Kirjanpitofoorumi

Eli nyt kun kerran täyttelen tässä Liikkeen tai ammatinharjoittajan veroilmoituista niin ajattelin pistää ylös tänne kaikki mahdolliset mieleen juolahtavat kysymykset, jotta saisin kerrankin varmuuden niistä. Etenen alusta asti kohta kohdalta:

904 Vaatimus ulkomaisen veron hyvittämisestä
Mitä tähän tulee? Jos on maksanut ulkomailta tehdyistä hankinnoista veroa(ko), mutta missä tapauksessa tämä kohta tulisi kysymykseen?

300 Liikevaihto/tuotot ammatista yhteensä
Tähän tulee ilmeisesti kaikkien tilikauden myyntien yhteissumma? Entä tuleeko tähän esimeksiksi pankkitilin korkoja?

312 Varausten vähennys
Mitäs tämä tarkoittaa?

324 Muut veronalaiset tuotot (ei tilikauden tuloslaskelmalla)
Mitä nämä voisivat olla esimerkiksi?

317 Tuloslaskelman verovapaat tuotot
Mitä tähän voisi tulla esimerkiksi?

334 ulkopuoliset palvelut
Mikä lasketaan ulkopuoliseksi palveluksi? Ihanko vaikka sekö jos joku tekee minun kanssani jonkun projektin josta laskuttaa minua? Vai mitä tämä kohta tarkoittaa?

336 Henkilöstösivukulut
Tuleeko tähän itse maksamani YEL-maksut?

338 (Poistojen) Vähennyskepoinen osuus
Mitä tämä tarkoittaa? Onko osa poistoista sitten vähennyskelvottomia? Missä tapauksessa?

343 Vuokrat
Saako kotonaan työskentelevä toiminimi vähentää osan vuokrastaan tässä?

344 Muut vähennyskelpoiset kulut
Mitä kaikkea tämä kohta pitää sisällään?

364 Lisävähennykset
Mitä nämä ovat esimerkiksi?

365 (Vähennyskelvottomat kulut) Välittömät verot
Mitä ovat välittömät verot? Ihan perus ennakkoverotko esimerkiksi?

366 Sakot ja muut rangaistusmaksut
Kuuluvatko maksumuistutukset tähän? Entä parkkisakot? Vai pelkästään verottajan mätkäisemät sakot?

367 Muut vähennyskevottomat kulut
Mitä nämä voisivat olla?

IV Irtaimen käyttöomaisuuden hankintamenosta tehdyt poistot
800 Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden alussa
Eli tähän tulee ilmeisesti edellisen tilikauden poistojen jälkeen jäljelle jäänyt osuus? Pelkästään menojäännöspoistoistako vai myös tasapoistoista?

801 Lisäys verovuoden aikana
Tuleeko tähän tilikaudella hankitun uuden kaluston/käyttöomaisuuden kokonaisarvo?

802 Vähennetään verovuoden aikana saatu luovutushinta ja vakuutuskorvaus
Onko antaa käytännön esimerkkiä tähän?

804 Verovuoden poistot
Ilmeisesti kokonaissumma tilikauden lopuksi tehdyistä poistoista?

805 Lisäpoisto
Mitä tähän voisi tulla esimerkiksi?

806 Poistamaton hankintameno verovuoden päättyessä
Ilmeisesti jäljelle jäävän kaluston arvo?

B Rahan nostot ja sijoitukset kalenterivuonna
Tuleeko tähän yksityissijoitukset ja käyttö? Eli jos otan firman tililtä rahaa tai sijoitan sitä sinne?

VI Lisäselvitykset ja erittelyt elinkeinotoiminnan kuluista
A Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan asunnon käyttämisestä elinkeinotoiminnassa?
Miten määrittelen kohdan "josta oman elinkeinotoiminnan käytössä"? Eli jos minulla on yksiössäni työpiste toiminimelleni niin pitääkö sen pinta-ala jotenkin arvioida? Periaatteessa työskentelen kyllä koko asuntoni leveydeltä.

B Lisävähennys
B1 Selvitys tilapäisestä työmatkasta aiheutuneista lisääntyneistä elantokustannuksista
Tämä kohta askarruttaa enemmänkin. Jos olen työmatkalla jossain ja kerään kulukuitit talteen ja vähennän kirjanpidossa, niin tuleeko tähän silloin mitään? Kannattaako näitä kulukuitteja ylipäätään vähentää kirjanpidossa, vai onko järkevämpää laittaa kulut suoraan tänne (päivärahojen mukaanko)? Minkä verran voin laittaa tähän kohtaan jos lähden matkalle vaikka maanantaina klo 12:00 ja palaan tiistaina kello 8:00?

