Alarajahuojennuksen ja tuloverovelkojen kirjaaminen

Kaikki tuloslaskelmaan ja taseeseen liittyvät keskustelut ja kysymykset.
peet
Viestit: 17
Liittynyt: 24 Huhti 2012, 22:00

Alarajahuojennuksen ja tuloverovelkojen kirjaaminen

Viesti Kirjoittaja peet » 22 Huhti 2019, 15:02

Hei,

Muutama kysymys suoriteperusteista kirjanpitoa käyttävän osakeyhtiön tilinpäätöksen kirjaamistileistä:

1) Kuuluuko tuloverovelat (siis se osuus tuloveroista jota ennakot eivät kattaneet) kirjata taseessa siirtovelkoihin vai muihin velkoihin?

2) Arvonlisäverohuojennus tuli kaiketi tuloslaskelmassa liiketoiminnan muihin tuottoihin (kirjanpidossa saaduissa avustuksissa) mutta kuuluuko tuo taseessa muihin saamisiin vai vähennetäänkö vain arvonlisäveroveloista? Alarajahuojennus on siis ilmoitettu tilikauden viimeisen kuukauden alv-ilmoituksella, jossa oli sitä enemmän maksettavaa alv-velkaa, jolloin se käytännössä vähensi maksettavien alv-velkojen määrää, mutta nuo varsinaiset maksuthan tapahtuivat vasta tilikauden päättymisen jälkeen.

sskky.fi/tiedot/6070
Viestit: 11
Liittynyt: 08 Touko 2019, 22:08
Viesti:

Re: Alarajahuojennuksen ja tuloverovelkojen kirjaaminen

Viesti Kirjoittaja sskky.fi/tiedot/6070 » 14 Touko 2019, 15:22

Katso KILA 1999/1561: Muu velka = vahvistettuun verotukseen tai ennakkoverolippuun perustuva maksamaton tulovero. Siirtovelka = erät, jotka aiheutuvat tuloverojen kirjaamisesta suoriteperustetta vastaavalla tavalla.

Vastaa Viestiin