Kirjanpitofoorumi

Hei,

asiakkaallani tulorekisteri-ilmoituksiin liittyneiden haasteiden vuoksi OmaVeroon on siirtynyt liian vähän tietoja (ennakonpidätystä ja sotua vähemmän kuin kirjanpidon mukaan) ja näitä ollaan korjailtu pitkin vuoden tulorekisteriin.

Asiakkaalla OmaVerossa näkyy viivästyskorkoja noin 10 000,00 euroa. Koska asiakkaalla on aina maksettavaa alvia, ei ole viivästyskorkoja vähennetty alv-palautuksista. OmaVerossa näkyy käyttämätöntä hyvitystä, joka ilmeisesti kohdistuu juuri ennakonpidätykseen ja sotuun, kun maksut eivät ole kohdistunut mihinkään, kun tiedot tulorekisterissä ei ole edelleenkään oikein. Viivästyskorot on siis vähennetty käyttämättömästä hyvityksestä?

Pitääkö nuo viivästyskorot nyt jotenkin kirjata kirjanpitoon ja miten kirjataan?

EDIT: En tarkoittanut, että verojen viivästysseuraamukset olisivat aiheettomia. Lähinnä mietin sitä että miten pitäisi käsitellä tämän tyyppiset asiakkaasta riippumattomat kulut.

Kyllä se on kirjanpitäjältä aika rohkea veto kiistää verojen seuraamusmaksut oma-aloitteisesti.

Asiakkaasi vastaa kirjanpitovelvollisena kirjanpidostaan, työnantajana työnantajan velvoitteistaan ja verovelvollisena verovelvoitteistaan. Se, että kolmannen osapuolten toiminnasta johtuen verovelvolliselle on tullut lisää veroja maksettavaksi ei ole mikään syy vapautua niistä.

Kaikki verojen korot ja muut rahalliset seuraukset kirjataan kirjanpitoon (ellei oikaista toiminimien kohdalla ja tiputeta verot yksityishenkilölle, vastoin KILAn lausuntoa 2004 mutta käytäntöä mukaillen). Jos verojen peruste kiistetään ja tehdään oikaisupyyntö, voi olla perusteita kirjata ne pakollisiksi varauksiksi.

Mahdolliset korvausvaatimukset kolmannen osapuolen suhteen ovat sitten asiakkaan ja ohjelmistotoimittajan välinen juttu, eikä verottaja ole siitä kiinnostunut.

Kirjaisin siis ihan vaan tulosvaikutteisesti verojen viivästys-/seuraamusmaksut.

Kiitos vastauksesta,

en tarkoittanut että viivästyskorot olisivat aiheettomia, vaan sitä että poikkeaako ns. asiakkaasta riippumattomien kulujen käsittely jotenkin normaalista tavasta ja täyttyvätkö tässä tapauksessa perusteet pakollisen varauksen tekemiseen.

Kyllä verojen seuraamusmaksut ovat niin varmoja menoja, että kirjaisin ne (vähennyskelvottomiksi) kuluiksi niiden syntytilikaudelle. Pakollinen varaus saattaisi tulla kysymykseen, jos niistä on tehty oikaisupyyntö ja oikaisupyynnöllä on korkea mahdollisuus mennä lävitse.