VIII Varallisuuslaskelma
Tuleeko johonkin tämän kohdan alla olevista kohdista esim negatiinen alv-velka vai missäs se näkyy?

3 Elinkeinotoiminnan nettovarallisuus
Missä tapauksessa nettovarallisuus on negatiivista ja missä positiivista?

IX Oman pääoman erittely
748 Oma pääoma tilikauden alussa

741 Yksityisnostot ja sijoitukset
Eikö tämä asia merkitty jo kohdassa:
B Rahan nostot ja sijoitukset kalenterivuonna?

742 Tilikauden voitto/tappio (kirjanpito)
Miksi kohdassa kukee suluissa kirjanpito? Voiko olla voittoja tai tappioita kirjanpidon ulkopuolella?

743 Oma pääoma tilikauden lopussa
Senkö jälkeen kun tilikauden tappio/voitto on vähennetty/lisätty omaan pääomaan?

X Toimintavaraus
Mitä tämä tarkoittaa?

915 Vapaamuotoisia liitteitä
Mitä nämä vapaamuotoiset liitteet voisivat olla?

Tapaus16 kirjoitti: VI Lisäselvitykset ja erittelyt elinkeinotoiminnan kuluista
A Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan asunnon käyttämisestä elinkeinotoiminnassa?[/b]
Miten määrittelen kohdan "josta oman elinkeinotoiminnan käytössä"? Eli jos minulla on yksiössäni työpiste toiminimelleni niin pitääkö sen pinta-ala jotenkin arvioida? Periaatteessa työskentelen kyllä koko asuntoni leveydeltä.

Tässä tapauksessa kun ei ole selkeää erillistä huonetta varattuna työkäyttöön, voi tulla kysymykseen ns. työhuonevähennys. Vähennyksen määrä riippuu siitä työskenteletkö päätoimisesti vai osa-aikaisesti, päätoiminen yrittäjä voi vähentää 700 € ja osa-aikainen 350€ vuodessa.

Tapaus16 kirjoitti: 741 Yksityisnostot ja sijoitukset
Eikö tämä asia merkitty jo kohdassa:
B Rahan nostot ja sijoitukset kalenterivuonna?

Periaatteessa merkittiin, mutta kohdassa B puhutaan rahojen sijoituksista ja nostoista nimenomaan kalenterivuoden aikana. Eli jos tilikausi on eri kuin kalenterivuosi, niin tähän kohtaan voi tulla eri lukema. Jos tilikausi = kalenterivuosi niin näihin kohtiin tulee samat luvut.

Tapaus16 kirjoitti:
317 Tuloslaskelman verovapaat tuotot
Mitä tähän voisi tulla esimerkiksi?

Yleisin tälläinen lienee veroille tai maksettu korko, muita tällaisia voivat olla esimerkiksi osa osinkotuloista.

Tapaus16 kirjoitti:
904 Vaatimus ulkomaisen veron hyvittämisestä
Mitä tähän tulee? Jos on maksanut ulkomailta tehdyistä hankinnoista veroa(ko), mutta missä tapauksessa tämä kohta tulisi kysymykseen?

Tämä tarkoittaa sitä, jos on saanut ulkomailla palkkatuloa, josta on pidätetty kyseisessä maassa lähdevero, niin sitä voi vaatia hyvitettäväksi Suomen verotuksessa, sillä ideana on se ettei lähdeveroa veroiteta kahta kertaa eri maissa. Tämä on kuitenkin melko harvinaista sillä Suomella on aika monen maan kanssa verosopimus, joka estää kahdenkertaisen veron veloittamisen.

Yksi esimerkki tällaisesta oli juuri taannoin eräässä lehdessä, jossa kerrottiin ohjelmatoimistojen ulkomaille lähettämien muusikoiden verotuskuvioista: jos muusikko lähetetään ulkomaille ja häneltä pidätetään siellä lähdevero palkasta, niin ohjelmatoimisto voi vaatia tämän ulkomaisen veron hyvittämistä itselleen.

