Toiminimi henkilöauto yrityksen kirjanpidossa

Toiminimen kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
Eki
Viestit: 3
Liittynyt: 04 Tammi 2020, 18:08

Toiminimi henkilöauto yrityksen kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Eki » 04 Tammi 2020, 19:33

Moikka,

En haulla löytänyt suoranaista vastausta minua askarruttavaan kysymykseen henkilöauto kirjanpidossa.

Olen harjoittanut pienimuotoista sähköurakointia ja käyttänyt tässä henkilöautoani, ei siis pakettiautoa. Koska yritysajoni vuoden aikana oli yli 50% kokonaisajoista, niin jouduin laittamaan kaikki kuluni yrityksen kirjanpitoon. Vuoden kokonaiskulut olivat veroton 2338e + ALV 381e.

Koska kyseessä on henkilöauto ja ajan sillä myös yksityisajoja; - en ole oikettu vähentämään mitään alveja. Edes liiketoimintaan liittyvien ajojen osuutta? Mutta jos kyseessä olisi pakettiauto, minulla olisi tämä mahdollisuus?

Jos asia on näin, niin vähennänkö vain tuon 2339e verottoman osuuden kirjanpidossa ja jätän alvin vähentämättä kokonaan?

- Eki

Graf af Kexholm
Viestit: 44
Liittynyt: 03 Elo 2019, 22:21
Paikkakunta: Helsinki
Viesti:

Re: Toiminimi henkilöauto yrityksen kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Graf af Kexholm » 04 Tammi 2020, 21:07

Asia menee noin ALVin kannalta, eli henkilöauto, jolla ajetaan metrikin yksityisajoa, ei anna oikeutta vähentää ALVeja. Tähän on pari poikkeusalaa, mutta sähköurakointi ei ole yksi niistä. Pakettiauton kohdalla suhteutettaisiin yksitysajojen ja elinkeinotoiminnan ajot keskenään ja vähennettäisiin sen mukaan.

Koska ALVeja ei voi vähentää, ne käsitellään luonteensa mukaisen kulun lisäyksenä, eli jos korjauslaskussa on 100€ + 24€ alvia, niin kirjaat sen kirjanpitoon D 124 Korjauskulut K 124 Rahat. Näin autokulusi ovat 2338€ + 381€ = 2719€.

Tuosta voit vähentää verotuksessa elinkeinoajojen kilometrien osuuden kaikista ajetuista kilometreistä. Jos oletetaan että sinulla on 70% elinkeinotoiminnan ajoja ja 30% yksityisajoja, tuosta 2719€ summasta 815,70€ on vähennyskelvotonta yksityisajoa. Saat näppärästi kirjanpidon ja verotuksen täsmäämään, kun teet kirjanpitoon kirjauksen D 815,7 Yksityisnostot K 815,7 Liiketoiminnan muut tuotot, jolloin verotettava tulos kirjanpidossa kasvaa summalla 815,70€.

Eki
Viestit: 3
Liittynyt: 04 Tammi 2020, 18:08

Re: Toiminimi henkilöauto yrityksen kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Eki » 04 Tammi 2020, 21:25

Tämä selvä. Kiitokset vastauksesta!

- Eki

Graf af Kexholm
Viestit: 44
Liittynyt: 03 Elo 2019, 22:21
Paikkakunta: Helsinki
Viesti:

Re: Toiminimi henkilöauto yrityksen kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Graf af Kexholm » 04 Tammi 2020, 23:05

Saunassa tuli tähän vielä sellainen lisäys mieleen, että onko tuo auto kirjattu firman kirjanpitoon taseeseen? Sen pitäisi olla siellä, jolloin siitä tehdään poistoja, jotka lisäävät yrityksen kuluja.

Jos auto on tullut elinkeinotoiminnan käyttöön nyt 2019, voit kirjata sen taseeseen käyvästä arvosta, eli siitä arvosta minkä ajattelisit siitä voivan saada jos myisit sen eteenpäin (oletetaan vaikka 5000€). Sitten käyttöönottopäivämäärällä, esim. 1.1.2019 "D 5000 Koneet ja kalusto (tai autot) K Yksityissijoitukset (tai yksityissijoitukset tavarana)".

Hyödykkeelle tehdään normaalisti hyödykekohtainen poistosuunnitelma, mutta koska toimintasi on oletettavasti pientä voit, voit tehdä EVL:n mukaisen 25% menojäännöspoiston. Eli 31.12.2019 Kirjaus "D 1250 Poistot K 1250 Koneet ja kalusto".

