäneeltä tilikaudelta, eli 1.1.2019-31.12.2019? Jos ei, se olisi suhteutettava vuodeksi kertomalla luvulla 12 ja jakamalla täysien kuukausien määrällä.

Tuolla 2019 koskevalla, vuosittaisella ALV-ilmoituksella ilmoitat normaalisti ALVit, ja ruksaat sen kohdan "Alarajahuojennus", ja täytät seuraavat tiedot:

Liikevaihto 8800 (tai suhteutettu)
OMISTA myynneistäsi vuoden aikana suoritettu/suoritettava ALV. Omista myynneistä tarkoittaa sitä, että jos sinulla on ollut ostoja, jotka ovat olleet käänteisen verovelvollisuuden piirissä, eli olet esim. ostanut tavaraa toisesta EU-maasta, niin et laske tähän mukaan niistä suoritettavaksi tullutta ALVia, koska se on ollut myyjän ALVia, jonka sinä olet vain kiltisti tilittänyt Suomen veroviranomaisille.
Ostojen ALVeihin kirjaat kaikki vähennyskelpoiset ALVit vuoden ajalta, mukaan lukien yhteisöhankintojen perusteella vähennettävät ALVit.

Jos oletetaan siis että antamasi luvut pitävät paikkansa, sinulla pitäisi olla ennen alarajahuojennusta 2112-372 = 1740€ suoritettavaa alvia.
Alarajahuojennuksen vuoksi saat 2112€ maksamaasi ALVia takaisin, jolloin 2112€ (verottajan velka sinulle) - 1740€ (velkasi verottajalle) = 372€ (verottajan velka sinulle).

Tämä ALV kirjataan sitten tuloslaskelmaan kohtaan "Muut liiketoiminnan tuotot", joko samanniminen tili tai vaikka saadut avustukset (tai alarajahuojennus). On tärkeää huomata, että tuo on veronalaista tuloa.

Riippuu nyt vähän että mitä ohjelmaa käytät ja mikä sen ALV-käsittely on, mutta haluat päätyä taseen suhteen tilanteeseen, jossa vastaavassa on tuo 372€ esim. ALV-saamisissa tai vastaavalla tilillä.

Huojennukseen oikeuttava arvonlisävero on tapauksessasi myynnistä suoritettavien arvonlisäverojen ja ostosta vähennettävien arvonlisäverojen erotus. Eli esimerkissäsi huojennuksen määrä on myynnin arvonlisäveron 2112 ja ostojen arvonlisäveron 372 erotus 1740 euroa.

Osaako joku kertoa mikä kirjausketju alarajahuojennuksella on?

Jos alarajahuojennusta saa kirjataan se esim. saatuihin avustuksiin ja vastapuolelle siirtosaamisiin.
Siirtosaamisista se saadaan pois kun hyvitys maksetaan tilille.

Mutta miten summa saadaan verotililtä pois?

Tai jos sen kirjaa verotililtä saatuihin avustuksiin, niin miten maksun yhteydessä se kirjataan?

Hieman neuvoa kaipaisin kun verottajaltakaan ei tuntunut saavan järkevää vastausta.

https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... kuri-2021/

Liikevaihto 22500 EUR
Ostot alv 0% (Yhteisöostot) 20000 EUR [alv siis 4800 EUR]
Ostot alv 24% (Ostot suomessa) 3100 EUR [alv 24% osuus 600 EUR]

1. Alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto
Tilikausi 12kk
Alv myynnit ilman alv osuutta 22500 EUR
Arvonlisäverottomat myynnit 0 EUR

(muihin 1. kohdan 0 EUR)

2. TIlikaudelta suoritettava vero (suoritettavat arvonlisäverot yhteensä tarkoittaa myyntien, ostojen (käännetty verovelvollisuus) maahantuonnin ja oman käytön perusteella suoritettavia veroja.

Tuleeko tähän kohtaan:
5400 EUR (eli 24% tuosta 22500 EUR liikevaihdosta)
vai
10200 EUR (eli yllä oleva 24% liikevaihdosta + 4800 EUR jotka tulevat 20 000 EUR EU yhteisöostoista (alv 24%))
vai
10800 EUR (eli yllä olevat + jo maksetut alvit 600 EUR kotimaan ostoista)

Muihin kohtiin 0 paitsi: 4800 EUR "EU-tavara- ja palveluostojen arvonlisävero"

3. Tilikaudelta vähennettävä vero

Tuleeko tähän:
600 EUR (eli yllä oleva 24% liikevaihdosta + 4800 EUR jotka tulevat 20 000 EUR EU yhteisöostoista (alv 24%))
vai
10800 EUR (eli yllä olevat + jo maksetut alvit 600 EUR kotimaan ostoista)

Monimutkaiselta tuntuu asia mikä varmasti yksinkertainen.