Jos ulkomailta ei kuitenkaan ole tämänkaltaisia palkkatuloja ollut, niin tämän kohdan voi huoletta ohittaa veroilmoituksessa.

Tapaus16 kirjoitti:
300 Liikevaihto/tuotot ammatista yhteensä
Tähän tulee ilmeisesti kaikkien tilikauden myyntien yhteissumma? Entä tuleeko tähän esimeksiksi pankkitilin korkoja?

Kyllä vaan, tähän tulevat kaikki tilikauden myynnit (alvittomina). Pankkitilin korkoja ei laiteta tähän.

Tapaus16 kirjoitti: 312 Varausten vähennys
Mitäs tämä tarkoittaa?

Varauksia on nykyään enää aika vähän, mutta toiminimellä tai henkilöyhtiöllä voi olla ns. toimintavaraus, joka on laskennallinen erä joka perustuu palkkojen määrään, ja se käsittää etukäteisiä laskennallisia kuluja joka kasvaa tai vähenee sen mukaan halutaanko suurempaa vai vähempää verotettavaa tuloa. Jos ei ole palkanmaksua, niin myöskään näitä varauksia ei silloin ole.

Tapaus16 kirjoitti: 324 Muut veronalaiset tuotot (ei tilikauden tuloslaskelmalla)
Mitä nämä voisivat olla esimerkiksi?

Nämä lienevät myös käytännössä aika harvinaisia, lähinnä tulee mieleen jos esimerkiksi perintätoimistosta saadaan luottonsa maksamatta jättäneiden asiakkaiden perinnästä vuosien päästä tuloja jotka on jo kirjattu aiempien vuosien kirjanpitoon luottotappioiksi.

Tapaus16 kirjoitti: 317 Tuloslaskelman verovapaat tuotot
Mitä tähän voisi tulla esimerkiksi?

Esimerkiksi osinkojen verovapaat osuudet tai veronpalautuksille maksettu korko.

Tapaus16 kirjoitti: 334 ulkopuoliset palvelut
Mikä lasketaan ulkopuoliseksi palveluksi? Ihanko vaikka sekö jos joku tekee minun kanssani jonkun projektin josta laskuttaa minua? Vai mitä tämä kohta tarkoittaa?

Nämä ovat yleensä alihankintatöitä, mutta eivät esimerkiksi kirjanpitopalveluja tai mainospalveluja vaan nimenomaan suoritteen tuottamiseeen liittyviä ulkopuolisia palveluita, eli sellaisia töitä mistä asiakasta laskutetaan.

Tapaus16 kirjoitti: 336 Henkilöstösivukulut
Tuleeko tähän itse maksamani YEL-maksut?

Kyllä. Lisäksi tähän tulevat palkansaajille maksetut sosiaalikulut kuten eläkevakuutusmaksut, työttömyysvakuutusmaksut ja tapaturmavakuutusmaksut.

Tapaus16 kirjoitti: 338 (Poistojen) Vähennyskepoinen osuus
Mitä tämä tarkoittaa? Onko osa poistoista sitten vähennyskelvottomia? Missä tapauksessa?

Jos kirjanpidossa on tehty suurempia poistoja kuin mitä elinkeinoverolaki sallii, niin silloin ylimenevä osuus on verotuksessa vähennyskelvotonta. Kirjanpidossahan voidaan poistaa suunnitelman mukaan tietyssä vuosimäärässä mutta verottaja taas laskee poistot EVL:n säännösten mukaan.

Tapaus16 kirjoitti: 343 Vuokrat
Saako kotonaan työskentelevä toiminimi vähentää osan vuokrastaan tässä?

Jos yrittäjällä on selkeästi erillinen toimitila, niin sen todellisista kuluista kuten siivouksesta, vuokrasta tai sähköstä voidaan laskea vähennys esimerkiksi neliöiden suhteessa. Jos ei ole erillistä tilaa (esim asutaan ja työskennellään yksiössä) niin voidaan tehdä standardivähennys työhuonevähennys-nimellä. Työhuonevähennys merkitään kuitenkin kirjanpidon ulkopuolisiin vähennyskelpoisiin kuluihin (ei tähän vuokrat kohtaan) Sen määrä riippuu siitä, miten suuria tuloja yritystoiminnasta saadaan, tässä pätkä verottajan sivuilta:

Työhuonevähennys myönnetään kaavamaisin perustein ja se kattaa työhuoneen vuokran, kalusteet, valon, sähkön, lämmön ja siivouksen. Vähennys voidaan myöntää myös suurempana, jos esitetään selvitys todellisesti aiheutuneista kuluista.

