Sivu 1/1

Alarajahuojennuksen ja tuloverovelkojen kirjaaminen

Lähetetty: 22 Huhti 2019, 15:02
Kirjoittaja peet
Hei,

Muutama kysymys suoriteperusteista kirjanpitoa käyttävän osakeyhtiön tilinpäätöksen kirjaamistileistä:

1) Kuuluuko tuloverovelat (siis se osuus tuloveroista jota ennakot eivät kattaneet) kirjata taseessa siirtovelkoihin vai muihin velkoihin?

2) Arvonlisäverohuojennus tuli kaiketi tuloslaskelmassa liiketoiminnan muihin tuottoihin (kirjanpidossa saaduissa avustuksissa) mutta kuuluuko tuo taseessa muihin saamisiin vai vähennetäänkö vain arvonlisäveroveloista? Alarajahuojennus on siis ilmoitettu tilikauden viimeisen kuukauden alv-ilmoituksella, jossa oli sitä enemmän maksettavaa alv-velkaa, jolloin se käytännössä vähensi maksettavien alv-velkojen määrää, mutta nuo varsinaiset maksuthan tapahtuivat vasta tilikauden päättymisen jälkeen.

Re: Alarajahuojennuksen ja tuloverovelkojen kirjaaminen

Lähetetty: 14 Touko 2019, 15:22
Kirjoittaja sskky.fi/tiedot/6070
Katso KILA 1999/1561: Muu velka = vahvistettuun verotukseen tai ennakkoverolippuun perustuva maksamaton tulovero. Siirtovelka = erät, jotka aiheutuvat tuloverojen kirjaamisesta suoriteperustetta vastaavalla tavalla.