Tämä muutta edellisen postauksen laskelmia, että nythän auton kulut ovat 2719€ + 1250€ = 3969€.
Vähennyskelvotonta on 1190,70€ tässä tapauksessa. Edellisessä esimerkissä vähennyskelpoiset auton kulut olivat 1903,30€, tässä ne ovat 2778,30€, eli saat melkein 900€ pois verotettavasta tuloksesta.

Eki
Viestit: 3
Liittynyt: 04 Tammi 2020, 18:08

Re: Toiminimi henkilöauto yrityksen kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Eki » 05 Tammi 2020, 11:04

Graf af Kexholm kirjoitti:
04 Tammi 2020, 23:05
Saunassa tuli tähän vielä sellainen lisäys mieleen, että onko tuo auto kirjattu firman kirjanpitoon taseeseen? Sen pitäisi olla siellä, jolloin siitä tehdään poistoja, jotka lisäävät yrityksen kuluja.

Jos auto on tullut elinkeinotoiminnan käyttöön nyt 2019, voit kirjata sen taseeseen käyvästä arvosta, eli siitä arvosta minkä ajattelisit siitä voivan saada jos myisit sen eteenpäin (oletetaan vaikka 5000€). Sitten käyttöönottopäivämäärällä, esim. 1.1.2019 "D 5000 Koneet ja kalusto (tai autot) K Yksityissijoitukset (tai yksityissijoitukset tavarana)".

Hyödykkeelle tehdään normaalisti hyödykekohtainen poistosuunnitelma, mutta koska toimintasi on oletettavasti pientä voit, voit tehdä EVL:n mukaisen 25% menojäännöspoiston. Eli 31.12.2019 Kirjaus "D 1250 Poistot K 1250 Koneet ja kalusto".

Tämä muutta edellisen postauksen laskelmia, että nythän auton kulut ovat 2719€ + 1250€ = 3969€.
Vähennyskelvotonta on 1190,70€ tässä tapauksessa. Edellisessä esimerkissä vähennyskelpoiset auton kulut olivat 1903,30€, tässä ne ovat 2778,30€, eli saat melkein 900€ pois verotettavasta tuloksesta.
Joo auto siirtyi elinkeinotoiminnan käyttöön nyt 2019. Auto on jo suht vanha ja käypähinta sille on siinä 1000e luokkaa. Eli vaikka en teknisesti ottaen ostanut autoa yritykselleni, vaan siirsin sen omista nimistäni yritykselleni (Toiminimi), olen silti oiketettu tekemään tuon vähennyksen?

Mites kun tuo autonhinta on tosiaan noin alhainen (1000e), joudunko tekemään poistosuunnitelman, vai voinko tehdä kertapoiston?

- Eki

Graf af Kexholm
Viestit: 44
Liittynyt: 03 Elo 2019, 22:21
Paikkakunta: Helsinki
Viesti:

Re: Toiminimi henkilöauto yrityksen kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Graf af Kexholm » 05 Tammi 2020, 14:51

Viitaten verottajan ohjeeseen https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohj ... otuksessa/ kohta 3.3, vaikka yksityinen elinkeinonharjoittaja / toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö, yksityiskäytössä oleva esine voidaan tietyin perustein katsoa kuuluvan elinkeinotoiminnan varallisuuteen, eli jos autosta yli 50% on elinkeinotoiminnan ajoa, se katsotaan kuuluvan "firmalle", ja siitä voi tehdä (ja pitää tehdä) poistot.

Koneita ja kalustoa ei normaalisti seurata hyödykekohtaisesti pienillä kirjanpitovelvollisilla, vaan niiden hankintameno lisätään könttänä tileille "Koneet ja kalusto", josta otetaan vuosittain 25% pois poistoina.
Kuitenkin, https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteis ... isuudesta/, jos arvioitu omaisuuden käyttöaika on korkeintaan 3 vuotta, tai jos yksittäisen erän hankintameno on korkeintaan 850€ ja näiden yksittäisten pienhankintojen vuotuinen määrä korkeintaan 2500€, ne voidaan vähentää kertakuluina. Jos auton käypä hinta on noin 1 000€, niin voinee sen 850€ arvoiseksikin arvioida halutessaan. Ja jos auto on noin edullinen, voi myös olla että sen taloudellinen käyttöikä on alle 3 vuotta.

Vastaa Viestiin