Jos selvitystä suuremmista kustannuksista ei esitetä, työhuonevähennyksenä myönnetään yleensä seuraavat määrät:

1) niille, joille työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta ja jotka käyttävät työhuonetta pääansiotulonsa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi freelancer-toimittajille; 700 euroa/vuosi.

2) niille, jotka käyttävät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulonsa tai pysyväisluontoisten tai huomattavien sivutulojensa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi eri oppilaitosten opettajille ja sivutoimisille isännöitsijöille tai komitean sihteereille, 350 euroa/vuosi.

3) sekä niille, jotka käyttävät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseksi, 175 euroa/vuosi.

Kun molemmat aviopuolisot käyttävät osapäiväisesti pääansiotulojensa tai pysyväisluontoisten sivutulojen hankkimiseksi työhuonetta, vähennyksen määränä pidetään yhteensä 525 euroa/vuosi.

Tapaus16 kirjoitti: 344 Muut vähennyskelpoiset kulut
Mitä kaikkea tämä kohta pitää sisällään?

Kaikki sellaiset verotuksessa vähennyskelpoiset kulut joita ei ole vielä merkitty verolomakkeen muihin vähennyksiin liittyviin kohtiin. Yleensä tämän kohdan alle tulee siis melko paljon erilaisia kuluja.

Tapaus16 kirjoitti: 364 Lisävähennykset
Mitä nämä ovat esimerkiksi?

Esimerkiksi lisääntyneistä elantokustannuksista aiheutuvia kuluja, kuten vaikkapa jos on tehnyt työmatkoja joiden aikana on syönyt ja juonut ulkona eikä ole vähentänyt kuluja kirjanpidossa tai on vähentänyt vähemmän kuin palkansaajan päivärahan määrä on. Ideana on siis että yrittäjä saa saman hyödyn verotuksessa kuin palkansaaja saa verovapaana päivärahana.

Tässä tietoa vuoden 2008 päivärahoista:

Työmatkan kestoajasta riippuen päivärahan enimmäismäärät ovat:

yli 6 tuntia (osapäiväraha) 14,00 €
yli 10 tuntia (kokopäiväraha) 32,00 €
kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden
- vähintään 2 tunnilla 14,00 €
- yli 6 tunnilla 32,00 €

Jos palkansaaja jonakin matkavuorokautena saa ilmaisen tai matkalipun hintaan sisältyneen ruoan, päivärahan enimmäismäärä on puolet 1 momentin mukaisista määristä. Ilmaisella ruoalla tarkoitetaan kokopäivärahan kysymyksessä ollen kahta ja osapäivärahan kysymyksessä ollen yhtä ilmaista ateriaa.

Hotellikulut ja matkaliput saa vähentää erikseen kirjanpidossa, eli ne eivät vähennä päivärahan määrää. Tähän kohtaan tulevat siis juuri tällaiset ruokailu ym kulut tai yksityisauton käytöstä johtuvat kilometrikorvaukset.

Tapaus16 kirjoitti: 365 (Vähennyskelvottomat kulut) Välittömät verot
Mitä ovat välittömät verot? Ihan perus ennakkoverotko esimerkiksi?

Kyllä, sekä ennakkoverot ja korjatut lopulliset verot.

Tapaus16 kirjoitti: 366 Sakot ja muut rangaistusmaksut
Kuuluvatko maksumuistutukset tähän? Entä parkkisakot? Vai pelkästään verottajan mätkäisemät sakot?

Yrityksiltä saadut maksumuistutukset eivät kuulu tähän, mutta käsittääkseni ylinopeussakot, parkkisakot ja verottajan määräämät sakot kuuluvat.

Tapaus16 kirjoitti: 367 Muut vähennyskevottomat kulut
Mitä nämä voisivat olla?

Esim. yrittäjän tai puolison vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut (eivät kuulu kirjanpitoon). Ylipäätään kaikki mikä ei kuulu kirjanpitoon vähennyskelpoisena kuluna. Yksi esimerkki voisi olla omille, alle 14v lapsille maksetut palkat.

Tapaus16 kirjoitti: IV Irtaimen käyttöomaisuuden hankintamenosta tehdyt poistot
800 Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden alussa
Eli tähän tulee ilmeisesti edellisen tilikauden poistojen jälkeen jäljelle jäänyt osuus? Pelkästään menojäännöspoistoistako vai myös tasapoistoista?

