Kirjanpitofoorumi

Tämä ei nyt mene verottajan ohjetta tavatessa kalloon... Ohjeessa sanotaan mm.
5) yhteisöhankinnasta suoritettava vero
Tämä tarkoittaa, että tilikaudelta tilitettävää veroa laskettaessa ei oteta huomioon kohtien 3) – 5) myynneistä suoritettavia veroja.
Kai yhteisöhankintaan luetaan sekä EU-tavara että -palveluostot? Mitä tuo tarkoittaa, että ei oteta huomioon myynneistä suoritettavia veroja?

Voisitteko avittaa oheisen esimerkin avulla? Kyseessä firma, joka ilmoittaa ja maksaa alvit kerran vuodessa.
Kotimaan myynneistä alveja 2400 €
EU-tavaraostoista 1000 €
EU-palveluostoista 130 €
Vähennettävää veroa 2500 €

Laskenko siis 2400-2500, jolloin jäädään saamisen puolelle ja koko homman voi unohtaa? Näin nyt tämän olisin ymmärtävinäni, mutta meneekö ihan metsään? Lienee vissiin liian myöhäinen ajankohta tällaiselle pohdiskelulle

Kieltämättä epäselvästi muotoiltu, mutta tuo "ei oteta huomioon myynneistä suoritettavia veroja" viitannee vain siihen, että noista kyseisistä kohdista kertyvää myynnin veroa (jota esim myös yhteisöhankinnoista siis muodostuu) ei oteta huomioon laskettaessa alarajahuojennuksen laskukaavan tilitettävän veron määrää.

Jos nuo mainitsemasi EU-palveluostot on tehty käänteisen verovelvollisuuden mukaan, niin niitä ei lueta tilitettävän veron määrään. Eli loogisesti koska tilitettävää veroa laskettaessa ei oteta huomioon yhteisöhankinnoista tullutta vähennettävää alvia, niin huomioon ei oteta myöskään samaisten hankintojen synnyttämää maksettavaa alvia.

En nyt ihan vielä tajunnut koko juttua... Kirjoitit että: koska tilitettävää veroa laskettaessa ei oteta huomioon yhteisöhankinnoista tullutta vähennettävää alvia, niin huomioon ei oteta myöskään samaisten hankintojen synnyttämää maksettavaa alvia. Kun verottajan ohjetta nro 194 luen, mielestäni missään ei sanota noin tuosta vähennettävästä alvista. On mainittu vain tuo myynnin vero.

Jos tuon ohjeesi mukaan tekisin, pitäisi siis kai laskea 2500-1000-130=1370 ja sitten 2400-1370=1030 ja käyttää tätä 1030:tä siinä kaavassa?

Huvittavinta tässä kaikessa on se, että tein viime vuonna samanlaisen hakemuksen ja jotenkin sain sen onnistumaan, mutta en enää muista tai edes edellisen vuoden lukuja katsomalla ymmärrä miten olen sen tehnyt Ehkäpä nyt viisastun vahingosta ja kirjoitan itselleni ohjeen asiasta, kunhan nyt ensin saisin selville miten pitää tehdä...

Anteeksi, nyt tuli ajatuskatkos ja sanoin väärin tuon asian. Yhteisöhankintojen vähennettävää veroa voi käyttää huojennusta laskettaessa, vero-ohjeessakin painotetaan nimenomaan että juuri tilitettävää veroa (eli myynnin veroa) ei oteta laskussa huomioon. Eli tuo alkuperäinen laskukaavasi on mielestäni ihan oikein. Tavaraostot menevät ohjeissa mainitun yhteisöhankinnan piiriin ja palveluostot menevät ohjeessa mainitun käänteisen verovelvollisuuden piiriin, joten niitäkään ei huomioida.