Kirjanpitofoorumi

Nyt kaivattaisiin pikaisesti apua!
Viime tilinpäätöksen yhteydessä kirjattu laskennallisia verosaamisia liikaa eli veronpalautuksia on tullutkin vähemmän mitä on jaksotettu siirtosaamisiin ja laskennallisiin veroihin.
Miten nämä saadaan uudella tilikaudella korjattua, jotta menee oikein?
Kyseessä osakeyhtiö.

Vaikkei ehkä olekaan relevanttia niin taustatiedoksi, että tämä johtuu siitä ettei verottaja hyväksynyt käyttöomaisuuden myyntivoittoa verovapaaksi (ei katsonut olevan käyttöomaisuutta).

Siirtosaamisiin/-velkoihin jaksotetun ja todellisen veronpalautuksen/jäännösveron erotus kirjataan tuloslaskelmaan "Tuloverot" ryhmään (tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot). Kirjataan siis tuloslaskelmalla samaan paikkaan kuin ennakkoverot ja verojaksotukset, mutta usein omalle tililleen.

Esim perustililuettelossa on tili nro 9950 Veronpalautukset/jäännösverot

Terminologiasta ohimennen sen verran, että tälläisia tuloverojen jaksotuksia ei nimitetä "laskennallisiksi veroveloiksi/-saamisiksi". Laskennallisilla veroilla tarkoitetaan kirjanpitolain 5 luku 18 §:n mukaisia mm jaksotus- ja poistoeroista johtuvia laskennallisia eriä, jotka merkitään omana eränään erilleen muista (tulo)veroista.