Pelkästään _irtaimen käyttöomaisuuden_ menojäännöspoistot, tasapoistot (esim. atk-ohjelmistoista tehdyt tasapoistot merkitään erilliselle poistolomakkeelle, jos ATK-ohjelmat eivät ole tulleet ostetun koneen mukana).

Tapaus16 kirjoitti: 801 Lisäys verovuoden aikana
Tuleeko tähän tilikaudella hankitun uuden kaluston/käyttöomaisuuden kokonaisarvo?

Kyllä, eli verovuoden aikana lisääntyneen irtaimiston arvo tulee tähän.

Tapaus16 kirjoitti: 802 Vähennetään verovuoden aikana saatu luovutushinta ja vakuutuskorvaus
Onko antaa käytännön esimerkkiä tähän?

Jos myyt kalustoasi niin saatu luovutushinta tulisi tähän.

Tapaus16 kirjoitti: 804 Verovuoden poistot
Ilmeisesti kokonaissumma tilikauden lopuksi tehdyistä poistoista?

Kyllä.

Tapaus16 kirjoitti: 805 Lisäpoisto
Mitä tähän voisi tulla esimerkiksi?

Jos halutaan tehdä isompi poisto kuin 25%, esimerkiksi siinä tapauksessa jos on sattunut vaikka tulipalo ja irtaimiston käypä arvo on muuttunut alkuperäistä arviota pienemmäksi.

Tapaus16 kirjoitti: 806 Poistamaton hankintameno verovuoden päättyessä
Ilmeisesti jäljelle jäävän kaluston arvo?

Kyllä.

Tapaus16 kirjoitti: B Rahan nostot ja sijoitukset kalenterivuonna
Tuleeko tähän yksityissijoitukset ja käyttö? Eli jos otan firman tililtä rahaa tai sijoitan sitä sinne?

Kyllä, eli nimenomaan rahana otettu yksityiskäyttö ja nimenomaan kalenterivuoden aikana.

Tapaus16 kirjoitti:
VI Lisäselvitykset ja erittelyt elinkeinotoiminnan kuluista
A Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan asunnon käyttämisestä elinkeinotoiminnassa?
Miten määrittelen kohdan "josta oman elinkeinotoiminnan käytössä"? Eli jos minulla on yksiössäni työpiste toiminimelleni niin pitääkö sen pinta-ala jotenkin arvioida? Periaatteessa työskentelen kyllä koko asuntoni leveydeltä.

Katso tarkempi vastaukseni kohdasta Vuokrat. Sinun tapauksessasi laittaisin yksiön vuokran kirjanpidon ulkopuolisiin kuluihin, eli tähän kohtaan ei tulisi silloin mitään.

Tapaus16 kirjoitti: B Lisävähennys
B1 Selvitys tilapäisestä työmatkasta aiheutuneista lisääntyneistä elantokustannuksista
Tämä kohta askarruttaa enemmänkin. Jos olen työmatkalla jossain ja kerään kulukuitit talteen ja vähennän kirjanpidossa, niin tuleeko tähän silloin mitään? Kannattaako näitä kulukuitteja ylipäätään vähentää kirjanpidossa, vai onko järkevämpää laittaa kulut suoraan tänne (päivärahojen mukaanko)? Minkä verran voin laittaa tähän kohtaan jos lähden matkalle vaikka maanantaina klo 12:00 ja palaan tiistaina kello 8:00?

Yleensä päiväraha on suurempi kuin ruokakuittien määrä, joten periaatteessa vähemmällä.

Tapaus16 kirjoitti: VIII Varallisuuslaskelma
Tuleeko johonkin tämän kohdan alla olevista kohdista esim negatiinen alv-velka vai missäs se näkyy?

Tapaus16 kirjoitti: 3 Elinkeinotoiminnan nettovarallisuus
Missä tapauksessa nettovarallisuus on negatiivista ja missä positiivista?

Tapaus16 kirjoitti: IX Oman pääoman erittely
748 Oma pääoma tilikauden alussa

Tapaus16 kirjoitti: 741 Yksityisnostot ja sijoitukset
Eikö tämä asia merkitty jo kohdassa:
B Rahan nostot ja sijoitukset kalenterivuonna?

