Kirjanpitofoorumi

Hei, minulla on pieni pulma, eli miten merkitsen kausiveroilmoitukselle ja yhteenvetoilmoitukselle tavaran myynnin toiseen EU-maahan tässä tapauksella: Tein tavarasta laskun helmikuulla ja ostaja myös maksoi sen helmikuun aikana. Mutta tavara toimitettiin toiseen EU-maahan vasta maaliskuussa.
Merkitsin myynnin helmikuun kausiveroilmoitukseen ja maaliskuun yhteenvetoilmoitukseen, mutta verohallinto lähetti selvityspyynnön ja olettaa merkintöjen olevan samanlaisia sekä kausiveroilmoituksella että yhteenvetoilmoituksella ?

Verottajan ohjeiden ja esimerkkien mukaan sanoisin, että ilmoitukset tehdään laskuperusteisesti.
https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ve ... tuksen_ant

Tavaran EU-myynti kohdistetaan pääsääntöisesti tavaran toimituskuukautta seuraavalle kuukaudelle. Jos ostajalle on annettu tavaran toimituskuukautena lasku tai laskuna toimiva asiakirja, myynti kohdistetaan tavaran toimituskuukaudelle. Jos lasku on ennakkolasku, myynti kohdistetaan pääsäännön mukaisesti.

Kausiveroilmoituksen ja yhteenvetoilmoituksen tulee täsmätä, eli molemmat ilmoitukset samalle kuukaudelle.

Savon Jussi kirjoitti:Kausiveroilmoituksen ja yhteenvetoilmoituksen tulee täsmätä, eli molemmat ilmoitukset samalle kuukaudelle.

Tämä pätee pääsääntöisesti muttei aina: poikkeus on maksuperusteinen kirjanpito, jonka tapauksessa kausiveroilmoitus ja yhteenvetoilmoitus eivät välttämättä täsmää, mikäli ilmoitus ei mene samalle kuukaudelle. Maksuperusteiseen kirjanpitoon kirjataan tapahtumat kun rahat ilmestyvät tilille, yhteenvetoilmoituksessa ei noudateta tätä sääntöä.

Mikäli yhteenvetoilmoitus ja kausiveroilmoitus eivät täsmää kk-tasolla tulee verottajalta aina tiedustelu eron syystä. Myös ostaja saattaa saada tiedustelun oman maansa verottjalta (varsinkin isoissa kaupoissa), jos myyjä on ilmoittanut yhteenvetoilmoituksen eri kuulle, kuin ostaja yhteisöoston.

Savon Jussi kirjoitti:Mikäli yhteenvetoilmoitus ja kausiveroilmoitus eivät täsmää kk-tasolla tulee verottajalta aina tiedustelu eron syystä. Myös ostaja saattaa saada tiedustelun oman maansa verottjalta (varsinkin isoissa kaupoissa), jos myyjä on ilmoittanut yhteenvetoilmoituksen eri kuulle, kuin ostaja yhteisöoston.

Siksi yhteenvetoilmoitus annetaan koko EU:ssa samoja sääntöjä noudattaen. Tämä kuitenkin menee ristiin maksuperusteisen kirjanpidon sääntöjen kanssa, jonka takia verottajalta tulleen automaattisen maksukehotuksen (yhteenvetoilmoituksen ja kausiveroilmoituksen eron syystä) voi mitätöidä soittamalla ja selittämällä että kyseessä on maksuperusteinen kirjanpito. Omasta kokemuksesta siis.