Tmi, ennakonpidätys ja ulosotto

Toiminimen kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
Kaijatar
Viestit: 1
Liittynyt: 19 Huhti 2017, 13:05

Tmi, ennakonpidätys ja ulosotto

Viesti Kirjoittaja Kaijatar » 19 Huhti 2017, 13:13

Yksinyrittäjä on tukalassa tilanteessa ja apuja kirjanpitoon kaipaan. Henkilö tekee rakennusalan töitä alihankintana ja laskuttaa pääurakoitsijaa.
Pääurakoitsija maksaa laskun vähennettynä ulosotolla 1/6 osaa sekä yrittäjän toimittaman verokortin määrittämällä verolla 10,5% ja maksaa nämä em. tahoille. Mitenkäs nämä kirjataan tominimen kirjanpitoon?

myokymia
Viestit: 621
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Tmi, ennakonpidätys ja ulosotto

Viesti Kirjoittaja myokymia » 20 Huhti 2017, 10:36

Esim jos aliurakoitsija laskuttaa 1000 euroa (vaikkapa käännetty alv rakennusalasta johtuen, mutta sama periaate alvillesena laskutettaessa).
Tästä maksaja vähentää 1/6 ulosotta varten eli 166,67 euroa ja 10,5% verottajaa varten eli 105 euroa.

Pääurakoitsija tulee siis maksamaan pankkitilille 728,33 euroa, ulosottoon 166,67 euroa ja verottajalle ennakonpidätystä 105 euroa.

Laskuttajan kirjanpitoon tämän voi kirjata esim
An myynti 1000 euroa (esimerkissämme siis käännetyn veron alaista rakennuspalvelun myyntiä)
Per yksityisotot 166,67 (esimerkissämme ulosottoon menevä on yrittäjän henkilökohtaista, ei elinkeinotoiminnan velkaa). Jos ulosottoon menevät velat näkyvät toiminimen taseessa, silloin sieltä ulosottomiehen toimittaman kuitin perustaalla pois. Kuittia käytetään, koska ulosottoon menevä summa ei kokonaisuudessaan vähennä velkaa, kun siinä on ulosottomaksuja yms.
Per ennakkoverot 105 euroa (verottaja siis ottaa elinkeinonharjoittajan verotuksessa huomioon nämä ennakonpidätykset)
Per myyntisaamiset 728,33 euroa (tai jos kirjataan maksuperusteisesti, niin pankkitilille, koska tämä summahan sinne tuloutuu)

Vastaa Viestiin