Tämä kohta on periaatteessa oman pääoman muutos tilikauden aikana, eli tässä näkyvät kaikkien yksityisnostojen ja sijoitusten erotus (muidenkin osalta kuin rahojen).

Tapaus16 kirjoitti: 742 Tilikauden voitto/tappio (kirjanpito)
Miksi kohdassa kukee suluissa kirjanpito? Voiko olla voittoja tai tappioita kirjanpidon ulkopuolella?

Eli tähän tulee tuloslaskelmalla laskettu voitto. Tässä kohdassa lomaketta selvitetään selvitetään nimenomaan oman pääoman käyttäytymistä vuoden alusta vuoden loppuun.

Tapaus16 kirjoitti: 743 Oma pääoma tilikauden lopussa
Senkö jälkeen kun tilikauden tappio/voitto on vähennetty/lisätty omaan pääomaan?

Tapaus16 kirjoitti: X Toimintavaraus
Mitä tämä tarkoittaa?

Tapaus16 kirjoitti: 915 Vapaamuotoisia liitteitä
Mitä nämä vapaamuotoiset liitteet voisivat olla?

Tästä ketjusta on ollut paljon apua, kiitos vastanneille! Minulla olisi muutama kysymys myös.

711 Myyntisaamiset
-Merkitäänkö ilman ALVia vai ALVin kanssa? Jos ALVin kanssa, niin mihin ALV-velka merkitään?

714 Rahat
-Jos yhdenkertainen kirjanpito, tarvitseeko tähän merkitä mitään? Ihmettelen tätä siksi, että minähän voisin koska tahansa tallettaa käteiset pankkiin ja siten pienentää elinkeinotoiminnan varallisuutta kohdassa 718.

norttipertti kirjoitti: 714 Rahat
-Jos yhdenkertainen kirjanpito, tarvitseeko tähän merkitä mitään? Ihmettelen tätä siksi, että minähän voisin koska tahansa tallettaa käteiset pankkiin ja siten pienentää elinkeinotoiminnan varallisuutta kohdassa 718.

Tähän kohtaan sain sellaista "tietoa", että ei tarvitsisi merkitä mitään.

norttipertti kirjoitti: 711 Myyntisaamiset
-Merkitäänkö ilman ALVia vai ALVin kanssa? Jos ALVin kanssa, niin mihin ALV-velka merkitään?

Ilmeisesti arvo otetaan suoraan kirjanpidosta eli ALVit ovat mukana. ALV-velka merkitään 749:ään lyhytaikaisena velkana.

Jatketaan monologia.

716 Muu rahoitusomaisuus (ei pankkitalletuksia)
Ohjeessa sanotaan: "Merkitkää kohtaan 716 muut kuin aiemmissa kohdissa käsitellyt rahoitusomaisuuteen kuuluvat erät. Merkitkää kohtaan esimerkiksi muut saamiset, kuten ennakkoon maksettu seuraavan vuoden vuokra. Verovapaita tai lähdeverolain alaisia pankkitalletuksia ei merkitä veroilmoituksella varoihin."

Merkitäänkö ALV-alarajahuojennussaaminen tähän?

norttipertti kirjoitti:

norttipertti kirjoitti: 711 Myyntisaamiset
-Merkitäänkö ilman ALVia vai ALVin kanssa? Jos ALVin kanssa, niin mihin ALV-velka merkitään?

Ilmeisesti arvo otetaan suoraan kirjanpidosta eli ALVit ovat mukana. ALV-velka merkitään 749:ään lyhytaikaisena velkana.

Näin on, sillä saamisen määrähän on myydyn tuotteen bruttohinta. Eli jos myyt jollekin tuotteen hintaan 100 € + alv 23 € niin tämä taho on velkaa 123 € ja siksi saamisen määrä on 123 €.

Moderator kirjoitti:Näin on, sillä saamisen määrähän on myydyn tuotteen bruttohinta. Eli jos myyt jollekin tuotteen hintaan 100 € + alv 23 € niin tämä taho on velkaa 123 € ja siksi saamisen määrä on 123 €.

Kiitos varmistuksesta.

norttipertti kirjoitti:716 Muu rahoitusomaisuus (ei pankkitalletuksia)
Ohjeessa sanotaan: "Merkitkää kohtaan 716 muut kuin aiemmissa kohdissa käsitellyt rahoitusomaisuuteen kuuluvat erät. Merkitkää kohtaan esimerkiksi muut saamiset, kuten ennakkoon maksettu seuraavan vuoden vuokra. Verovapaita tai lähdeverolain alaisia pankkitalletuksia ei merkitä veroilmoituksella varoihin."

Merkitäänkö ALV-alarajahuojennussaaminen tähän?

Soitin verottajan help deskiin. Siellä henkilö sanoi ensin, että ei merkitä. Vähän ajan kuluttua olikin sitä mieltä että voi sen siihen merkitä, jos haluaa. Että semmosta

norttipertti kirjoitti:Jatketaan monologia.

716 Muu rahoitusomaisuus (ei pankkitalletuksia)
Ohjeessa sanotaan: "Merkitkää kohtaan 716 muut kuin aiemmissa kohdissa käsitellyt rahoitusomaisuuteen kuuluvat erät. Merkitkää kohtaan esimerkiksi muut saamiset, kuten ennakkoon maksettu seuraavan vuoden vuokra. Verovapaita tai lähdeverolain alaisia pankkitalletuksia ei merkitä veroilmoituksella varoihin."

Merkitäänkö ALV-alarajahuojennussaaminen tähän?

Kyllä, alarajahuojennus kirjataan muihin lyhytaikaisiin saamisiin kirjanpidossa, ja liikkeenharjoittajan veroilmotuksella se näkyy siten mainitsemasi kohdassa.

Entä sellasessa tapauksessa kun alv-tilitys on vain kerran vuodessa ja kun tilitän nyt helmikuussa alvin niin laskin ja vähensin alarajahuojennoksen määrän suoraan itse tilitettävästä alvin määrästä. Eli käytännössä mitään palautuksia ei enää ole tulossa. Silloin sitä ei varmaankaan tietenkään merkitä tuohon kohtaan?

Pauliina kirjoitti:Entä sellasessa tapauksessa kun alv-tilitys on vain kerran vuodessa ja kun tilitän nyt helmikuussa alvin niin laskin ja vähensin alarajahuojennoksen määrän suoraan itse tilitettävästä alvin määrästä. Eli käytännössä mitään palautuksia ei enää ole tulossa. Silloin sitä ei varmaankaan tietenkään merkitä tuohon kohtaan?

En ymmärtänyt täysin kysymystä, mutta osaan ehkä silti vastata

ALV-huojennusta voi saada vain siinä tapauksessa, että tilikauden myynneistä johtuva verovelka (=verottajalle tilitetyt alvit) on suurempi kuin hankinnoista johtuvat alv-saamiset (vähennykset).

Eli jos sinulla on myynneistä johtuvaa alv-velkaa verottajalle 1000e ja vähennyksiä 500e, voit saada huojennusta maksimissaan 500e. Jos myynneistä johtuvaa alv-velkaa on 500e ja ostoista johtuvia vähennyksiä on 1000e, et voi saada huojennusta.

Jos palautuksia ei ole tulossa, se tarkoittaa käytännössä sitä, että sinulla on enemmän vähennyskelpoisia hankintoja kuin myyntien alv-velkaa. Silloin et saa huojennusta.

Kannattaa muistaa sekin, että alv-huojennus on vasta sen vuoden veroilmoituksessa ilmoitettavaa tuloa, jona se maksetaan tilille.

norttipertti kirjoitti:
Kannattaa muistaa sekin, että alv-huojennus on vasta sen vuoden veroilmoituksessa ilmoitettavaa tuloa, jona se maksetaan tilille.

Näin siis maksuperusteisessa (yksinkertaisessa) kirjanpidossa. Suoriteperusteisessa se on sen vuoden tuloa, jolloin oikeus huojennukseen on syntynyt.
Lisätietoa verottajan sivulta: https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ve ... 2810129%29

Savon Jussi kirjoitti:

norttipertti kirjoitti:
Kannattaa muistaa sekin, että alv-huojennus on vasta sen vuoden veroilmoituksessa ilmoitettavaa tuloa, jona se maksetaan tilille.

Näin siis maksuperusteisessa (yksinkertaisessa) kirjanpidossa. Suoriteperusteisessa se on sen vuoden tuloa, jolloin oikeus huojennukseen on syntynyt.
Lisätietoa verottajan sivulta: https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ve ... 2810129%29

Hyvä täsmennys! Oletin tosiaan että kysyjä pitää yhdenkertaista kirjanpitoa.